下列从境外进入我国港口的船舶中，免征船舶吨税的是（ ）。

根据《税收征收管理法》的规定，下列关于税款征收原则的说法中，正确的是（ ）。

在增值税法中的一般销售方式下确定销售额时，应包含在销售额内的是（ ）。

2022年中国公民王某在E国转让股权应纳税所得额为80000元，王某按E国税法规定缴纳了个人所得税13000元；除此之外，王某在E国还取得偶然所得25000元，王某按E国税法规定缴纳了个人所得税7500元。王某当年在国内外没有其他所得项目，则王某在我国应补缴个人所得税（ ）元（以上货币均为人民币）。

下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是（ ）。

下列关于车船税计税单位确认的表述中，正确的是（ ）。

某企业系增值税一般纳税人，主要经营餐饮服务，2021年2月购进一批餐桌餐椅用于堂食服务，取得增值税专用发票注明税额67800元，已知该企业的销售额符合加计抵减的条件且上期计提的加计抵减额仍余4500元未抵减完。假定不考虑其他因素，该企业当期可抵减的加计抵减额为（　　）元。

某居民企业2022年境内应纳税所得额500万元，其在甲国非独立纳税的分支机构发生亏损600万元，则该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额为（ ）万元。

下列关于税务行政处罚听证的表述，错误的是（ ）。

依据《企业所得税法》的规定，下列各项中确定所得来源地正确的是（　　）。

某公司2018年度发生的亏损，按税法规定可以用以后年度的所得弥补，不足弥补可延续弥补，但延续弥补的期限一般最长不得超过（　　）年。

下列关于城镇土地使用税纳税义务人的表述错误的是（ ）。

下列关于耕地占用税征收管理的表述中，符合规定的是（ ）。

2022年3月25日，甲企业购入一栋位于市区的单独建造的地下建筑物用于地下商场经营（合同约定当月交付使用），甲企业取得的地下土地使用权证上并未标明土地面积，该地下建筑垂直投影面积为1000平方米。已知当地城镇土地使用税单位年税额为每平方米12元。则该企业2022年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。

对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述不正确的是（ ）。

甲因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，对于下列财产和用品不在保全措施范围之内的是（ ）。

某商业企业有一处房产，原值2400万元，2022年7月30日用于投资联营，共担联营风险，投资期为5年。当地政府规定的扣除比例为20％。该商业企业2022年应缴纳房产税（ ）万元。

某进出口公司2022年9月邮运进口一批货物，海关审定的进口货物成交价格为60万元，发生邮费15万元。已知该进口货物适用的关税税率为20％，则该进出口公司邮运进口该批货物应缴纳的关税为（　　）万元。

下列通过公益性社会组织的公益捐赠项目中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除的是（　　）。

居民纳税人小王为个体工商户，2022年取得经营所得的年应纳税所得额为1200000元，同时小王享受残疾人优惠政策减免税额6000元，那么小王当年实际应缴纳的个人所得税为（　　）元。（假设小王当年没有其他收入。）

某二手车经销公司2022年3月销售其收购的二手车60辆，取得含税销售额180万元。该公司当月销售二手车应缴纳增值税（ ）元。

某企业为一家小型微利企业，2022年度应纳税所得额180万元，该企业2022年应缴纳企业所得税（ ）万元。

2021年1月甲企业以1 000万元直接投资乙企业，取得其40％的股权。2022年10月甲企业将该股权全部转让，取得收入1 200万元。股权转让时，乙企业累积未分配利润200万元。甲企业该项投资业务的税务处理，正确的是（ ）。

某汽车制造厂将自产的小汽车8辆自用．该厂同类应税车辆的不含税销售价格为20000元／辆，该厂小汽车的账面成本为10000元／辆，成本利润率为10％。该汽车制造厂应纳车辆购置税（　　）元。

张某2022年4月生育一女，夫妻约定3岁以下婴幼儿照护专项附加由张某扣除，则当年张某可以扣除的专项附加金额为（ ）元。

下列关于企业新购置固定资产税前扣除的表述中，错误的是（ ）。

某集体所有制企业职工王某，在企业改制为股份制企业过程中以 23 000元的成本取得了价值 30 000元拥有所有权的量化股份。 3个月后，获得了企业分配的股息 3 000元。此后，王某以 40 000元的价格将股份转让。假如不考虑转让过程中的税费，以下有关王某个人所得税计征的表述中，正确的有（ ）。

下列关于烟叶税的说法正确的有（ ）。

下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。

下列项目中，属于资源税征税范围的有（ ）。

下列原则中，属于税务行政诉讼特有原则的有（　　）。

下列企业于2022年5月1日购进的固定资产，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以一次性计入成本费用扣除的有（　　）。

已依法预缴个人所得税的纳税人，无需办理年度汇算需符合规定的情形有（ ）。

下列关于资源税征收管理的说法中，正确的有（ ）。

下列业务应使用同类消费品的最高售价计算缴纳消费税的有（　　）。

下列各项中，应该按照“交通运输业”税目征收增值税的有（ ）。

非居民企业通过实施不具有合理商业目的的安排，间接转让中国居民企业股权等财产，规避企业所得税纳税义务的，应按照《企业所得税法》的有关规定，重新定性该间接转让交易，确认为直接转让中国居民企业股权等财产。判定是否具有合理商业目的的因素有（ ）。

纳税人在办理税务登记后，发生下列（　　）情形之一的，应办理变更税务登记。

下列各项中，属于契税征税范围的有（ ）。

下列合同按买卖合同征收印花税的有（　　）。

下列车船中，减半征收车船税的有（　　）。

下列关于可转换债券转换为股权投资的企业所得税处理，表述正确的有（ ）。

甲公司为未在我国境内设立机构、场所的非居民企业，2022年发生的与我国境内乙公司相关的部分业务如下：

（1）甲、乙两家公司之间没有股权持股关系，但甲公司的控股股东和乙公司的控股股东是夫妻。

（2）甲公司将在中国境内持股15％的丙公司的股权转让给乙公司，获得股权转让收入8000万元，该项股权的投资成本为4500万元。

（3）甲公司将某项商标权许可中国境内的乙公司使用，乙公司支付的含增值税商标权使用费为800万元。

（其他相关资料：甲公司在中国境内无常设机构，不考虑税收协定因素。美元和人民币的汇率1：6.6。）

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

（1）判断甲公司和乙公司是否存在关联关系并说明理由。

（2）判断乙公司是否需要扣缴甲公司股权转让所得的预提所得税并说明理由。如果需要扣缴，计算应扣缴的预提所得税税额。

（3）判断乙公司支付商标权使用费是否需要扣缴甲公司增值税和预提所得税并说明理由。如果需要扣缴，计算应扣缴的增值税和预提所得税税额。

（4）判断乙公司支付的上述款项是否需要进行税务备案并说明理由。

（5）请说明乙公司抵扣增值税进项税额时需要具备的资料有哪些。

某垃圾发电厂为增值税一般纳税人，2023年1月的经营情况如下：

（1）该企业接受政府委托，利用垃圾进行发电，所产生的电力由该企业销售。2023年1月处置的垃圾为320万吨，但按照与政府的约定，应该收取含增值税的垃圾处置费用3200万元；每个季度终了后15日内政府支付上个季度的垃圾处置费用。

（2）按照合同约定，该企业收到政府支付的2022年第4季度含增值税的垃圾处理费7200万元。

（3）该企业与电网约定按照上网电量收取电网费用，每月结束后次月15日内结算上个月的电费。2023年1月该企业应该收取电网企业的含增值税电费640万元。实际收到上月的含增值税上网电费650万元。

（4）该企业进行二期改扩建工程，大量购进发电设备，取得增值税专用发票上注明不含增值税金额8000万元，进项税额1040万元。

（5）除此之外，其他进项税额为35万元。

其他相关资料：①该企业未办理过增值税即征即退；②该企业除垃圾发电业务外无其他业务；③该企业期初无留抵税额；④该企业的进项税额构成比例为99％；⑤该企业符合增值税加计抵减条件。

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。

（1）说明该企业收取的垃圾处置费和销售产生的电力适用的增值税税率。

（2）计算该企业2023年1月份的销项税额。

（3）计算该企业2023年1月份的应纳增值税额。

（4）说明该企业享受增值税留抵退税需满足的条件。

（5）计算该企业可以申请退还的留抵退税额。

中国一居民企业A公司控股了甲国一家B公司，持股比例为50%，B持有乙国C公司30%股份。2022年经营及分配状况如下：

　　B公司当年应纳税所得总额为1000万元，其中来自C公司的投资收益为400万元，按10%缴纳C公司所在国预提所得税额为40万元，当年在所在国按该国境外税收抵免规定计算后实际缴纳所在国所得税额为210万元，税后利润为760万元，全部分配；

　　假设A公司申报的境内外所得总额为16000万元（已考虑所有调整因素），其中取得境外B公司股息所得为380万元，已还原向境外直接缴纳10%的预提所得税38万元，A公司企业所得税适用税率为25%。

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题。

　　（1）A公司来自B公司的股息所得，是否符合间接抵免持股条件，请说明理由。

　　（2）A公司来自C公司的分配所得，是否符合间接抵免持股条件，请说明理由。

　　（3）计算A公司来自B公司的股息所得间接负担的税额。

　　（4）计算A公司实际应纳所得税额。

位于县城的甲企业为增值税一般纳税人，2022年11月生产经营情况如下：

　　（1）专门开采天然气45000千立方米，销售天然气36000千立方米，天然气不含税售价为1800元/千立方米。

　　（2）开采原煤35万吨，销售20万吨，取得不含税销售额4000万元。

　　（3）当月外购原煤5万吨，取得增值税专用发票注明不含税购进金额2500万元，增值税税额325万元。

　　（4）将外购原煤和自行开采的原煤混合加工洗选煤12万吨，全部对外销售，取得不含税销售额7800万元。

　　（5）企业职工食堂领用原煤2500吨，同类产品不含税平均售价为125万元。

　　（6）购进采掘机械设备40台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款52万元、增值税6.76万元，已全部投入使用。购进其他货物、服务准予抵扣的进项税额为500万元。

　　已知：资源税税率，原煤为5％，洗选煤为3％，天然气为6％；假设上期无留抵税额；计算结果保留两位小数。

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　（1）计算业务（1）甲企业当月应缴纳的资源税。

　　（2）计算业务（2）甲企业当月应缴纳的资源税。

　　（3）计算业务（4）甲企业当月应缴纳的资源税。

　　（4）计算业务（5）甲企业当月应缴纳的资源税。

　　（5）计算甲企业当月应缴纳的增值税。

某市区酒厂为增值税一般纳税人，2022年12月发生如下经济业务：

（1）向某商场销售自产粮食白酒15吨。每吨不含税单价为80000元，收取包装物押金170200元，收取品牌使用费23200元。

（2）将自产35度粮食白酒10吨，以成本价每吨8500元分给职工作年货，对外销售同类粮食白酒不含税单价为每吨19500元。

（3）本月生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价2850元，并且每吨收取包装箱押金174元，约定半年期限归还。

（4）该厂将0．2吨新型粮食白酒作为广告样品赠送给客户，该种白酒无同类产品售价，每吨生产成本为35000元。

（5）委托某个体工商户（小规模纳税人）生产10吨粮食白酒，本厂提供原材料成本为35万元，支付加工费82400元（含税），收回后封存入库，取得税务机关代开的增值税专用发票。

（6）进口一批葡萄酒，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于12月15日开具了海关进口增值税专用缴款书。

（7）酒厂将进口葡萄酒的80％用于生产高档葡萄酒。当月销售高档葡萄酒取得不含税销售额500万元。

（8）除上述业务外，本月其他进项税额合计为42万元。

（其他相关资料：粮食白酒的成本利润率为10％；甲类啤酒消费税税额250元／吨，乙类啤酒消费税税额220元／吨；进口环节葡萄酒的关税税率为50％，葡萄酒消费税税率为10％。）

要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。如有计算，每问需计算出合计数。

（1）计算业务（1）应纳的消费税。

（2）计算业务（2）应纳的消费税。

（3）计算业务（3）应纳的消费税。

（4）计算业务（4）应纳的消费税。

（5）计算业务（5）应纳的消费税。

（6）分别计算业务（6）应纳的关税、消费税和增值税。

（7）计算本月应纳的消费税（不含进口环节消费税）。

（8）计算本月应纳的增值税（不含进口环节增值税）。

（9）计算本月该酒厂应纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

位于市区的某软件企业为增值税一般纳税人，享受增值税即征即退政策，2022年12月经营业务如下：

　　（1）进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费16000元、税额1440元。

　　（2）支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元（含按税法规定应由该软件企业代扣代缴的税款）。

　　（3）购进一辆小汽车自用，取得的税控机动车销售统一发票上注明金额为200000元，税额26000元。

　　（4）支付企业员工工资300000元；支付办公用矿泉水水费，取得增值税专用发票，发票注明金额5000元、税额650元。

　　（5）将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出，收取转让款5000000元。

　　（6）销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额4000000元，销售额中有800000元尚未开具发票。

　　（其他相关资料：进口机器设备关税税率为12％。涉及的相关票据均已申报抵扣。期初留抵税额为0。）

　　要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。

　　（1）计算业务（1）应缴纳的进口关税。

　　（2）计算业务（1）应缴纳的进口环节增值税。

　　（3）计算业务（2）应代扣代缴的增值税。

　　（4）分别计算业务（2）应代扣代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

　　（5）计算业务（2）应代扣代缴的预提所得税。

　　（6）计算当月增值税进项税额。

　　（7）计算当月增值税销项税额。

　　（8）计算享受“即征即退”政策后实际缴纳的增值税税款。

　　（9）分别计算该企业应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（不含代缴的税款）。

　　（10）计算该企业应缴纳的车辆购置税。