赵某、钱某、孙某各出资5万元开办一家经营餐饮的甲普通合伙企业（以下简称“甲企业”），合伙期限为5年。甲企业经营期间，孙某提出退伙，赵某、钱某表示同意，并约定孙某放弃一切合伙权利，也不承担合伙债务。后甲企业经营管理不善造成亏损，甲企业财产不足以清偿债务，合伙人对于孙某是否承担退伙前甲企业形成的债务发生争议。下列关于孙某对于该债务是否承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（ ）。

根据预算法律制度的规定，下列不属于应当进行预算调整的情形是（ ）。

根据企业所得税法律制度的规定，未在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，不实行源泉扣缴的是（ ）。

根据诉讼时效法律制度的规定，在诉讼时效期间最后6个月内发生的下列情形中，能够引起诉讼时效中止的是（ ）。

根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。

根据公司法律制度的规定，下列人员中，符合公司董事、监事、高级管理人员任职资格 的是（ ）。

根据民事诉讼法律制度的规定，下列民事纠纷中，当事人不得约定纠纷管辖法院的是（）。

根据诉讼时效法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。

李某向陈某借款10万元，将一辆卡车抵押给陈某。抵押期间，卡车因车祸严重受损，李某将卡车送到某修理厂大修。后李某无力支付2万元修理费，修理厂遂将卡车留置。经催告，李某在约定的合理期间内仍未支付修理费。此时，李某亦无法偿还欠陈某的到期借款，陈某要求修理厂将卡车交给自己依法进行拍卖，修理厂拒绝。下列关于该争议如何处理的表述中，符合合同法律制度规定的是（）。

下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。

某公司注册资本为6000万元，2015年该公司提取的法定公积金累计额为4000万元，该公司拟用法定公积金转增公司资本。根据公司法律制度的规定，该公司法定公积金转增资本的最高额为（）万元。

根据公司法律制度的规定，有限责任公司自行清算的，其清算组（）。

根据合伙企业法律制度的规定，下列属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形是（）。

投保人甲与保险公司订立人身保险合同，甲为被保险人，并指定其妻子和儿子为受益人。保险期间内，甲与妻子因交通事故意外身亡，且不能确定死亡时间的先后顺序。根据保险法律制度的规定，关于保险金的处理，下列表述中，正确的是（）。

甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为（）万元。

甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2019年10月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为（）万元。

根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人从事的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。

2015年6月，甲公司向乙公司临时拆借资金200万元，借款期限为4个月，甲公司支付利息8万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%，同期存款的月利率为0.1%。甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，该项借款利息允许扣除的金额为（）万元。

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）。

甲公司因生产需要，准备购入一套大型生产设备。4月1日，甲公司向乙设备厂发出了一份详细的书面要约，并在要约中注明：请贵公司于4月20日前答复，否则该要约将失效。该要约到达乙设备厂后，甲公司拟撤销该要约。根据合同法律制度的规定，下列关于该要约能否撤销的表述中，正确的是（）。

根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司收购人义务的表述中，不正确的是（）。

某股份有限公司于2013年8月在上海证券交易所上市，公司章程对股份转让的限制未作特别规定。该公司有关人员的下列股份转让行为中，符合公司法律制度规定的是（）。

张某等3人共同出资设立一个普通合伙企业，实缴出资比例为1∶2∶3。张某在执行合伙事务时因重大过失造成合伙企业负债。已知合伙协议未约定合伙企业亏损分担比例，合伙人之间也不能通过协商达成一致。根据合伙企业法律制度的规定，关于合伙企业不能清偿的剩余债务的承担方式，下列表述中，正确的是（）。

2012年刘某为自己投保人寿保险，并指定其妻宋某为受益人。2015年刘某实施抢劫时被他人捅死。事后，刘某请求保险公司支付保险金遭到拒绝。经查，刘某已缴纳3年保险费。下列关于保险公司是否承担支付保险金责任的表述中，符合保险法律制度规定的是（）。

根据票据法律制度的规定，在票据上更改特定记载事项的，将导致票据无效。下列各项中，属于该记载事项的是（）。

根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，不适用简易办法计征增值税的是（）。

甲餐饮企业为增值税一般纳税人。2018年10月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。该企业当月的销项税额为（）万元。

根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳增值税的是（）。

某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。2015年该企业的会计利润总额为50万元，不符合税法规定的固定资产折旧额为3万元，营业外支出中列支了交通违章罚款1万元。不考虑其他纳税调整与税收优惠事项，2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

某居民企业适用25%的企业所得税税率。2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率为25%。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

根据合同法律制度的规定，下列关于法定抵销的表述中，正确的有（）。

根据公司法律制度的规定，股份有限公司股东大会所议下列事项中，必须经出席会议的股东所持表决权2/3以上通过的有（）。

根据证券法律制度的规定，下列各项中，对于股票上市的公司而言，属于内幕信息的有（）。

根据票据法律制度的规定，票据债务人基于票据本身存在的一定事由发生的抗辩，可以对抗任何持票人。该类事由有（）。

根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于不征税收入的有（）。

根据代理法律制度的规定，下列选项中，属于委托代理终止的法定情形有（）。

根据诉讼时效法律制度的规定，当事人对下列债权请求权提出诉讼时效抗辩，人民法院不予支持的有（）。

根据物权法律制度的规定，债务人或者第三人有权处分的下列权利中，可以出质的有（）。

根据商标法律制度的规定，下列可以作为商标标识的有（）。

根据公司法律制度的规定，下列关于分公司的表述中，正确的有（）。

根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于清算组在清算期间可以行使的职权有（）。

根据证券法律制度的规定，下列关于公司债券非公开发行及转让的表述中，正确的有（）。

根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业设立的表述中，正确的有（）。

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额中，不得抵扣的有（）。

根据企业所得税法律制度的规定，在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应当向我国缴纳企业所得税的有（）。

公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。（ ）

赠与人故意不告知赠与财产的瑕疵，造成受赠人损失的，应当承担损害赔偿责任。（ ）

当事人提出证据证明仲裁裁决有依法应撤销情形的，可在收到裁决书之日起 1 年内，向仲裁委员会所在地的基层人民法院申请撤销仲裁裁决。（ ）

仲裁庭不能形成多数意见时，按首席仲裁员的意见作出裁决。（ ）

某保险公司的代理人周某向刘某推介一款保险产品，刘某认为不错，于是双方约定了签订合同的时间。订立保险合同时，刘某无法亲自到场签字，就由周某代为签字。后刘某交纳了保险费。此时，应视为刘某对周某代签字行为的追认。（ ）

无法辨别当事人在票据被变造之前还是之后签章的，视同在变造之后签章。（ ）

普通合伙企业的合伙人发生的与合伙企业无关的债务，相关债权人可以其债权抵销其对合伙企业的债务。（）

新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，承担无限连带责任。（）

持票人对票据承兑人的追索权，自票据到期日起2年不行使而消灭。（）

转让动产的应税所得来源地，按照所转让动产的所在地确定。（）

甲股份有限公司于2014年3月上市，董事会成员为7人。2015年甲公司召开了3次董事会，分别讨论的事项如下：

（1）讨论通过了为其子公司一次性提供融资担保4000万元的决议，此时甲公司总资产为1亿元；

（2）拟提请股东大会聘任乙公司的总经理刘某担任甲公司独立董事，乙公司为甲公司最大的股东；

（3）讨论向丙公司投资的方案。参加会议的6名董事会成员中，有4人同时为丙公司董事，经参会董事一致同意，通过了向丙公司投资的方案。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

（1）甲公司董事会是否有权作出融资担保决议？简要说明理由。

（2）甲公司能否聘任刘某担任本公司独立董事？简要说明理由。

（3）甲公司董事会通过向丙公司投资的方案是否合法？简要说明理由。

2013 年 5 月，张某、王某、李某共同出资设立了甲普通合伙企业（以下简称“甲企业”），合伙协议约定由张某执行合伙企业事务，且约定超过 10万元的支出张某无权自行决定。合伙协议就执行合伙事务的其他事项未作特别约定。

2014 年 3 月，张某的朋友刘某拟从银行借款 8 万元，请求张某为其提供担保。张某自行决定以甲企业的名义为刘某提供了担保。

2015年4月，张某以甲企业的名义与赵某签订一份买卖合同，价款为15万元。合同签订后，甲企业认为该合同是张某超越权限订立的，合同无效。赵某向法院起诉。经查，赵某知悉张某超越合伙协议对其权限的限制仍签订了该合同。王某、李某认为张某签订买卖合同的行为不妥，决定撤销张某对外签订合同的资格。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

（1）张某是否有权自行决定以合伙企业的名义为刘某提供担保？简要说明理由。

（2）甲企业主张买卖合同无效是否成立？简要说明理由。

（3）王某、李某是否有权撤销张某对外签订合同的资格？简要说明理由。

甲公司为增值税一般纳税人，位于珠海，专门从事家用电器生产和销售。2019 年 10 月发生如下事项：

（1）将自产的冰箱、微波炉赠送给偏远地区的小学，该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为 56.5万元。

（2）将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售，不含税售价分别为 250 万元和 300万元，该公司实行统一核算。

（3）为本公司职工活动中心购入健身器材，取得的增值税专用发票上注明的金额为 20 万元、增值税税额为 3.2 万元。

要求：根据上述资料，分别回答下列问题：

（1）事项（1）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。

（2）事项（2）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。

（3）事项（3）中，甲公司负担的进项税额是否可以抵扣？简要说明理由。

2014 年 7 月 10 日，甲公司与 A 银行签订借款合同，约定：借款金额为 550 万元，年利率为 6.5％，借款期限 1年。同日，甲公司将其一宗土地的建设用地使用权抵押给 A银行，双方签订了书面抵押合同，并于 7 月 11 日办理了抵押登记。A 银行还要求甲公司提供其他担保，于是甲公司请求其关联企业乙公司为该笔借款提供保证担保。

2014 年 7 月 15 日，A 银行与乙公司签订了保证合同，约定乙公司对甲公司的借款债务承担连带责任。抵押合同和保证合同对于A银行实现担保权的顺序均未作约定。

2014 年 7 月 25 日，A 银行在向甲公司发放贷款时预扣了该笔贷款的利息 35.75 万元。

2014 年 8 月，甲公司在已设立抵押权的建设用地上，开始建造建筑物 M。

2015 年 7 月，因甲公司无法归还到期借款的本息，A 银行要求乙公司承担保证责任，但乙公司主张，A银行应先行使抵押权。

经评估，抵押的建设用地使用权连同建筑物 M 价值为 800 万元，其中建筑物 M 的价值为 300 万元。不考虑评估、拍卖的税费。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

（1）A 银行的抵押权何时设立？并说明理由。

（2）甲公司向 A 银行实际借款的本金是多少？并说明理由。

（3）乙公司主张 A 银行应先行使抵押权是否合法？并说明理由。

（4）建筑物 M 是否为抵押物？并说明理由。

（5）乙公司是否需要承担保证责任？并说明理由。