涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日起（ ）内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》。

在税收风险管理中，对于低风险纳税人应采用的应对措施是（ ）。

某经批准从事融资租赁业务的公司 2021 年 4 月购进一批车辆，价款 6000000 元，增值税 780000 元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税 600000 元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（ ）。

个体工商户用于个人和家庭的支出应在（　）列支。

下列情形中，（ ）的个体工商户应设立简易账。

下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（　）。

下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（　）。

下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（ ）。

根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（ ）。

关于资格信息报告代理业务说法错误的是（　）。

下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（　）。

（　）是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。

下列关于税务行政诉讼的说法错误的是（ ）。

下列主管税务机关对欠税的纳税人作出的行为中，不符合《税收征收管理法》及有关政策规定的是（ ）。

某建筑公司与甲企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同金额6 000万元（含相关费用50万元）。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程分包给乙企业，并另签订一份分包合同。该建筑公司应缴纳印花税（ ）万元。（上述金额均不含增值税）

下列情形中，委托方不能单方终止服务行为的是（　）。

下列关于纳税情况审查业务说法错误的是（　）。

张某为某企业的职工，2020年12月份领取全年一次性奖金60000元，选择不并入当年综合所得，计算张某2020年12月份取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（　）元。

某汽车制造企业2021年不含税销售收入2000万元，销售成本500万元，期间费用300万元，其中研发费用200万元（未形成无形资产）、广告宣传费用100万元；假定该企业不存在其他纳税调整项目，2021年应缴纳的企业所得税为（　）万元。

A公司持有B公司20%的股权。2020年8月B公司将股本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（　）。

下列有关税务师和涉税专业服务行业的特点表述正确的有（ ）。

下列关于纳税评估的说法，正确的有（ ）。

下列各项中，税务机关有权对纳税人进行核定应纳税额的有（ ）。

企业经营活动缴纳的下列税款，计入“税金及附加”的有（ ）。

某食品制造公司打算利用闲置资金进行股票投资，其对税法方面的规定不了解，向某税务师进行咨询，则税务师应该从（ ）税种的相关规定进行解答。

行政复议期间，下列情形中，行政复议中止的有（ ）。

在房地产开发企业的开发项目进行土地增值税清算时，缴纳的下列税费，属于“与转让房地产有关的税金”项目的有（ ）。

下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。

下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（ ）。

下列证据材料不得作为鉴证依据的有（ ）。

某企业在资金紧张的情况下听说纳税人有特殊困难可以申请延期缴纳税款，因此向税务师咨询如下问题：

（1）哪些情况属于可以申请延期缴纳税款的“特殊情况”？

（2）延期纳税应由哪一级税务机关批准？延期纳税最长可延期多久？

（3）假设企业应在当月15日前缴纳税款，税务机关于21日作出不予批准延期纳税的决定并在当日送达企业。企业在23日将税款缴纳入库，则税款滞纳金从哪一天开始征收？

2021年3月某税务师事务所对甲公司（增值税一般纳税人）2020年业务进行审查时发现2020年10月甲公司将公司自己生产制造的电子设备作价200万元（不含税销售价）对外投资。该公司财务部门将该批电子设备依其生产成本180万元全部结转到“长期股权投资”科目，企业账务处理为（单位：万元）：

借：长期股权投资 80

贷：库存商品 180

要求：假设甲公司2020年决算报表已报出，不考虑城建税及教育费附加等。请分析该公司处理是否正确，如果不正确请说明正确的处理，并编制调账分录。

甲机械设备生产企业销售一批机械设备并开具增值税专用发票，购买方已申报抵扣。因产品质量原因，3个月后经与购货方协商，这批机械设备购货方以9折的价格购进。企业咨询这部分销售折让应如何进行增值税和企业所得税处理。

请代税务师回答上述问题。

甲公司为上市公司，2020年度实发工资总额为4 000万元。当年7月1日，对中层以上管理员工授予500万份现金股票增值权（等待期为2年）。根据会计准则的规定当年确认管理费用和应付职工薪酬为1 000万元。甲公司当年实际发生职工教育经费330万元，职工福利费600万元，拨缴工会经费60万元。

要求：分析计算甲公司在进行2020年企业所得税汇算清清缴时，对职工薪酬以及三项经费是否需要进行纳税调整，以及需要进行纳税调整的金额。（计算时以“万元”为单位）

某化妆品生产企业系增值税一般纳税人，2020年3月该企业发生如下业务：

（1）采取直接收款方式销售生产的A类面霜1 500瓶，每瓶20克，每瓶不含税销售价400元，款项678 000元已收存银行。

（2）销售生产的B类护肤液50箱，每箱20瓶，每瓶60毫升，每瓶含税售价61.02元，货物已发，款项61 020元已收存银行。

（3）销售生产的C类面膜300盒，每盒5片，已开具增值税专用发票，注明总价27 000元，增值税3 510元，款项尚未收到。

（4）将A类面霜、B类护肤液各1瓶和C类面膜2片组成套装，以每套不含税价490元委托甲企业代销，已收到代销清单，当期代销100套，款项尚未收到。

（5）将本单位生产的C类面膜120盒作为“三八”节福利发放给本单位女职工。

（6）将2016年3月在本地自建的办公楼对外出租，一次性收取3年房租款1 050 000元，该企业采用简易计税方法计算增值税。

（7）本月材料采购情况如下表：

采购时均取得增值税专用发票，当月除珍珠粉的专用发票尚未取得以外，其他专用发票已通过综合服务平台勾选确认用途，以上材料均未领用。

（8）支付销售化妆品发生的运输费用21 800元，取得增值税专用发票载明金额20 000元、税额1 800元，当月已认证通过。

已知高档化妆品消费税税率为15%。

要求：1.根据所列资料，逐笔计算当期应纳的增值税（销项税额、进项税额或应纳增值税额）和消费税。

2.根据资料填写下列增值税纳税申报表（摘要）中所列字母对应的金额。

陈先生以200万元注册资本在A市设立一家有限责任公司，由于业务扩张，需要资金量较大，但公司由于属于初创公司，很难从金融机构取得贷款。

2020年7月1日陈先生通过个人住房抵押以个人名义按年利率6.5%，向银行取得贷款500万元抵押贷款，期限半年，取得贷款后，陈先生全部转给其有限责任公司使用，约定到期后一次性还款，但未收取利息。

问题：

（1）陈先生支付给银行的利息支出，能否在有限责任公司计算企业所得税时扣除 简述理由。

（2）假定有限责任公司向陈先生按银行贷款利率支付利息，2020年允许在企业所得税前扣除的金额为多少，应取得何种扣税凭证 （银行同期同类贷款利率为6.5%）

（3）假定有限责任公司向陈先生支付贷款利息，是否需要代扣代缴个人所得税

税务师受托对某银行进行纳税审核，实地观察该银行办公地点设在某大厦一至三层，并在审核其有关费用账目时发现有租金支出。询问财务人员了解到，该银行办公地系租用某大厦的财产，即要求该银行出示租赁协议文书，并对该租赁协议进行审核，发现协议未贴印花税票。租赁协议规定：办公楼一至二层年租金536.67万元，租金每年递增5%，第十年不递增，第三层年租金250万元，从第七年起租金262.5万元，并规定一至三层租期十年。租赁协议总金额8 217.22万元。

要求：根据上述资料，判断是否需要缴纳印花税 如需纳税，计算应补缴的印花税，并简述印花税应如何缴纳。