下列关于车船税计税单位确认的表述中，正确的是（ ）。

个人股权转让价格明显偏低且无正当理由的，主管税务机关对其股权转让收入进行核定征收时首选的方法是（ ）。

个体工商户业主的下列支出，在计算经营所得应纳税所得额时可扣除的是（ ）。

某居民企业以人民币为记账本位币，2020年10月10日收到境外子公司2020年10月5日宣布派发的属于2019年的红利，并于当日入账。该红利可抵免境外所得税税额使用的汇率是（ ）。

下列占用耕地的行为，不征收耕地占用税的是（）。

2021年1月10日，甲国某运输公司一艘拖船驶入我国某港口，该拖船发动机功率为48000千瓦，拖船负责人已向我国海关领取了吨税执照，在港口停留期为30天，甲国已与我国签订有相互给予船舶税最惠国待遇条款。税额标准见下表。该拖船负责人应向我国海关缴纳的船舶吨税（）元。

2022年12月，甲公司与乙公司签订一份设备采购合同，价款为2000万元；两个月后因采购合同作废，又改签为融资租赁合同，租赁总额为2100万元，甲公司应缴纳印花税（）元。

某公司2021年3月通过挂牌取得一宗土地，土地出让合同约定2021年4月交付，土地使用证记载占地面积为6000平方米。该土地年税额4元/平方米，该公司应缴纳城镇土地使用税（）元。

下列关于契税计税依据表述错误的是（）。

某工业企业（增值税一般纳税人）2021年2月自建的厂房竣工并投入使用。该厂房原值为6000万元（包括与地上厂房相连的地下建筑物600万元）。当地规定房产原值的减除比例为30％，工业用途地下建筑物应税原值为房产原值的60％。该企业2021年应缴纳房产税（）万元。

2021年1月某客运公司购进客车20辆，购买当月即投入使用，并取得了购货发票，缴纳了全年车船税，5月3辆客车因质量问题退回厂家，6月取得退货发票，当地政府规定该型号客车的车船税税额为1200元/辆。该客运公司退货应获得车船税退税（）元。

某房地产开发公司以协议方式受让一宗国有土地使用权，支付土地出让金8500万元、土地补偿费3000万元、安置补助费2000万元、市政配套设施费1800万元，假定当地适用的契税税率为4%，该房地产开发公司取得该宗土地使用权应缴纳契税（）万元。

下列关于船舶吨税的说法中，正确的是（ ）。

下列各项中属于船舶吨税中延期优惠的是（ ）。

下列占用土地的行为，应缴纳城镇土地使用税的是（ ）。

无住所个人一个纳税年度在中国境内累计居住满（）的，如果此前六年的任一年在中国境内累计居住天数不满规定天数，该纳税年度来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。

下列各项中，不属于耕地占用税征税范围的是（ ）。

2021年甲居民企业（经认定为高新技术企业）从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为（）万元。

下列不符合船舶吨税的征收管理规定的是（ ）。

某企业2021年有一处地下建筑物，为商业用途房产（房产原值80万元），10月底将其出售。当地政府规定房产税减除比例为30％，商业用途地下建筑房产以原价的70％作为应税房产原值。

2021年该企业应缴纳房产税是（）元。

按照城镇土地使用税暂行条例的规定，下列表述不正确的是（ ）。

下列合同，应按“买卖合同”税目征收印花税的是（ ）。

依据我国非居民金融账户涉税信息尽职调查管理的相关规定，下列非金融机构属于消极非金融机构的是（）。

某公司2021年1月以1200万元（不含增值税）购入一幢旧写字楼作为办公用房，该写字楼原值2000万元，已计提折旧800万元。当地适用契税税率3%，该公司购入写字楼应缴纳契税（ ）万元。

非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并向其主管税务机关报告和报送书面情况说明的时限是（）日。

2021年5月中国公民张某与原任职单位解除劳动合同，取得一次性补偿收入90000元，张某在该单位任职8年。当地上年职工平均工资为20000元，2021年5月张某应缴纳个人所得税（）元。

下列车船中，以整备质量作为车船税计税标准的是（ ）。

下列关于车船税的说法，正确的是（ ）。

2021年10月，李某以500万元存款及价值800万元的房产投资设立个人独资企业；当年李某朋友张某移居国外，将其境内价值80万元的房产赠送给李某，当地契税的税率为3%。李某应缴纳的契税为（ ）万元。

张某兄妹2人均为居民个人，父母均年满60周岁。同时张某还赡养其祖父母，2021年张某综合所得申报缴纳个人所得税时，最多可以扣除赡养老人专项附加扣除的金额是（）元。

下列说法中，不符合印花税计税依据的是（ ）。

某企业有厂房一栋，原值200万元，2021年年初对该厂房进行扩建，2021年8月底完工并办理验收手续，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2021年度该企业应缴纳房产税（ ）元。

下列关于房产税的说法，正确的是（ ）。

2021年某居民企业实现商品销售收入2025万元，发生现金折扣100万元，后因商品质量问题，发生销货退回25万元，接受捐赠收入120万元，转让无形资产所有权收入20万元。国债利息收入50万元，确实无法偿付的应付款项10万元。2021年该企业的企业所得税应税收入为（）万元。

下列各项中，不符合现行个人所得税规定的是（）。

企业在同一纳税年度的境内外所得加总为正数的，其境外分支机构发生的亏损，由于上述结转弥补的限制而发生的未予弥补的部分可以结转以后年度弥补，其中弥补的期限为（ ）。

依据企业所得税的相关规定，下列资产中，不可以采用加速折旧方法的是（）。

房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列处理方法不正确的是（）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列关于专项附加扣除说法正确的是（）。

下列关于企业合并实施一般性税务处理的说法，正确的是（）。

甲企业的机构所在地在北京，2021年发生以下业务：

（1）2021年1月1日，甲企业将其A座办公楼租赁给美国的一家公司，租赁金额为9000美元/年，适用的人民币汇率中间价为1：6.5，租赁期限为一年。当日收到全年租金。

（2）2021年3月1日，甲企业将其B座办公楼租赁给乙企业，租赁合同约定：租赁期限为9个月，乙企业无须支付给甲企业任何租金，也无须附带任何条件。但是此办公楼市场租赁价格为18万元/年。

（3）2021年6月30日，甲企业与丙企业签订一租赁协议，租赁协议约定：丙企业租赁甲公司C座办公楼，2021年7至12月为免租使用期，2022年为有偿租赁期，其中有偿租赁价格为12万元/年，C座办公楼房产原值为1000万元。

（4）2021年8月1日甲企业购买了丁企业自办的幼儿园作为本企业职工幼儿园使用，此幼儿园的房产市场价值为1000万元，账簿记载固定资产原值900万元。

其他相关资料：此题涉及的金额全部为不含税金额，房产税的扣除比例为30%。

根据上述资料，回答下列问题：

2021年业务（3）甲企业应缴纳房产税（ ）万元。

甲企业的机构所在地在北京，2021年发生以下业务：

（1）2021年1月1日，甲企业将其A座办公楼租赁给美国的一家公司，租赁金额为9000美元/年，适用的人民币汇率中间价为1：6.5，租赁期限为一年。当日收到全年租金。

（2）2021年3月1日，甲企业将其B座办公楼租赁给乙企业，租赁合同约定：租赁期限为9个月，乙企业无须支付给甲企业任何租金，也无须附带任何条件。但是此办公楼市场租赁价格为18万元/年。

（3）2021年6月30日，甲企业与丙企业签订一租赁协议，租赁协议约定：丙企业租赁甲公司C座办公楼，2021年7至12月为免租使用期，2022年为有偿租赁期，其中有偿租赁价格为12万元/年，C座办公楼房产原值为1000万元。

（4）2021年8月1日甲企业购买了丁企业自办的幼儿园作为本企业职工幼儿园使用，此幼儿园的房产市场价值为1000万元，账簿记载固定资产原值900万元。

其他相关资料：此题涉及的金额全部为不含税金额，房产税的扣除比例为30%。

根据上述资料，回答下列问题：

业务（1）甲企业应缴纳房产税（ ）元。

甲企业的机构所在地在北京，2021年发生以下业务：

（1）2021年1月1日，甲企业将其A座办公楼租赁给美国的一家公司，租赁金额为9000美元/年，适用的人民币汇率中间价为1：6.5，租赁期限为一年。当日收到全年租金。

（2）2021年3月1日，甲企业将其B座办公楼租赁给乙企业，租赁合同约定：租赁期限为9个月，乙企业无须支付给甲企业任何租金，也无须附带任何条件。但是此办公楼市场租赁价格为18万元/年。

（3）2021年6月30日，甲企业与丙企业签订一租赁协议，租赁协议约定：丙企业租赁甲公司C座办公楼，2021年7至12月为免租使用期，2022年为有偿租赁期，其中有偿租赁价格为12万元/年，C座办公楼房产原值为1000万元。

（4）2021年8月1日甲企业购买了丁企业自办的幼儿园作为本企业职工幼儿园使用，此幼儿园的房产市场价值为1000万元，账簿记载固定资产原值900万元。

其他相关资料：此题涉及的金额全部为不含税金额，房产税的扣除比例为30%。

根据上述资料，回答下列问题：

业务（2）出租期间甲企业应缴纳房产税（ ）元。

甲企业的机构所在地在北京，2021年发生以下业务：

（1）2021年1月1日，甲企业将其A座办公楼租赁给美国的一家公司，租赁金额为9000美元/年，适用的人民币汇率中间价为1：6.5，租赁期限为一年。当日收到全年租金。

（2）2021年3月1日，甲企业将其B座办公楼租赁给乙企业，租赁合同约定：租赁期限为9个月，乙企业无须支付给甲企业任何租金，也无须附带任何条件。但是此办公楼市场租赁价格为18万元/年。

（3）2021年6月30日，甲企业与丙企业签订一租赁协议，租赁协议约定：丙企业租赁甲公司C座办公楼，2021年7至12月为免租使用期，2022年为有偿租赁期，其中有偿租赁价格为12万元/年，C座办公楼房产原值为1000万元。

（4）2021年8月1日甲企业购买了丁企业自办的幼儿园作为本企业职工幼儿园使用，此幼儿园的房产市场价值为1000万元，账簿记载固定资产原值900万元。

其他相关资料：此题涉及的金额全部为不含税金额，房产税的扣除比例为30%。

根据上述资料，回答下列问题：

业务（4）甲企业应缴纳房产税（ ）万元。

境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2021年初设立上海代表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。2022年3月，主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全，收入无法查实，但经费支出项目记载完整，决定采用税法规定的最低利润率对该代表处2021年应纳企业所得税进行核定征收。2021年该代表处发生的相关事项如下：

（1）1月对租赁的办公场所进行装修，发生装修费用6万元，租期为5年；3月购进办公用电脑一批，支出12万元。

（2）5月通过红十字会向地震灾区捐款16万元。

（3）8月为总公司从苏州购买样品，支付样品费和运输费用10万元；同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元；为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。

（4）全年发生交际应酬费用30万元，人员工资、福利费用45万元。

（5）通过调取银行对账单，得知代表处2021年银行账户存款的利息收入为15万元。

根据以上资料，回答下列问题：

核定征收2021年企业所得税时，该代表处经费支出总额为（ ）万元。

境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2021年初设立上海代表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。2022年3月，主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全，收入无法查实，但经费支出项目记载完整，决定采用税法规定的最低利润率对该代表处2021年应纳企业所得税进行核定征收。2021年该代表处发生的相关事项如下：

（1）1月对租赁的办公场所进行装修，发生装修费用6万元，租期为5年；3月购进办公用电脑一批，支出12万元。

（2）5月通过红十字会向地震灾区捐款16万元。

（3）8月为总公司从苏州购买样品，支付样品费和运输费用10万元；同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元；为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。

（4）全年发生交际应酬费用30万元，人员工资、福利费用45万元。

（5）通过调取银行对账单，得知代表处2021年银行账户存款的利息收入为15万元。

根据以上资料，回答下列问题：

核定征收2021年企业所得税时，可计入经费支出的固定资产购置费、装修费合计为（ ）万元。

境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2021年初设立上海代表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。2022年3月，主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全，收入无法查实，但经费支出项目记载完整，决定采用税法规定的最低利润率对该代表处2021年应纳企业所得税进行核定征收。2021年该代表处发生的相关事项如下：

（1）1月对租赁的办公场所进行装修，发生装修费用6万元，租期为5年；3月购进办公用电脑一批，支出12万元。

（2）5月通过红十字会向地震灾区捐款16万元。

（3）8月为总公司从苏州购买样品，支付样品费和运输费用10万元；同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元；为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。

（4）全年发生交际应酬费用30万元，人员工资、福利费用45万元。

（5）通过调取银行对账单，得知代表处2021年银行账户存款的利息收入为15万元。

根据以上资料，回答下列问题：

核定征收2021年企业所得税时，可计入经费支出的捐赠支出为（ ）万元。

境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2021年初设立上海代表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。2022年3月，主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全，收入无法查实，但经费支出项目记载完整，决定采用税法规定的最低利润率对该代表处2021年应纳企业所得税进行核定征收。2021年该代表处发生的相关事项如下：

（1）1月对租赁的办公场所进行装修，发生装修费用6万元，租期为5年；3月购进办公用电脑一批，支出12万元。

（2）5月通过红十字会向地震灾区捐款16万元。

（3）8月为总公司从苏州购买样品，支付样品费和运输费用10万元；同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元；为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。

（4）全年发生交际应酬费用30万元，人员工资、福利费用45万元。

（5）通过调取银行对账单，得知代表处2021年银行账户存款的利息收入为15万元。

根据以上资料，回答下列问题：

经核定征收，2021年该代表处应缴纳企业所得税（ ）万元。

某市区企业（非制造业企业）为增值税一般纳税人，2021年销售产品取得不含税收入6500万元，另外取得投资收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金

及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴

企业所得税96万元，未留抵增值税。

2022年1月经聘请的税务师事务所审核发现以下问题：

（1）8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款226万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。

（2）9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额

1.3万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。

（3）10月购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额2.34万元，企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设

备企业会计折旧期限为10年，税法允许一次性扣除，不考虑残值。

（4）成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用97万元。

（5）投资收益中有12.6万元是从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含

通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元，直接捐赠10万元。

（6）计入成本费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元，职工教育费实际支出32万元。（该企业适用增值税税率13%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率25%，不考虑其他税费。）

根据上述资料，回答下列问题：

2021年应补缴企业所得税（）万元。

某市区企业（非制造业企业）为增值税一般纳税人，2021年销售产品取得不含税收入6500万元，另外取得投资收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金

及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴

企业所得税96万元，未留抵增值税。

2022年1月经聘请的税务师事务所审核发现以下问题：

（1）8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款226万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。

（2）9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额

1.3万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。

（3）10月购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额2.34万元，企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设

备企业会计折旧期限为10年，税法允许一次性扣除，不考虑残值。

（4）成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用97万元。

（5）投资收益中有12.6万元是从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含

通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元，直接捐赠10万元。

（6）计入成本费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元，职工教育费实际支出32万元。（该企业适用增值税税率13%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率25%，不考虑其他税费。）

根据上述资料，回答下列问题：

该企业2021年度经审核后会计利润总额为（）万元。

某市区企业（非制造业企业）为增值税一般纳税人，2021年销售产品取得不含税收入6500万元，另外取得投资收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金

及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴

企业所得税96万元，未留抵增值税。

2022年1月经聘请的税务师事务所审核发现以下问题：

（1）8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款226万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。

（2）9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额

1.3万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。

（3）10月购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额2.34万元，企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设

备企业会计折旧期限为10年，税法允许一次性扣除，不考虑残值。

（4）成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用97万元。

（5）投资收益中有12.6万元是从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含

通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元，直接捐赠10万元。

（6）计入成本费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元，职工教育费实际支出32万元。（该企业适用增值税税率13%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率25%，不考虑其他税费。）

根据上述资料，回答下列问题：

该企业应补缴的增值税及附加税费为（）万元。

中国居民程某为天使投资人，2021年收支情况如下：

（1）8月13日，以每股11.5元转让初创科技型甲股份有限公司股份100万股，该股份是2018年1

月1日以现金500万取得，每股成本2.5元；

（2）9月5日，取得甲公司转增股本80万元，其中来源于股权溢价发行形成的资本公积50万元、未

分配利润30万元；

（3）其持股10%的境内合伙企业分回经营所得50万元。当年实现经营所得800万，合伙协议约定按投资份额进行分配；

（4）开办境外个人独资企业，当年按我国税法确定的境外所得48.91万元。已在境外缴纳个人所得

税2.76万元；

（5）通过某市教育局向农村义务教育捐赠300万元，选择在股份转让所得中扣除。通过某民政部门捐赠现金52万元，用于抗洪救灾在选择的经营所得中扣除；

（6）程某每月按照标准缴纳三险一金4400元，无其他扣除项目。

根据上述资料，回答下列问题：

程某境内外经营所得应缴纳个人所得税（）万元。

中国居民程某为天使投资人，2021年收支情况如下：

（1）8月13日，以每股11.5元转让初创科技型甲股份有限公司股份100万股，该股份是2018年1

月1日以现金500万取得，每股成本2.5元；

（2）9月5日，取得甲公司转增股本80万元，其中来源于股权溢价发行形成的资本公积50万元、未

分配利润30万元；

（3）其持股10%的境内合伙企业分回经营所得50万元。当年实现经营所得800万，合伙协议约定按投资份额进行分配；

（4）开办境外个人独资企业，当年按我国税法确定的境外所得48.91万元。已在境外缴纳个人所得

税2.76万元；

（5）通过某市教育局向农村义务教育捐赠300万元，选择在股份转让所得中扣除。通过某民政部门捐赠现金52万元，用于抗洪救灾在选择的经营所得中扣除；

（6）程某每月按照标准缴纳三险一金4400元，无其他扣除项目。

根据上述资料，回答下列问题：

程某取得的境外经营所得的抵免限额是（）万元。

中国居民程某为天使投资人，2021年收支情况如下：

（1）8月13日，以每股11.5元转让初创科技型甲股份有限公司股份100万股，该股份是2018年1

月1日以现金500万取得，每股成本2.5元；

（2）9月5日，取得甲公司转增股本80万元，其中来源于股权溢价发行形成的资本公积50万元、未

分配利润30万元；

（3）其持股10%的境内合伙企业分回经营所得50万元。当年实现经营所得800万，合伙协议约定按投资份额进行分配；

（4）开办境外个人独资企业，当年按我国税法确定的境外所得48.91万元。已在境外缴纳个人所得

税2.76万元；

（5）通过某市教育局向农村义务教育捐赠300万元，选择在股份转让所得中扣除。通过某民政部门捐赠现金52万元，用于抗洪救灾在选择的经营所得中扣除；

（6）程某每月按照标准缴纳三险一金4400元，无其他扣除项目。

根据上述资料，回答下列问题：

程某取得该股份转让所得应该缴纳的个人所得税是（）万元。

中国居民程某为天使投资人，2021年收支情况如下：

（1）8月13日，以每股11.5元转让初创科技型甲股份有限公司股份100万股，该股份是2018年1

月1日以现金500万取得，每股成本2.5元；

（2）9月5日，取得甲公司转增股本80万元，其中来源于股权溢价发行形成的资本公积50万元、未

分配利润30万元；

（3）其持股10%的境内合伙企业分回经营所得50万元。当年实现经营所得800万，合伙协议约定按投资份额进行分配；

（4）开办境外个人独资企业，当年按我国税法确定的境外所得48.91万元。已在境外缴纳个人所得

税2.76万元；

（5）通过某市教育局向农村义务教育捐赠300万元，选择在股份转让所得中扣除。通过某民政部门捐赠现金52万元，用于抗洪救灾在选择的经营所得中扣除；

（6）程某每月按照标准缴纳三险一金4400元，无其他扣除项目。

根据上述资料，回答下列问题：

程某取得境内外经营所得的应纳税所得额是（）万元。

中国居民程某为天使投资人，2021年收支情况如下：

（1）8月13日，以每股11.5元转让初创科技型甲股份有限公司股份100万股，该股份是2018年1

月1日以现金500万取得，每股成本2.5元；

（2）9月5日，取得甲公司转增股本80万元，其中来源于股权溢价发行形成的资本公积50万元、未

分配利润30万元；

（3）其持股10%的境内合伙企业分回经营所得50万元。当年实现经营所得800万，合伙协议约定按投资份额进行分配；

（4）开办境外个人独资企业，当年按我国税法确定的境外所得48.91万元。已在境外缴纳个人所得

税2.76万元；

（5）通过某市教育局向农村义务教育捐赠300万元，选择在股份转让所得中扣除。通过某民政部门捐赠现金52万元，用于抗洪救灾在选择的经营所得中扣除；

（6）程某每月按照标准缴纳三险一金4400元，无其他扣除项目。

根据上述资料，回答下列问题：

取得的转增股本所得应该缴纳的个人所得税是（）万元。

依据企业所得税的有关规定，下列行为应视同销售确认收入的有（ ）。

下列关于国际避税方法的表述中，正确的有（ ）。

国际税法原则包括（）。

下列合同和书据，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。

关于船舶吨税征收管理，下列说法正确的有（）。

下列用地行为，应征收耕地占用税的有（ ）。

根据船舶吨税的规定，下列可以用于担保的有（ ）。

某县直属中心医院，2021年10月6日收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知，占用耕地9万平方米，其中医院内职工住房占用果树园地1.5万平方米、占用养殖水面1万平方米，所占耕地适用的税额为20元/平方米。下列关于耕地占用税的说法，正确的有（ ）。

根据印花税法规定，下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（ ）。

下列项目免征契税的有（ ）。

按照城镇土地使用税的规定，对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列（ ）方法确定。

下列有关税收抵免制度的表述中，正确的有（）。

下列关于车船税法的规定，表述正确的有（ ）。

下列房产中，可以免征房产税的有（ ）。

企业缴纳的下列保险金可以在税前扣除的有（）。

下列从中国取得股息所得的申请人可被直接判定为“受益所有人”身份的有（ ）。

根据企业所得税法相关规定，下列固定资产不得计算折旧在税前扣除的有（）。

个人获取的下列所得，按照“偶然所得”项目计征个人所得税的有（）。

下列各项中，不适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。

根据企业所得税的相关规定，下列选项中应当核定征收企业所得税的情形有（）。

某市区企业（非制造业企业）为增值税一般纳税人，2021年销售产品取得不含税收入6500万元，另外取得投资收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金

及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴

企业所得税96万元，未留抵增值税。

2022年1月经聘请的税务师事务所审核发现以下问题：

（1）8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款226万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。

（2）9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额

1.3万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。

（3）10月购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额2.34万元，企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设

备企业会计折旧期限为10年，税法允许一次性扣除，不考虑残值。

（4）成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用97万元。

（5）投资收益中有12.6万元是从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含

通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元，直接捐赠10万元。

（6）计入成本费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元，职工教育费实际支出32万元。（该企业适用增值税税率13%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率25%，不考虑其他税费。）

根据上述资料，回答下列问题：

投资收益和捐赠分别调整应纳税所得额（）万元。

某市区企业（非制造业企业）为增值税一般纳税人，2021年销售产品取得不含税收入6500万元，另外取得投资收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金

及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴

企业所得税96万元，未留抵增值税。

2022年1月经聘请的税务师事务所审核发现以下问题：

（1）8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款226万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。

（2）9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额

1.3万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。

（3）10月购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额2.34万元，企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设

备企业会计折旧期限为10年，税法允许一次性扣除，不考虑残值。

（4）成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用97万元。

（5）投资收益中有12.6万元是从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含

通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元，直接捐赠10万元。

（6）计入成本费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元，职工教育费实际支出32万元。（该企业适用增值税税率13%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率25%，不考虑其他税费。）

根据上述资料，回答下列问题：

业务招待费和新产品研发费分别调整应纳税所得额（）万元。

某市区企业（非制造业企业）为增值税一般纳税人，2021年销售产品取得不含税收入6500万元，另外取得投资收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金

及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴

企业所得税96万元，未留抵增值税。

2022年1月经聘请的税务师事务所审核发现以下问题：

（1）8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款226万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。

（2）9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额

1.3万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。

（3）10月购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额2.34万元，企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设

备企业会计折旧期限为10年，税法允许一次性扣除，不考虑残值。

（4）成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用97万元。

（5）投资收益中有12.6万元是从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含

通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元，直接捐赠10万元。

（6）计入成本费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元，职工教育费实际支出32万元。（该企业适用增值税税率13%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率25%，不考虑其他税费。）

根据上述资料，回答下列问题：

职工教育经费、职工工会经费、职工福利费分别调整应纳税所得额（）万元。

中国居民程某为天使投资人，2021年收支情况如下：

（1）8月13日，以每股11.5元转让初创科技型甲股份有限公司股份100万股，该股份是2018年1

月1日以现金500万取得，每股成本2.5元；

（2）9月5日，取得甲公司转增股本80万元，其中来源于股权溢价发行形成的资本公积50万元、未

分配利润30万元；

（3）其持股10%的境内合伙企业分回经营所得50万元。当年实现经营所得800万，合伙协议约定按投资份额进行分配；

（4）开办境外个人独资企业，当年按我国税法确定的境外所得48.91万元。已在境外缴纳个人所得

税2.76万元；

（5）通过某市教育局向农村义务教育捐赠300万元，选择在股份转让所得中扣除。通过某民政部门捐赠现金52万元，用于抗洪救灾在选择的经营所得中扣除；

（6）程某每月按照标准缴纳三险一金4400元，无其他扣除项目。

根据上述资料，回答下列问题：

下列关于个人公益性捐赠税前扣除的说法正确的有（）。