A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（　）。（高档化妆品消费税税率15%）

下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（　）。

小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5%征收率的是（　）。

位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（　）元。

企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（　）。

下列环节既征收增值税又征收消费税的是（　）。

企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收入的是（　）。

下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（　）。

王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护服800套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款30万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除（　）万元。

在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（　）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（　）元限额内据实扣除。

下列关于房产税计税依据的说法，错误的是（　）。

下列关于个体工商户缴纳的相关保险，不符合个人所得税规定的是（　）。

下列关于计算土地增值税时，房地产开发费用扣除的说法，正确的是（　）。

下列关于房产税的税法，正确的是（　）。

下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（　）。

某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米（其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米，厂区内绿化用地5000平方米），另外该企业9月新征用耕地20000平方米，已缴纳耕地占用税，9月新征用非耕地10000平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。则该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（　）元。

个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工资（　），上限是当地上年度在岗职工平均工资（　）。

下列对于税务行政复议的理解，正确的是（　）。

申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（　）。

下列各项中，不属于税务师执业风险表现形式的是（　）。

自2019年6月1日起，同时符合以下（　）条件的部分先进制造业纳税人，可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

下列关于上一年度错误会计账目的调整方法的表述，正确的有（　）。

一般纳税人预缴增值税时，下列适用3%预征率的有（　）。

税务师在审核纳税人计算增值税的应税销售额，下列关于销售额确定的说法中，正确的有（　）。

居民个人在综合所得中扣除公益捐赠支出时，以下处理正确的有（　）。

企业取得的下列收入中，属于企业免税收入的有（　）。

产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。下列项目中属于我国印花税“产权转移书据”征税范围的有（　）。

在进行房地产开发企业土地增值税扣除项目审核时，下列说法正确的有（　）。

下列各项中，属于影响税务师执业风险因素的有（　）。

下列社会保险费，需要由单位和个人共同缴纳的有（　）。

2020年2月15日，某市房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的A项目进行清算。该项目总建筑面积12000平方米，其中可售建筑面积10000平方米，不可售建筑面积2000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2019年4月通过全部工程质量验收。

　　2019年5月该公司开始销售A项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出8600平方米，取得含税销售收入40000万元。该公司对A项目选择一般计税方法。

　　经审核，A项目从政府部门取得土地使用权所支付的土地价款为7200万元，另按当地规定缴纳了契税216万元；房地产开发成本12000万元，管理费用2000万元，销售费用3600万元，财务费用2500万元（其中利息支出2300万元，无法提供金融机构证明）。

　　已知：A项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题：

　　（1）该房地产开发公司应于多长时间内办理清算手续？

　　（2）请分别列出销售开发产品采用一般计税方法计算增值税时，当期允许扣除的土地价款及当期销项税额的计算公式及金额。

　　（3）请写出允许扣除的房地产开发费用的计算公式及金额。

　　（4）房地产开发企业接受建筑安装服务取得的增值税发票在计算土地增值税扣除时，有何要求？

甲企业2020年准备研发一项新技术，该企业的财务人员前往诚信税务师事务所进行咨询，请就下列咨询的问题分别予以解答：

　　（1）请阐述现行企业所得税政策对于研发费用税前扣除的规定。

　　（2）如果将一部分研发活动委托境内外部机构进行研发，请阐述现行企业所得税政策对于该部分研发费用税前扣除的规定。

　　（3）如果将一部分研发活动委托境外机构进行研发，请阐述现行企业所得税政策对于该部分研发费用税前扣除的规定。

　　（4）根据现行政策的规定，有些行业是不适用税前加计扣除政策的，请列举出4个行业。

甲公司2019年有关股权投资的情况如下:

　　（1）甲公司持有A公司30%的股权，按照权益法核算，当年会计账簿中就此项投资确认投资收益450万元。当年A公司实际宣告分派现金股利1200万元，甲公司按照持股比例确认“应收股利”360万元。

　　（2）甲公司持有未上市的B公司40%的股权，此部分股权投资成本为2300万元，当年撤回其在B公司的全部股权投资，取得转让收入3000万元，撤资时B公司的累计未分配利润和累计盈余公积为1000万元。

　　（3）甲公司持有C公司30%的股权，按照权益法核算，当年将持有的C公司股权全部转让，取得转让收入3800万元，此部分股权投资成本为3000万元，转让股权时C公司的累计未分配利润和累计盈余公积为900万元。

　　（4）甲公司投资的D企业当年发生经营亏损，甲公司按权益法核算其应分担的金额为200万元，确认投资损失。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题：

　　（1）根据资料（1）的表述提出纳税调整意见并说明理由。

　　（2）计算资料（2）的投资资产转让所得并说明理由。

　　（3）计算资料（3）的股权转让所得并说明理由。

　　（4）根据资料（4）的表述提出纳税调整意见并说明理由。

某餐饮公司为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策，2019年11月发生以下业务：

　　（1）提供餐饮服务，取得含税收入212万元，开具了增值税普通发票。

　　（2）外购一批餐具，取得增值税专用发票，注明价款29万元，进项税额3.77万元。

　　（3）购入相关食材，其中从农业生产者手中购入免税农产品，取得农产品销售发票上注明的买价12万元；从小规模纳税人处购入应税农产品，取得增值税普通发票，支付款项8万元；从批发企业购入免税蔬菜，支付款项5万元。

　　已知：上述款项均以银行存款支付，相关进项税额选择在购入当月抵扣。

　　要求：

　　（1）适用进项税额加计抵减政策的纳税人，要求其取得相关业务的销售额占全部销售额的比重超过50%，其“销售额”包括哪些内容？

　　（2）计算当期可抵减加计抵减额及当期实际应纳税额。

　　（3）做出上述业务中与增值税相关的会计分录。

2019年4月5日，某增值税一般纳税人购进大楼一座，该大楼用于公司办公，该企业将其计入固定资产并于次月开始计提折旧。4月20日，该企业取得大楼的增值税专用发票并勾选确认，专用发票注明的价款为1000万元、增值税税额为90万元。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题：

　　（1）请简述进项税额抵扣的方法并根据上述资料作出该企业2019年4月份的会计分录。

　　（2）2020年3月，该企业决定将此办公楼改造成员工专用食堂，改变用途时该不动产净值率为90.83%。请计算不得抵扣的进项税额并作出相应的会计分录。

某市一卷烟生产企业（简称甲企业）为增值税一般纳税人，2019年7月有关经营情况如下：

　　（1）甲企业本月从国外进口烟丝一批，已知该批烟丝关税完税价格为120万元，按规定应缴纳关税90万元。入关后运抵甲企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费6万元。

　　（2）甲企业本月向农业生产者收购烟叶一批，实际支付农业生产者的烟叶收购价款为800万元；支付不含税运输费用10万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，烟叶当期验收入库。

　　（3）将本月收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工成烟丝，乙企业收取不含增值税的加工费50万元（含代垫辅料不含税价款20万元），并开具了增值税专用发票。烟丝加工后委托某小规模纳税人运输公司运回甲企业，支付价税合计8万元，取得运输公司开具的增值税普通发票。

　　（4）生产领用本月进口的全部烟丝和委托加工收回烟丝的80%，生产卷烟1100标准箱（每标准条200支，调拨价格均大于70元/条）。

　　（5）甲企业销售卷烟400箱给同市丙批发企业，开具的增值税专用发票注明销售额1200万元、增值税156万元，由于货款收回及时给予丙批发企业含税金额2%的现金折扣；丙批发企业当月售出280箱，取得不含增值税的价款1000万元。

　　（6）甲企业经专卖局批准，销售给各卷烟专卖店300箱，取得不含税销售收入900万元，支付销货不含税运输费用15万元，取得运输公司开具的增值税专用发票；取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入22.6万元，已向对方开具了普通发票。

　　（注：生产环节卷烟消费税比例税率56%、定额税率150元／箱；烟丝消费税比例税率30%；批发环节卷烟消费税比例税率11%、定额税率250元／箱；相关票据已通过系统勾选确认或稽核比对。）

　　要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　（1）计算甲企业进口烟丝应缴纳的增值税和消费税。

　　（2）计算乙企业受托加工烟丝应代收代缴的消费税。

　　（3）计算乙企业受托加工烟丝应代收代缴的城建税和教育费附加合计金额。

　　（4）计算甲企业当月可抵扣的进项税额。

　　（5）计算甲企业当月销售卷烟的销项税额。

　　（6）计算甲企业当月应向税务机关缴纳的增值税税额。

　　（7）计算甲企业当月应向税务机关缴纳的消费税税额。

　　（8）计算甲企业当月应向税务机关缴纳的城建税和教育费附加合计金额。

　　（9）计算丙批发企业当月应缴纳的增值税税额。

　　（10）计算丙批发企业当月应缴纳的消费税税额。

　　（11）计算丙批发企业当月应缴纳的城建税和教育费附加合计金额。

某建筑安装企业为增值税一般纳税人，主要从事建筑安装业务。2020年3月发生与增值税相关的业务如下：

　　（1）本地A建筑项目釆取用一般计税办法，当月竣工结算。收取含税工程款4580万元，开具增值税专用发票；另因提前竣工收取奖励款30万元，开具企业自制的收款收据，款项已收到。

　　（2）外市C建筑项目采取简易计税办法，当月竣工结算，收取含税工程款5150万元，开具增值税普通发票，款项尚未收到；发生含税分包支出1030万元，取得分包商（采用简易计税方法）开具的增值税普通发票，已向项目所在地税务机关填报《增值税预缴税款表》并预缴增值税，取得项目所在地税务机关出具的完税凭证。

　　（3）2020年1月完工已开具增值税专用发票的B建筑项目（采取一般计税办法），因存在质量问题，经协商退还含税工程款109万元，开具红字专用发票，款项已退还。

　　（4）将营改增前以200万元购置的本地一间商铺出售，取得含税收入252.5万元。选择简易计税办法，开具增值税专用发票。

　　（5）将一批旧的建筑设备（均为营改增前购置）出售，取得含税收入30.9万元，开具增值税普通发票。

　　（6）从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币80万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币4.2万元、保险费折合人民币3.8万元，取得海关进口增值税专用缴款书。入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0.09万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。

　　（7）为A建筑项目采购材料取得增值税专用发票注明金额共计1000万元，税额共计130万元；为C建筑项目采购材料取得增值税专用发票注明金额共计800万元。税额共计104万元。

　　（8）A建筑项目工地上月购入的一批板材被盗，经盘点确认被盗板材的实际成本为10万元（其进项税额已在上月抵扣）。

　　（其它相关资料：假定关税税率为10%，上述取得的相关票据均合规，当月取得的增值税专用发票均已登录增值税发票综合服务平台选择、确认。）

　　问题：

　　（1）请计算当月预缴的增值税额。（单位元，保留2为小数，下同）

　　（2）请计算当月的销项税额。

　　（3）请计算当月进项税额转出的金额。

　　（4）请计算当月的进项税额。

　　（5）请计算当月实际应缴纳的增值税。

　　（6）请填列《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》