上市公司召开董事会审议一个议案，由于甲董事出国委托乙董事投票，会议上乙代表甲投了赞成票，并在会议记录上签了乙的名字；丙对该议案表示了质疑或异议，并记录在董事会会议记录上，但是丙仍然投了赞成票，并最终形成决议。最后由于实施该决议给上市公司造成了损失，则以下说法正确的有（　　）

某上市公司拟于2008年3月9日召开董事会，审议关于发行分离交易的可转换公司债券的议案。该上市公司2007年底净资产30亿元，中期票据余额为4亿元，短期融资券余额为2亿，则下列说法正确的是（　　）

某公司2007年税后利润2100万元，税率30％，固定成本5000万元，2008年销量增长20％，其他条件不变，则2008年税前利润为（　　）

关于收购人聘请的财务顾问职责的说法正确的有（　　）

甲公司2012年1月1日以1800万元的价格收购了乙公司60％的股权。收购日乙公司可辨认净资产的公允价值为2000万元，没有负债和或有负债。假定乙企业的所有资产被认定为一个资产组，2012年12月31日，甲企业确定该资产组的可收回金额为1500万元，可辨认净资产的账面价值为1600万元。则以下说法正确的是（　　）。

2013年2月5日，甲公司以1800万元的价格从产权交易中心竞价获得一项专利权，另支付相关税费90万元。为推广由该专利权生产的产品，甲公司发生宣传广告费用25万元、展览费15万元，上述款项均用银行存款支付。甲公司取得该项无形资产的入账价值为（　　）万元。

A公司按照规定在公司内部设立了审计委员会，任命王某为审计委员会主任，关于审计委员会的职责，下列说法错误的是（ ）。

甲公司有A产品1000件，单位成本为1元，甲公司与乙公司签订了产品销售合同，约定由甲公司销售A产品500件给乙公司，合同单价为1．2元，A市场销售价格为每件0．90元，预计每件A产品销售税费为0．1元，则A产品应提取的跌价准备为（　　）

以下可以参与挂牌公司股票公开转让的有 （　　）

20×6年12月31日，甲公司持有的某项可供出售权益工具投资的公允价值为2200万元，账面价值为3500万元。该可供出售权益工具投资前期已因公允价值下降减少账面价值1500万元。考虑到股票市场持续低迷已超过9个月，甲公司判断该资产价值发生严重且非暂时性下跌。甲公司对该金融资产应确认的减值损失金额为（　　）

下列关于上交所网上按市值申购的说法正确的有（　　）。

以下关于或有事项的披露，说法正确的有（　　）。

股东甲拟投资设立一个一人有限责任公司，以下符合公司法规定的是（　　）。

Ⅰ．由股东甲制定公司章程

Ⅱ．股东甲设立一人有限责任公司后，该一人有限责任公司不能再投资设立新的一人有限责任公司

Ⅲ．年度结束后需聘请注册会计师审计其财务报告

Ⅳ．股东甲不能证明该一人有限责任公司财产独立于自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任

下列各项关于资产期末计量的表述中，正确的有（　　）。

Ⅰ．固定资产按照市场价格计量 Ⅱ．持有至到期投资按照市场价格计量

Ⅲ．交易性金融资产按照公允价值计量 Ⅳ．存货按照成本与可变现净值孰低计量

保荐机构应对在深圳证券交易所上市的上市公司披露的哪些情况发表独立意见（　　）。

Ⅰ．募集资金使用情况Ⅱ．委托理财

Ⅲ．与合并范围内的子公司发生的关联交易Ⅳ．对合并范围内的子公司提供担保

下列哪些情况属于公开发行证券（　　）。

Ⅰ．向特定对象发行超过200人

Ⅱ．向非特定对象发行少于200人

Ⅲ．通过报刊等广告发行

Ⅳ．公司某股东将其股份转让给他人，转让后导致股东人数为200人

以下系主板上市公司公开发行可转换公司债券应符合的条件有（　　）。

Ⅰ．最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6％。扣非前后净利润孰低，作为加权平均净资产收益率的计算依据

Ⅱ．本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40％

Ⅲ．最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息

Ⅳ．最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元

以下为证券公司申请保荐机构资格，应当具备条件的有（　　）。

Ⅰ．注册资本不低于人民币1亿元，净资产不低于人民币5000万元

Ⅱ．具有完善的公司治理和内部控制制度，风险控制指标符合相关规定

Ⅲ．具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于50人，其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于35人

Ⅳ．符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于4人

以下不构成非公开发行障碍的是( )。

Ⅰ.最近2年亏损；

Ⅱ.上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且未消除

Ⅲ.最近一年被出否定意见的审计报告，但是影响已消除

Ⅳ.现任董事被立案调查

下列关于非公开发行股票的说法正确的有( )。

Ⅰ.非公开发行申请未获核准的上市公司，可自中国证监会作出不予核准的决定之日起六个月后，再次提出证券发行申请

Ⅱ.认购邀请书名单由上市公司和保荐人共同确定

Ⅲ.股东大会决议有效期已过的，应由董事会重新确定本次发行的定价基准日

Ⅳ.如本次发行董事会决议确定具体发行对象的，该具体发行对象经上市公司股东大会同意可调整原认购合同约定的认购数量

下列选项中，不属于借款费用的是( )。

关于所授予权益性工具条款和条件发生修改时的会计处理，说法错误的是( )。

( )是假定没有内部控制的情况下，会计报表某项认定产生重大错报的可能性。

某项内部开发的无形资产达到资本化条件后发生的支出是100万元，另发生无形资产注册费发生支出20万元，因该项无形资产操作复杂，专门组织对员工培训费12万元。该项无形资产于2014年11月1日达到预定可使用状态，该无形资产法律保护期间为15年，企业预计运用该无形资产在未来15年内会为企业带来经济利益，乙公司承诺5年后以80价格购买无形资产，企业管理层准备在5年后将其出售给第三方。则上述事项影响2014年利润的金额为( )万元。

2008年1月1日，甲公司将一栋自用的房屋对外出租，董事会已决议作为投资性房地产核算。假设甲公司房屋符合采用公允价值模式计量条件，甲公司决定采用公允价值模式计量。甲公司房屋原价120万元，已计提折旧20万元，公允价值为90万元，下列会计处理正确的是( )。

甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司80%股权。为取得该股权，甲公司增发2000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为5元；支付审计评估等费用100万，为发行股票另支付承销商佣金50万元。取得该股权时，A公司可辨认净资产账面价值为9000万元，公允价值为12000万元。假定甲公司和A公司采用的会计政策、会计期间相同，甲公司取得该股权时应确认的资本公积为( )万元。

甲上市公司向控股股东支付2000万元购买其子公司A公司80%的股权，A公司所有者权益账面价值2000万元，公允价值2200万元，甲公司资本公积金额为400万元，其中资本公积-股本溢价为240万元，资本公积-其他资本公积为160万元，问下列会计处理正确的是( )。

下列各项会计信息质量要求中，对相关性和可靠性起着制约作用的是（　）

下列各项中，不符合资产会计要素定义的是（　）。

假设每元销售收人所需资金不变，下列关于外部融资需求的说法中，正确的有( )。

Ⅰ.销售净利率越高，外部融资需求越大

Ⅱ.股利支付率越高，外部融资需求越小

Ⅲ.外部融资销售增长比为负数，说明企业要补充资金才能满足需要

Ⅳ.外部融资销售增长比为负数，说明企业有剩余资金用于增加股利

Ⅴ.外部融资销售增长比为正数，说明企业没有外部融资需求

影响有效年利率大小的因素有( )。

Ⅰ.本金

Ⅱ.名义利率

Ⅲ.复利系数

Ⅳ.年复利次数

Ⅴ.复利现值

甲企业2011年9月份销售一批货物给乙企业，销售价款为100万元（含增值税），到年底因乙公司出现财务困难无法清偿款项，甲企业已为该项债权计提了3.5万元的坏账准备，2012年5月份，甲乙达成协议，甲同意减免乙企业3万元债务，余款即日付清，甲于当日收到乙支付的97万元货款，下列关于甲乙会计处理说法正确的有( )。

Ⅰ.甲确认营业外支出3万元。

Ⅱ.乙企业确认营业外收入3万元

Ⅲ.甲确认资产减值损失-0.5万元

Ⅳ.甲公司冲减资产减值损失3.5万元，同时确认营业外支出3万元

下列关于BOT会计处理的说法正确的是( )。

Ⅰ.合同规定项目公司在有关基础设施建成后，从事经营的一定期间内有权利向获取服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，项目公司应当在确认收入的同时确认无形资产

Ⅱ.与BOT业务相关的收入在建造期间及基础设施建成后，均应按照《建造合同》准则确认收入

Ⅲ.按照合同规定，企业为使有关基础设施保持一定的服务能力或在移交给合同授予方之前保持一定的使用状态，预计将发生的支出应当按照《企业会计准则第13号——或有事项》的规定处理。

Ⅳ.按照特许经营权合同规定，项目公司应提供不止一项服务的，各项服务能够单独区分时，收取或应收的对价应当按照各项服务的相对公允价值比例分配给所提供的各项服务

某建筑公司签订了一项总金额为120万元的固定造价合同，最初预计总成本为100万元。第一年实际发生成本70万元。年末，预计为完成合同尚需发生成本55万元。该合同的结果能够可靠估计。则以下说法正确的是( )。

Ⅰ.第一年应确认合同收入84万元

Ⅱ.第一年合同费用为70万元

Ⅲ.第一年合同毛利为-2.8万元

Ⅳ.第一年应确认资产减值损失2.2万元

关于发出存货的计量方法正确的有( )。

Ⅰ.先进先出法

Ⅱ.后进先出法

Ⅲ.移动加权平均法

Ⅳ.月末一次加权平均法

Ⅴ.个别计价法

证券公司公开发行债券募集说明书包括( )。

Ⅰ.发行人的资信状况

Ⅱ.担保

Ⅲ.偿债计划及其他保障措施

Ⅳ.发行人股东的资信状况

Ⅴ.债券债权代理协议

证券公司公开发行债券，定期报告的内容应当至少包括( )。

Ⅰ.担保入和担保物发生重大变化的情况

Ⅱ.专项偿债账户的有关情况

Ⅲ.跟踪评级情况

Ⅳ.债权本息的支付情况

Ⅴ.发行人的资产变化情况

证券公司债券发行人出现( )情形的，应当及时予以公告或以有效的方式告知债券持有人。

Ⅰ.担保人或担保物发生重大变化

Ⅱ.发生重大仲裁、诉讼

Ⅲ.预计到期难以偿付利息或本金

Ⅳ.债券被证券交易所暂停交易、终止上市

Ⅴ.发生重大亏损或者遭受超过净资产5%以上的重大损失

Ⅵ.订立可能对还本付息产生重大影响的担保合同及其他重要合同

企业通过主承销商将注册文件送达办公室，注册文件包括( )。

Ⅰ.短期融资券注册报告（附企业《公司章程》规定的有权机构决议）

Ⅱ.主承销商推荐函及相关中介机构承诺书

Ⅲ.企业发行短期融资券拟披露文件

Ⅳ.发行人近3年的财务报表

Ⅴ.财务顾问的批复意见

在短期融资券存续期内，企业发生可能影响其偿债能力的重大事项时，应及时向市场披露。其中重大事项包括( )等。

Ⅰ.企业经营方针和经营范围发生重大变化

Ⅱ.企业生产经营外部条件发生重大变化

Ⅲ.企业发生未能清偿到期债务的违约情况

Ⅳ.企业占同类资产总额10%以上资产的抵押、质押、出售、转让或报废

Ⅴ.企业涉及可能对其资产、负债、权益和经营成果产生重要影响的重大合同

在发行保荐书和上市保荐书中，保荐机构应当就下列事项做出承诺( )。

Ⅰ.有充分理由确信发行人符合规定要求，且其证券适合在交易所上市、交易

Ⅱ.有充分理由确信发行人申请文件和公开发行募集文件不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏

Ⅲ.有充分理由确信发行人及其董事在公开发行募集文件中表达意见的依据充分合理

Ⅳ.有充分理由确信中介机构发表的意见与事实不符

Ⅴ.自愿接受中国证监会依照《证券发行上市保荐业务管理办法》采取的监管措施

Ⅵ.有充分理由确信与其他中介机构发表的意见不存在实质性差异

Ⅶ.保证所指定的保荐代表人及本保荐机构的相关人员已勤勉尽责，对发行人申请文件进行了尽职调查、审慎核查

甲公司近年来资不抵债，向人民法院申请破产，人民法院经过审查同意其破产，并成立了清算组。对于清算组的义务和责任，下列说法正确的有( )。

Ⅰ.清算期间，不得开展与清算无关的经营活动

Ⅱ.对公司财产在未按规定清偿前，不得分配给股东

Ⅲ.不得利用职权收受贿赂或者侵占公司财产

Ⅳ.因故意或重大过失给公司或债权人造成损失的，应承担赔偿责任

Ⅴ.可以决定公司债务的清偿顺序

关于抽逃出资，下列说法正确的是( )。

Ⅰ.股东出资后，将款项存到同一控制下的财务公司

Ⅱ.股东虚构财务报表分配利润，构成抽逃出资

Ⅲ.股东以职务发明成果出资，构成虚假出资

Ⅳ.股东虚构应收账款债权，然后以债转股方式出资

以下应计入其他综合收益的项目有（　　）

以下关于政府补助说法正确的是（　　）

2012年8月1日，甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉。至2012年12月31日，该起诉讼尚未判决，甲公司估计很可能承担违约赔偿责任，需要赔偿200万元的可能性为70％，需要赔偿100万元的可能性为30％。甲公司基本确定能够从直接责任人处追回50万元。2012年12月31日，甲公司对该起诉讼应确认的预计负债金额为（　　）万元。

以下关于股东权利的说法正确的有（　　）

A公司为一上市公司，2012年1月1日，公司向其200名管理人员每人授予5万份股票期权，这些职员从2012年1月1日起在该公司连续服务3年，即可以4元每股的价格购买5万股A公司股票，从而获益。公司估计每份期权在授予日的公允价值为15元。第一年有20名职员离开A公司，A公司估计三年中离开的职员的比例将达到20％；第二年又有10名职员离开公司，公司将估计的职员离开比例修正为18％；第三年又有15名职员离开公司。A公司2013年应计入管理费用的金额为（　　）万元。

某挂牌公司拟挂牌即采用做市转让方式，挂牌时总股本为3000万股。关于初始做市商合计持有的股份，以下哪种情形是正确的？（)

信托投资公司担任特定目的信托受托机构应当具备的条件不包括（）。

甲市某偏远山区为吸引投资，提高开放水平，向A投资者无偿划拨一片荒山供其使用50年。当地尚不存在活跃的房地产交易市场，公允价值无法可靠计量，则该投资者对这片荒山的处理中正确的是（）。

《上市公司治理准则》规定，在董事的选举过程中，控股股东的控股比例在（）以上的上市公司，应当采用累积投票制度。

地方政府一般债券的发行期限为（）年。

Ⅰ．1

Ⅱ．3

Ⅲ．5

Ⅳ．7

Ⅴ．10

以下可以发行地方政府一般债券的主体有（）。

Ⅰ．省政府

Ⅱ．自治区政府

Ⅲ．直辖市政府

Ⅳ．经省级政府批准自办债券发行的计划单列市政府

Ⅴ．县级市政府

Ⅵ．县政府

下列关于地方政府发行债券的表述正确的是（）。

Ⅰ．地方政府发行专项债券的期限为1年、3年、5年、7年和10年，但单一期限债券的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的30％

Ⅱ．地方政府发行专项债券由省、自治区、直辖市（含经省政府批准自办债券发行的计划单列市）人民政府依法自行组织本地区专项债券发行、利息支付和本金偿还

Ⅲ．地方政府发行一般债券的资金用于没有收益的公益性项目，而发行专项债券的资金用于有收益的公益性项目

Ⅳ．地方政府发行专项债券只需进行债项信用评级，首次评级进行一次，此后跟踪评级每年开展一次

Ⅴ．地方政府专项债券由各地按照市场化原则自发自还，发行和偿还主体为地方政府，债券资金收支列入一般公共预算管理

关于上市公司股票的核准发行，下列说法正确的有（）。

Ⅰ．自中国证监会核准发行之日起，上市公司应在6个月内发行证券

Ⅱ．自中国证监会核准发行之日起超过6个月未发行的，核准文件失效，须重新经中国证监会核准后方可发行

Ⅲ．证券发行申请未获核准的上市公司，自中国证监会作出不予核准的决定之日起3个月后，可再次提出证券发行申请

Ⅳ．上市公司发行证券前发生重大事项的，应暂缓发行，并及时报告中国证监会

Ⅴ．中国证监会收到申请文件后，在10个工作日内作出是否受理的决定

主板上市公司非公开发行股票，其认购邀请书发送对象包括（）。

Ⅰ．董事会决议公告后已经提交认购意向书的投资者

Ⅱ．公司前20名机构投资者股东

Ⅲ．不少于20家证券投资基金管理公司

Ⅳ．不少于10家保险机构投资者

Ⅴ．不少于5家证券公司

以下主板上市公司非公开发行的对象，应当锁定36个月的有（）。

Ⅰ．控股股东控制的公司

Ⅱ．通过本次非公开发行取得上市公司控制权的

Ⅲ．境外战略投资者

Ⅳ．员工持股计划

Ⅴ．上市公司董事

某主板上市公司进行公开增发，以下说法正确的是（）。

Ⅰ．增发发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日均价或前一个交易日的均价

Ⅱ．2013年10月曾公开发行股票，发行当年营业利润比上年下降30％，2015年7月可以再次公开发行股票

Ⅲ．前3年合并报表实现的归属于母公司的可分配利润分别为2000万元、3000万元、4000万元，公司最近3年累计现金分红1200万元，符合公开增发的条件

Ⅳ．本次公开增发由发行人与主承销商协商确定采用代销方式

Ⅴ．主承销商未对机构投资者进行分类的，应当在网下配售和网上发行之间建立回拨机制，回拨后两者的获配比例应当一致

以下哪些对象在招股意向书发布后，主承销商可以向其提供认购邀请书？（）

Ⅰ．已提交认购意向书的投资者

Ⅱ．20家证券投资基金

Ⅲ．10家证券公司

Ⅳ．5家保险公司

Ⅴ．公司排名前30的股东

下列发行人拟于2017年5月申请首次公开发行股票并在创业板上市，其发行条件符合相关规定的有（）。

Ⅰ．甲公司，成立于2014年5月，2016年10月被国家科技部认定为高新技术企业，拥有多项自主创新、国际领先的专利技术，成长性良好，因持续经营不到3年，拟向国务院申请特批

Ⅱ．乙公司，发行人及其控股股东、实际控制人最近3年内不存在损害投资者合法权益和社会公共利益的重大违法行为

Ⅲ．丙公司，2014年、2015年、2016年的营业收入分别为4000万元、5000万元、8000万元，2014年、2015年、2016年扣除非经营性损益前后净利润孰低者分别为－100万元、－50万元、800万元

Ⅳ．丁公司，最近1期末净资产为3000万元，其中无形资产为2000万元。无形资产的构成中，土地使用权为500万元，专利技术为1500万元

Ⅴ．戊公司，发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员均没有发生重大变化，实际控制人在1年内易主

关于“上市公司的财务状况良好”，下列说法正确的有（）。

Ⅰ．会计基础工作规范，严格遵循国家统一会计制度的规定

Ⅱ．最近3年及1期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告

Ⅲ．最近2年及1期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告

Ⅳ．资产质量良好，不良资产不足以对公司财务状况造成重大不利影响

Ⅴ．最近3年以现金或股票方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的10%

Ⅵ．最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30%

2016年9月，某中小企业板上市公司拟公开发行股票再融资，以下构成障碍的是（）。

Ⅰ．现任监事因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论

Ⅱ．2014年10月，公司的高级管理人员技术总监张某离职

Ⅲ．2013年的审计报告被注册会计师出具保留意见，目前该影响已经消除

Ⅳ．2015年10月，公司因某重大事项未披露对二级市场股价造成了影响，被深圳证券交易所公开谴责

Ⅴ．上市公司控股股东2016年5月公开承诺在2个月内回购500万股，截止目前尚未履行完毕

下列有关全国股份转让系统的说法，正确的是（）。

Ⅰ．全国股份转让系统是经证监会批准，依据证券法设立的全国性证券交易场所

Ⅱ．全国股份转让系统公司负责组织和监督挂牌公司的股票转让及相关活动

Ⅲ．全国股份转让系统公司对证券服务机构和人员出具文件的真实性、准确性和完整性负责

Ⅳ．全国股份转让系统实行保荐制度

以下人员需要在IPO招股说明书上签字的是（)

Ⅰ．保荐代表人

Ⅱ．发行人财务总监

Ⅲ．本次发行的经办律师

Ⅳ．保荐机构项目组成员

Ⅴ．保荐机构总经理

甲企业计划IPO，为了消除同业竞争，2015年2月28日吸收合并同一控制下的乙企业，乙企业已成立3年以上，有关资料如表1所示，下列说法正确的有（)

表1

Ⅰ．甲企业最早2015年申报材料

Ⅱ．甲企业最早2016年申报材料

Ⅲ．甲企业最早2017年申报材料

Ⅳ．甲企业如果2016年2月申报材料，那么必须提供乙企业过去3年的利润表、资产负债表和历次验资报告

下列关于发审委的说法，正确的有（）。

Ⅰ．发审委委员为66名，部分发审委委员可以为专职

Ⅱ．发审委委员可以是中国证监会外的有关专家

Ⅲ．发审委委员每半年至少更换一半

Ⅳ．发审委委员每届任期一年，可以连任，但连续任期最长不超过3届

Ⅴ．中国证监会以外的专职委员受聘期间，可以不执行中国证监会工作人员禁止买卖股票的规定

Ⅵ．发审委委员王东儿子的爱人小张借同事小李名义持有待核准的发行人股票

甲股份有限公司2015年实现净利润500万元，该公司2015年发生和发现的下列交易或事项中，会影响其年初未分配利润的是（）。

Ⅰ．发现2014年少计财务费用300万元

Ⅱ．发现2014年少提折旧费用0.10万元

Ⅲ．为2014年售出的设备提供售后服务发生支出50万元

Ⅳ．因客户资信状况明显改善将应收账款坏账准备计提比例由20％改为5％

计算稀释每股收益时，下列说法中正确的有（）。

Ⅰ．企业应根据稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用对归属于普通股股东的当期净利润进行调整

Ⅱ．计算合并财务报表的每股收益时，分子应包括母公司和子公司当期净利润

Ⅲ．以前期间发行的稀释性潜在普通股，应当假设在当期期初转换，并调整计算发行在外普通股加权平均数

Ⅳ．当期发行的稀释性潜在普通股，应当假设在发行日转换，并调整计算发行在外普通股加权平均数

经股东大会批准，甲公司2015年1月1日实施股权激励计划，其主要内容为：甲公司向其子公司乙公司50名管理人员每人授予1000份现金股票增值权，行权条件为乙公司2015年度实现的净利润较前1年增长6%，截至2016年12月31日两个会计年度平均净利润增长率为7%；从达到上述业绩条件的当年末起，每持有1份现金股票增值权可以从甲公司获得相当于行权当日甲公司股票每股市场价格的现金，行权期为2年。乙公司2015年度实现的净利润较前1年增长5%，本年度没有管理人员离职。该年末，甲公司预计乙公司截至2016年12月31日两个会计年度平均净利润增长率将达到7%，未来1年将有2名管理人员离职。每份现金股票增值权公允价值如下：2015年1月1日为9元；2015年12月31日为10元；2016年12月31日为12元。不考虑税费和其他因素，根据该股份激励计划，下列针对甲、乙公司2015年报表项目的影响额计算正确的有（）。

Ⅰ．甲公司应增加长期股权投资225000元，同时增加应付职工薪酬225000元

Ⅱ．甲公司应增加长期股权投资250000元，同时增加资本公积250000元

Ⅲ．甲公司应增加长期股权投资240000元，同时增加应付职工薪酬240000元

Ⅳ．乙公司应增加管理费用216000元，同时增加资本公积216000元

甲企业2015年9月份销售一批货物给乙企业，销售价款为100万元（含增值税），到年底因乙公司出现财务困难无法清偿款项，甲企业已为该项债权计提了5.6万元的坏账准备。2016年5月份，甲、乙达成协议，甲企业同意减免乙企业4万元债务，余款即日付清，甲于当日收到乙支付的96万元货款，下列关于甲、乙两公司会计处理说法正确的有（）。

Ⅰ．甲企业确认营业外支出4万元

Ⅱ．甲企业冲减确认资产减值损失1.6万元

Ⅲ．乙企业确认营业外收入4万元

Ⅳ．甲企业冲减资产减值损失5.6万元，同时确认营业外支出4万元

下列有关收入确认的表述中，正确的有（）。

Ⅰ．以旧换新销售中，应按商品销售价格扣除回收商品价格后的金额确认收入

Ⅱ．销售并签订购回协议时，应按销售收入款项高于商品账面价值的差额确认收入

Ⅲ．有确凿证据表明认定为经营租赁的售后租回交易是按照公允价值达成的，销售的商品可按售价确认收入

Ⅳ．托收承付方式下，在办妥托收手续时确认收入

Ⅴ．分期收款销售商品，如延期收款具有融资性质，则企业应当按应收的合同或协议价款的公允价值确认收入

2015年1月1日，甲上市公司发行面值为100亿元的可转换公司债券，发行价为106亿元，款项已收存银行。债券票面年利率为6％，期限为3年，每年年末支付利息。甲公司发行可转换公司债券时，二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9％。假设（P/F，3，9％）＝0.8，（P/A，3，9％）＝3，假定不考虑其他相关因素，以下说法正确的是（）。

Ⅰ．甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为8亿元

Ⅱ．甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为6亿元

Ⅲ．甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为98亿元

Ⅳ．甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为106亿元

Ⅴ．2015年12月31日甲上市公司应确认利息费用8.82亿元

Ⅵ．2015年12月31日甲上市公司应确认利息费用5.88亿元

在有投资关系的情况下，下列项目中，应纳入母公司的合并财务报表的合并范围的有（）。

Ⅰ．母公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权

Ⅱ．在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权

Ⅲ．受所在国外汇管制及其他管制，资金调度受到限制的境外子公司

Ⅳ．合营企业

Ⅴ．联营企业

对会计政策、会计估计变更和差错更正，企业中期财务报表附注应当包括的信息有（）。

Ⅰ．中期财务报表所采用的会计政策与上年度财务报表相一致的声明

Ⅱ．会计估计变更的内容、原因及其影响数

Ⅲ．会计估计变更的累积影响数

Ⅳ．如果发生了会计政策的变更，应当说明会计政策变更的内容、原因及其影响数；无法进行追溯调整的，应当说明原因

关于证券公司申请保荐机构资格、个人申请保荐代表人资格，下列说法正确的有（）。

Ⅰ．个人申请保荐代表人资格，应当自己直接向中国证券业协会提交材料

Ⅱ．证券公司申请保荐机构资格，应当向中国证监会提交材料

Ⅲ．李某2017年5月因个人所得税问题受到国家税务总局行政处罚，不考虑其他因素，李某在2020年4月可以申请保荐代表人资格

Ⅳ．甲证券公司2017年4月因企业所得税问题受到国家税务总局行政处罚，不考虑其他因素，甲证券公司在2020年3月可以申请保荐机构资格

Ⅴ．对提交存在虚假记载的申请文件的保荐机构，中国证监会自撤销其保荐资格之日起3个月内不再受理该保荐机构推荐的保荐代表人资格申请

下列外国投资者2017年可以进行上市公司战略投资的有（）。

Ⅰ．外国法人机构境外实有资产总额1.5亿美元，其母公司管理境外实有资产总额4亿元Ⅱ．2014年受到所在国监管机构的重大处罚的境外上市公司

Ⅲ．境外实有资产总额3亿美元的境外非上市公司

Ⅳ．外商投资有限合伙企业，管理境外资产总额9亿美元

Ⅴ．外国法人机构境外实有资产0.5亿美元，母公司境外实有资产总额2亿美元

2015年12月31日，甲公司以银行存款4200万元从二级市场购入乙公司80%的有表决权股份，能控制乙公司并将其作为一个资产组。合并前甲公司和乙公司不存在关联方关系。当日，乙公司可辨认净资产的公允价值和账面价值均为4000万元。2016年12月31日，甲公司在合并财务报表层面确定的乙公司按购买日公允价值持续计算的可辨认净资产的账面价值为5400万元，乙公司可收回金额为5000万元。甲公司合并财务报表中，2016年12月31日对乙公司投资产生商誉的减值损失金额为（）万元。

某企业当期净利润为500万元，投资收益为80万元，与筹资活动有关的财务费用为45万元，经营性应收项目增加50万元，经营性应付项目减少30万元，固定资产折旧为35万元，无形资产摊销为15万元。假设没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元。

我国商业银行的资本充足率要求为：核心一级资本充足率不得低于______，一级资本充足率不得低于_______，资本充足率不得低于_____。（）

2016年12月31日，甲上市公司向其控股股东发行股份购买资产，发行价格为10元/股，发行后2017年上半年股票曾连续20个交易日的收盘价低于10元，则该控股股东所持股份自上市之日起最短应锁定（）

根据《信息披露违法行为行政责任认定规则》，以下不属于应认定为从轻或者减轻处罚的考虑情形的是（）。

上市公司收购活动中，发出收购要约的收购人在收购要约期限届满，不按照约定支付收购价款或者购买预受股份的，自该事实发生之日起（ ）年内不得收购上市公司，中国证监会不受理收购人及其关联方提交的申报文件。

流动性偏好理论将远期利率与预期的未来即期利率之间的差额称之为（ ）。

某企业年初的流动资产合计为20万元，流动负债为50万元，存货为80万元。下列据此所作出的判断，正确的是（ ）。

下列关于保荐机构和保荐代表人资格管理的说法，不正确的是（ ）。

A有限责任公司注册资本是1000万元，A公司对B企业负有2000万元的合同债务。下列说法正确的是（ ）。

下列关于分部报告的说法正确的是（ ）。

Ⅰ 企业应当以业务分部或地区分部为基础确定报告分部

Ⅱ 报告分部不能超过10个，超过10个的，应该合并处理

Ⅲ 递延所得税资产不计入分部资产

Ⅳ 营业外支出不计入分部费用

以下可以参与挂牌公司股票公开转让或定向发行的有（ ）。

Ⅰ 注册资本500万元人民币以上的法人机构，实缴出资总额500万元人民币以上的合伙企业

Ⅱ 证券公司资管产品、信托产品、证券投资基金、私募股权投资基金、风险投资基金、合格境外机构投资者、企业年金

Ⅲ 在签署协议之日前，投资者本人名下最近10个转让日的日均金融资产500万元人民币以上，并且具有2年以上证券投资经验，或具有会计、金融、投资、财经等相关专业背景或培训经历

Ⅳ 挂牌公司董事、监事、高级管理人员及其配偶

Ⅴ 公司挂牌前经董事会决议已经确定的战略投资者

下列关于发行人聘任保荐人和主承销商的说法正确的是（ ）。

Ⅰ 发行人发行证券时，可以聘任两个主承销商

Ⅱ 同次发行的证券，保荐人必须是主承销商

Ⅲ 证券发行规模达到一定数量的，可以采用两个以上保荐机构联合保荐的方式

Ⅳ 同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承担

上市公司非公开发行股票的发行情况报告书中，本次发行的基本情况应当包括( )。

Ⅰ.各发行对象的名称、企业性质

Ⅱ.董事会和股东大会表决的时间

Ⅲ.本次发行证券的类型、发行数量、证券面值、发行价格、募集资金量、发行费用等

Ⅳ.监管部门审核发行申请的发审会场次及时间

Ⅴ.保荐人和承销团成员名称、法定代表人、经办人员、办公地址、联系电话、传真

Ⅵ.本次发行履行的相关程序

下列属于上市公司信息披露义务人的是（ ）。

Ⅰ 董事会

Ⅱ 收购人

Ⅲ 转让上市公司6%股份的股东

Ⅳ 购买上市公司3%股份的股东

关于债务重组准则中债务转为资本的，如果债务人是股份有限公司，下列说法中正确的有（ ）。

Ⅰ 重组债务的账面价值与股份的公允价值总额之间的差额确认为债务重组利得，计入当期损益

Ⅱ 债务人应当将债权人放弃债权而享有股份的面值总额确认为股本，股份的公允价值总额与股本之间的差额确认为资本公积

Ⅲ 债务人应当将债权人放弃债权而享有股份的面值总额确认为股本，股份的公允价值总额与股本之间的差额确认为债务重组利得

Ⅳ 重组债务的账面价值与股份的公允价值总额之间的差额，计入资本公积

Ⅴ 重组债务的账面价值与股份的公允价值总额之间的差额，确认为债务重组利得，计入当期损益

关于信用级别对债券价值的影响，下列说法正确的有（ ）。

Ⅰ 所有的债券都有信用风险

Ⅱ 信用风险相同的债券价值相同

Ⅲ 信用级别低的债券，内在价值低

Ⅳ 信用级别低的债券，内在价值高

Ⅴ 一般债券都有信用风险

股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的非上市公众公司需符合以下要求（ ）。

Ⅰ 应当披露半年度报告

Ⅱ 年度报告中的财务会计报告应当经会计师事务所审计

Ⅲ 应向中国证监会申请核准

Ⅳ 在3个月内股东人数降至200人以内的，可以不向证监会提出申请

证券发行募集文件存在虚假记载，致使投资者在证券交易中遭受损失的，下列主体应承担的法律责任，说法正确的是（ ）。

Ⅰ 发行人应当承担赔偿责任

Ⅱ 除非证明无过错，否则发行人的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员应当承担连带赔偿责任

Ⅲ 除非证明无过错，否则保荐人应当承担连带赔偿责任

Ⅳ 除非证明无过错，否则控股股东应当承担连带赔偿责任

以下符合股份支付准则处理的事项（ ）。

Ⅰ 甲公司发行股份购买乙公司资产

Ⅱ丙公司以2000万股股份作为对价交换丁公司资产

Ⅲ 戊公司发行股份获取其他公司服务

Ⅳ 己公司发行股份获取职工服务

以下属于创业板公司可被实施终止上市的情形的有（ ）。

Ⅰ 近36个月累积受到深圳交易所3次公开谴责

Ⅱ 最近2年连续亏损

Ⅲ 最近1个年度的财务会计报告显示当年年末经审计净资产为负，最近1个年度的财务会计报告被注册会计师出具否定意见的审计报告

Ⅳ 未在法定期限内披露年度报告或者半年度报告，且公司股票已停牌2个月

Ⅴ 公司股票连续20个交易日每日收盘价均低于每股面值

非公开发行公司债券，可以申请在（ ）进行转让。

Ⅰ 证券交易所

Ⅱ全国中小企业股份转让系统

Ⅲ 机构间私募产品报价与服务系统

Ⅳ 证券公司柜台

某上市公司总资产周转率、应收账款周转率、流动资产周转率、毛利率均下降，以下保代的哪些回复符合逻辑（）。

Ⅰ 毛利率降低主要原因是低价格销售给子公司代为销售

Ⅱ 备用金较高，导致应收账款周转率降低

Ⅲ 在建项目未完工，导致资产周转率降低

Ⅳ 因接到一个大订单，公司加大产品生产量，增加产品储备，导致流动资产周转率低

上市公司进行投资者关系活动应当建立完备的投资者关系管理档案制度，投资者关系管理档案至少应当包括（ ）。

Ⅰ 投资者关系活动参与人员

Ⅱ 投资者关系活动参与地点

Ⅲ 未公开重大信息泄密的处理过程及责任追究情况

Ⅳ 投资者关系活动的交流内容

项目投资内部收益率原则上应大于8%，下列（ ）情形的内部收益率要求可适当放宽，但原则上不低于6%。

Ⅰ 政府购买服务项目

Ⅱ债项评级AAA的项目

Ⅲ 债券存续期内财政补贴占全部收入比例超过30%的项目

Ⅳ 运营期超过20年的项目

Ⅴ 资产负债率不高于75%的项目

下列关于发行可转换公司债券的上市公司在沪深交易所进行信息披露的表述，符合规定的是（ ）。

Ⅰ 上市公司申请可转换公司债券上市，应当按照有关规定编制上市公告书和股份变动报告书

Ⅱ发行可转换公司债券的上市公司出现可转换公司债券转换为股票的数额累计达到可转换公司债券开始转股前公司已发行股份总额10%的情形，或出现可转换公司债券数量少于3000万元的情形，应当及时向交易所报告并披露

Ⅲ 投资者持有上市公司已发行的可转换公司债券达到发行总量的20%时，或持有上市公司已发行的可转换公司债券20%及以上的投资者，其所持上市公司已发行的可转换公司债券比例每增加或者减少5%时，应按交易所的规定及时履行报告和公告义务

Ⅳ 经股东大会批准变更募集资金投资项目的，上市公司应当在股东大会通过后20个交易日内赋予可转换公司债券持有人一次回售的权利，有关回售公告至少发布3次

Ⅴ 上市公司在可转换公司债券转换期结束的20个交易日前应当至少发布3次提示公告，提醒投资者有关在可转换公司债券转换期结束前的10个交易日停止交易的事项

以下关于创业板上市公司非关联交易信息披露的说法，符合相关规定的有（ ）。

Ⅰ 出售股权，交易标的最近1个会计年度的净利润为5000万元，占上市公司最近1个会计年度净利润的8%，该项交易无须披露

Ⅱ 债务重组，交易产生利润为2500万元，占上市公司最近1个会计年度净利润的55%，该项交易除应当及时披露外，还应当提交股东大会审议

Ⅲ 签订委托经营合同，交易的成交金额为25000万元，占上市公司最近1期经审计净资产的60%，该项交易除应当及时披露外，还应当提交股东大会审议

Ⅳ 收购资产，交易标的在最近1个会计年度的营业收入为900万元，占上市公司最近1个会计年度营业收入的12%以上，该项交易应当及时披露

股份公司以下情形中应当召开临时股东大会的有（ ）。

Ⅰ 董事会认为有必要召开

Ⅱ 1/3以上董事提议

Ⅲ 监事提议

Ⅳ 单独或合并持有公司10%以上表决权股份的股东提议

Ⅴ 公司未弥补的亏损达到注册股本总额的1/3时

下列关于企业债券发行的说法正确的有（ ）。

Ⅰ 发行人最近3年财务报表应当审计，担保人则不用审计

Ⅱ可以采取余额包销或全额包销方式，但不得采取代销的方式

Ⅲ 企业不得自行销售企业债券

Ⅳ 发行人应当进行信用评级

Ⅴ 发行人应当聘用律师事务所出具法律意见书

申请证券评级业务许可的资信评级机构，应当具备的条件有（ ）。

Ⅰ 具有中国法人资格，实收资本与净资产均不少于人民币2000万元

Ⅱ 具有健全且运行良好的内部控制机制和管理制度

Ⅲ 最近5年在税务、工商、金融等行政管理机关，以及自律组织、商业银行等机构无不良诚信记录

Ⅳ 最近5年未受到刑事处罚，最近3年未因违法经营受到行政处罚，不存在因涉嫌违法经营、犯罪正在被调查的情形

Ⅴ 具有符合《证券市场资信评级业务管理暂行办法》规定的高级管理人员不少于5人

Ⅵ 具有证券从业资格的评级从业人员不少于20人

下列关于地方政府发行债券的表述正确的是（ ）。

Ⅰ 地方政府发行专项债券的期限为1年、3年、5年、7年和10年，但单一期限债券的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的30%

Ⅱ地方政府发行专项债券由省、自治区、直辖市（含经省政府批准自办债券发行的计划单列市）人民政府依法自行组织本地区专项债券发行、利息支付和本金偿还

Ⅲ 地方政府发行一般债券的资金用于没有收益的公益性项目，而发行专项债券的资金用于有收益的公益性项目

Ⅳ 地方政府发行专项债券只需进行债项信用评级，首次评级进行一次，此后跟踪评级每年开展一次

Ⅴ 地方政府专项债券由各地按照市场化原则自发自还，发行和偿还主体为地方政府，债券资金收支列入一般公共预算管理

财务顾问主办人采取不正当竞争手段进行恶性竞争时，中国证监会可以采取的措施有（ ）。

Ⅰ 监管谈话

Ⅱ 责令改正

Ⅲ 出具警示函

Ⅳ 刑事拘留

Ⅴ 更换主办人

关于可转换债券的说法正确的是（ ）。

Ⅰ 发行后12个月才可转股

Ⅱ 可以回售

Ⅲ 可以赎回

Ⅳ 可以采用非公开发行方式发行可转债

以下是发行保荐书的必备内容的有（ ）。

Ⅰ 发行人存在的主要风险

Ⅱ 保荐机构内部审核程序简介及内核意见

Ⅲ 保荐机构与发行人的关联关系

Ⅳ 对发行人发展前景的评价

Ⅴ 申请上市的股票的发行情况

发行人的首发申请受理后至通过发审会期间，发生以下（ ）情形时将中止审查。

Ⅰ 发行人、或者发行人的控股股东、实际控制人因涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，或者被司法机关侦查，尚未结案

Ⅱ发行人的保荐机构、律师事务所等中介机构因并购重组业务涉嫌违法违规

Ⅲ 发行人的签字保荐代表人、签字律师等中介机构签字人员因其他业务涉嫌违法违规且对市场有重大影响被中国证监会立案调查

Ⅳ 发行人的保荐机构、会计师事务所等中介机构被中国证监会依法采取限制业务活动、责令停业整顿、指定其他机构托管、接管等监管措施，尚未解除

Ⅴ 发行人的签字保荐代表人、签字律师等中介机构签字人员被中国证监会依法采取市场禁入、限制证券从业资格等监管措施，尚未解除

Ⅵ．首发公开发行的申请文件中记载的财务资料已过有效期且逾期3个月未更新的

外国投资者以股权并购境内公司所涉及的境内外公司的股权，应符合以下（ ）条件。

Ⅰ 股东合法持有并依法可以转让

Ⅱ 境外公司股权在境外柜台交易市场挂牌交易

Ⅲ 无所有权争议且没有设定质押等

Ⅳ 境外公司的股权最近2年交易价格稳定

根据《发行监管问答——首次公开发行股票申请审核过程中有关中止审查等事项的要求》，下列说法错误的是（ ）。

Ⅰ 发行人及保荐机构应当在中国证监会第一次书面反馈意见发出之日起30个工作日内提交书面回复意见，确有困难的，可以申请延期，延期原则上不超过2个月

Ⅱ发行人及保荐机构应当在书面反馈意见公示之日起10个工作日内将上会材料报送至发行监管部门，确有困难的，可以申请延期，延期原则上不超过20个工作日

Ⅲ 发行人更换保荐机构的，需重新履行申报及受理程序

Ⅳ 发行人更换律师事务所、会计师事务所、资产评估机构无需中止审查

Ⅴ 发行人更换签字保荐代表人、签字律师、签字会计师、签字资产评估师无需中止审查

Ⅵ 复核程序中，涉及保荐机构的，保荐机构董事长或总经理、合规总监、内核负责人、独立复核人员应在复核报告上签字确认

上市公司不得以下列（ ）方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用。

Ⅰ 有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用

Ⅱ 通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款

Ⅲ 委托控股股东及其他关联方进行投资活动

Ⅳ 为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票

信用评级报告的主要事项包括（??）。

Ⅰ 信用评级结论及标识所代表的含义

Ⅱ 提供担保的，应对比说明有无担保的情况下评级结论的差异

Ⅲ 评级报告揭示的主要风险

Ⅳ 投资价值说明

当期收益率的优点表现为（ ）。

Ⅰ 零息债券无法计算当期收益

Ⅱ 可以用于比较期限和发行人均较为接近的债券

Ⅲ 一般不单独用于评价不同期限附息债券的优劣

Ⅳ 计算方法较为简单

下列事项中，表明资产可能发生了减值的有（ ）。

Ⅰ 有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏

Ⅱ 资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌

Ⅲ 市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低

Ⅳ 资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置

Ⅴ 企业所有者权益（净资产）的账面价值远高于其市值等

某上市公司发生下列哪些事件时，需要报送临时报告并予公告 （ ）

Ⅰ 对另外一个行业进行大额投资

Ⅱ1名独立董事涉嫌犯罪正在接受司法机关调查

Ⅲ 1/3以上的机器季节性停工检修

Ⅳ 产品季节性提高价格5%

Ⅴ 成本上升，预计对公司利润影响较大

Ⅵ 公司增资

甲上市公司股本4000万，拟进行配股，10股配3股，招股意向书公告前一日均价8元。以下说法正确的有（??）。

Ⅰ 控股股东认购了1100万股，但是承诺认购1200万股，发行失败

Ⅱ 原股东认购股票的数量至少达到拟配售数量70％方配股成功

Ⅲ 只能采取由证券公司代销形式发行

Ⅳ 配股价格由发行人与主承销商协商确定