公共交通线路经营权有偿出让收入属于（ ）。

财政政策的直接作用对象是（ ）。

政府进行宏观经济调控的首要目标是( )。

目前，世界上大多数国家统计本国财政赤字时的计算口径为( )。

在总供给与总需求大体相适应时，（ ）政策可以解决投资过旺、消费不足问题。

按照财政支出的目的性来分类，财政支出可以分为( )。

财政“内在稳定器”在收入方面的调节，主要体现在（ ）。

公债发行的（ ）原则要求其利息支出及发行费用支出应尽量节约，最大限度地降低筹集资金的成本。

国有资产管理中最为重要的核心内容是对（ ）进行管理。

国家投资到社会再生产领域，从事生产经营活动的资产是（ ）。

某酒厂销售白酒缴纳的消费税应记入的会计科目为（ ）。

关于减免税的说法，错误的是（ ）。

实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期（ ）。

将税收收入实际数与计划数相比较，以分析经济税源变化情况的经济税源调查分析方法是（ ）。

对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，该鼓励类产业企业的主营业务收入应占到其收入总额的( )以上。

具有稳定经济功能，被称为“自动稳定器”的税种是（ ）。

关于政府预算管理体制的说法，错误的是（ ）。

根据经济社会发展的政策目标，采用相机抉择方式安排预算收支的政策称为（ ）。

负荷定价适用的财政支出项目是（）。

关于财政投资的说法，正确的是（ ）。

事业单位处置国有资产、经主管部门审核后必须经（）批准。

按照不同时间段或时期的需求制定不同价格的公共定价方法是()。

下列行为中，不需要办理注销税务登记的情形是（ ）。

下列所得中应缴纳个人所得税的是（ ）。

关于增值税纳税义务发生时间的表述，错误的是（ ）。

环境保护税的征税范围不包括（ ）。

企业收入总额中属于不征税收入的是（ ）。

下列属于企业免税收入的是（ ）。

具有明显的非排他性或很高的排他成本的市区街道、上下水道、过街天桥等基础设施的提供方式为（ ）。

关于政府预算决策，以下表述错误的是（ ）。

下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是（ ）。

从历史和现实来看，（ ）始终是影响财政支出规模的主要因素，甚至是决定性因素。

政府利用加速折旧的税收政策促使企业进行设备投资，发挥的财政政策功能是（ ）。

下列方法中，能够以适当的市场化方式弥补预算决策政治缺陷的是（ ）。

以下（ ）不按照销售不动产缴纳增值税。

下列事项中，纳税人无须持税务登记证件方可办理的是（ ）。

为了实现资源配置的有效性与分配的公平性，坚持公共决策应在最低层次的政府进行的理论属于（ ）。

在增值税会计科目中，用来记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额的是（ ）。

下列原则中，属于公债发行原则的是( )。

根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》和有关文件的规定，免征城镇土地使用税的项目是( )。

下列关于财政支出对经济影响的说法，不正确的是( )。

我国对地方政府发行公债管理权限的规定是( )。

某服装厂为增值税小规模纳税人，2017年7月销售自己使用过的固定资产，取得含税销售额140000元，该服装厂上述业务应缴纳的增值税税额为（ ）元。

某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外向社会开放的公园占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）万元。

自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按______的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额______以上的企业。（ ）

小规模纳税人销售其自建的不动产，适用的增值税征收率为( )。

某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率为60%，消费税税率为10%。该企业应缴纳消费税( )万元。

下列各项不属于税率的基本形式的是（ ）。

下面属于行为、目的税的是（ ）。

某化妆品厂销售一批高档化妆品，取得含税收入5850元。已知高档化妆品消费税税率为15%，则该笔收入应纳消费税为（ ）元。

我国房产税依据房产租金收入计税的，税率为（ ）。

关于资源税的税务处理，正确的是（ ）。

关于土地增值税的说法，错误的是（ ）。

表6-1为经税务机关审定的某国有企业7年的应纳税所得额的情况。假定该企业一直执行5年亏损弥补规定，该企业2013年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

表6-1（单位：万元）

用票单位和个人将已填开的发票存根联交税务机关审验后，领购新票，这种方式称为（ ）。

纳税人下列行为中，税务机关无权核定其应纳税额的是（ ）。

下列各项不属于纳税检查的客体的是（ ）。

政府非税收入取得的依据不包括（ ）。

凭借国家权力取得、并且具有强制性和无偿性的政府非税收入是（ ）。

我国现行制度规定，非税收入实行的管理方式是（ ）。

下列关于预算资金需求方行为特征的说法，正确的是（ ）。

下列各项不属于我国一般公共预算的支出重点的是（ ）。

下列各项属于财政收入的缴库方式的是（ ）。

下列税种中，适合由地方政府实施征管的是（ ）。

在我国目前市场经济条件下，（ ）既是国家宏观财政政策的执行者，也是本地区地方性财政政策的制定者。

某企业为增值税一般纳税人，2019年4月将前期购进的原材料（棉布）用于职工福利，已知原材料成本为10000元，其进项税额已经进行了抵扣。企业正确的会计处理为（ ）。

小规模纳税人销售其取得的或自建的不动产，适用增值税率为( )。

在现代市场经济社会中，财政存在的前提是（ ）。

某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为13%。2020年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理；销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为8500元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000元（原值为59000元）；销售给小规模纳税人库存未用的钢材取得收入35000元，该企业上述经济业务应缴纳增值税为（ ）元。（以上收入均为含税收入）

在一般性货币政策工具中，最为灵活的是( )。

下列各项中，财政收入分配职能的履行主要是( )。

根据个人所得税法的规定，下列选项中属于我国居民纳税人的是( )。

在进行财政支出效益分析的时候，对那些只有社会效益，且其产品不能进入市场的支出项目，采用的方法是( )。

下列关于税收管辖权的说法，正确的是( )。

社会资源在政府部门和非政府部门之间的分配比例，主要取决于( )。

不考虑地区的支出需求，只考虑地区间财政能力的均等化，依照某种收入指标确定转移支付对象与转移支付额，这种转移支付模式是( )。

A国居民公司甲在某一纳税年度的总所得为250万元，其中来源A国的所得为150万元，源自B国的所得为100万元。A国所得税率为40%，B国所得税率为30%。两国均实行属人兼属地税收管辖权。已知A国政府对本国居民来自境外所得实行免税法，则甲公司在该年度的应纳税额为( )万元。

通过建立国库单一账户体系，规范财政资金收入和支付运行机制，提高预算执行的透明度以及资金运行效率和使用效益的财政管理活动指的是( )。

( )为发行新债券提供销售场所，国家在此市场中从认购者手中筹集到所需资金。

下列关于契税的计税依据的说法中，正确的是( )。

关于不同视角下的政府预算研究的说法，错误的是( )。

现代社会保障的核心内容是( )。

关于我国公债收入使用的说法，不正确的是( )。

某企业将一批货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并且在海关规定的期限内复运进境。发生境外加工费22万元，料件费10万元，该货物复运进境的运费为8万元，保险费为11万元。进口关税税率20%。则该批货物报关进口时应纳进口关税( )万元。

负责对本部门所属事业单位的国有资产实施监督管理的是( )。

关于契税的计税依据的说法，错误的是( )。

香港某财务公司2019年4月通过沪港通投资上海证券交易所上市股票，当月实现股票买卖所得3000万元，该公司应缴纳企业所得税（ ）万元。

下列各项中，不属于或有债务的是（ ）。

我国政府预算体系改革的目标是逐步建立起全口径预算管理体系，不包括（ ）。

下列各项，不属于行政单位国有资产需要进行资产评估的情况的是（ ）。

下列各项中，不属于各级人民代表大会常务委员会权力的是（ ）。

我国社会福利的提供对象不包括（ ）。

关于税负转嫁的一般规律，下列说法正确的是（ ）。

转移支付的主要形式不包括（ ）。

能够简单明了地反映政府活动的全貌，但却不利于政府对复杂的财政活动进行深入分析和管理的政府预算是（ ）。

在财政支出效益分析中，下列各项不适用“最低费用选择法”的财政支出项目是（ ）。

某外国企业在中国境内未设立机构、场所，2018年从中国境内的一家内资企业取得利息40万元，假设不考虑其他因素，该内资企业应为该外国企业代扣代缴所得税( )万元。

根据企业所得税法的规定，下列各项属于资产划转行为适用特殊性税务处理的条件的是（ ）。

关于企业所得税的优惠政策，下列说法错误的是（ ）。

下列退税形式中，具有鼓励性质的是（ ）。

某公司2013年6月进口10箱卷烟(5万支/箱)，经海关审定，关税完税价格为22万元/箱，关税税率50%，消费税税率为56%，定额税率150元/箱。2013年6月该公司进口环节应纳消费税( )万元。

某铝合金门窗生产企业(增值税一般纳税人)将自产铝合金门窗用于本企业在建工程，已知该批铝合金门窗的成本为200000元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为( )。

经海关批准暂时进境或者暂时出境的开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品，在进境或者出境时纳税人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起（ ）个月内复运出境或者复运进境。

湖北某高新技术企业，增值税一般纳税人，2018年度该企业有关经营资料如下：(1)取得产品销售收入2300万元，股票发行溢价收入150万元，国库券利息收入160万元。(2)职工工资100万元，职工教育经费10万元；产品销售成本1100万元，销售费用450万元(含业务宣传费200万元)；财务费用220万元，其中年初向银行借款500万元用于建造厂房，期限1年，该厂房于10月31日完工结算，计划从明年开始投入使用，向银行支付的本年借款利息30万元全部计入财务费用；管理费用300万元，其中含关联企业管理费用60万元。(3)“营业外支出”账户记载金额45万元，其中合同违约金5万元，通过红十字会向希望小学捐赠40万元。

湖北某高新技术企业，增值税一般纳税人，2018年度该企业有关经营资料如下：(1)取得产品销售收入2300万元，股票发行溢价收入150万元，国库券利息收入160万元。(2)职工工资100万元，职工教育经费10万元；产品销售成本1100万元，销售费用450万元(含业务宣传费200万元)；财务费用220万元，其中年初向银行借款500万元用于建造厂房，期限1年，该厂房于10月31日完工结算，计划从明年开始投入使用，向银行支付的本年借款利息30万元全部计入财务费用；管理费用300万元，其中含关联企业管理费用60万元。(3)“营业外支出”账户记载金额45万元，其中合同违约金5万元，通过红十字会向希望小学捐赠40万元。

湖北某高新技术企业，增值税一般纳税人，2018年度该企业有关经营资料如下：(1)取得产品销售收入2300万元，股票发行溢价收入150万元，国库券利息收入160万元。(2)职工工资100万元，职工教育经费10万元；产品销售成本1100万元，销售费用450万元(含业务宣传费200万元)；财务费用220万元，其中年初向银行借款500万元用于建造厂房，期限1年，该厂房于10月31日完工结算，计划从明年开始投入使用，向银行支付的本年借款利息30万元全部计入财务费用；管理费用300万元，其中含关联企业管理费用60万元。(3)“营业外支出”账户记载金额45万元，其中合同违约金5万元，通过红十字会向希望小学捐赠40万元。

湖北某高新技术企业，增值税一般纳税人，2018年度该企业有关经营资料如下：(1)取得产品销售收入2300万元，股票发行溢价收入150万元，国库券利息收入160万元。(2)职工工资100万元，职工教育经费10万元；产品销售成本1100万元，销售费用450万元(含业务宣传费200万元)；财务费用220万元，其中年初向银行借款500万元用于建造厂房，期限1年，该厂房于10月31日完工结算，计划从明年开始投入使用，向银行支付的本年借款利息30万元全部计入财务费用；管理费用300万元，其中含关联企业管理费用60万元。(3)“营业外支出”账户记载金额45万元，其中合同违约金5万元，通过红十字会向希望小学捐赠40万元。

湖北某高新技术企业，增值税一般纳税人，2018年度该企业有关经营资料如下：(1)取得产品销售收入2300万元，股票发行溢价收入150万元，国库券利息收入160万元。(2)职工工资100万元，职工教育经费10万元；产品销售成本1100万元，销售费用450万元(含业务宣传费200万元)；财务费用220万元，其中年初向银行借款500万元用于建造厂房，期限1年，该厂房于10月31日完工结算，计划从明年开始投入使用，向银行支付的本年借款利息30万元全部计入财务费用；管理费用300万元，其中含关联企业管理费用60万元。(3)“营业外支出”账户记载金额45万元，其中合同违约金5万元，通过红十字会向希望小学捐赠40万元。

某镇企业2014年12月底经批准征用一块耕地，占地面积5000平方米，属于五等地段，用于厂区内绿化。2015年12月经批准征用一块非耕地，占地面积3000平方米，属于三等地段，其中医院、托儿所各占1000平方米，其余为工作区。三等地段年城镇土地使用税税额3元平方米，五等地段年城镇土地使用税税额2元平方米。

一家天津注册的技术先进型服务企业，2019年支付合理的工资薪金总额300万元(其中，残疾职工工资50万元)，实际发生职工教育经费50万元。2019年6月，购入计算机10台，单价4500元，折旧期3年，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。

一家天津注册的技术先进型服务企业，2019年支付合理的工资薪金总额300万元(其中，残疾职工工资50万元)，实际发生职工教育经费50万元。2019年6月，购入计算机10台，单价4500元，折旧期3年，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。

一家天津注册的技术先进型服务企业，2019年支付合理的工资薪金总额300万元(其中，残疾职工工资50万元)，实际发生职工教育经费50万元。2019年6月，购入计算机10台，单价4500元，折旧期3年，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。

某镇企业2014年12月底经批准征用一块耕地，占地面积5000平方米，属于五等地段，用于厂区内绿化。2015年12月经批准征用一块非耕地，占地面积3000平方米，属于三等地段，其中医院、托儿所各占1000平方米，其余为工作区。三等地段年城镇土地使用税税额3元平方米，五等地段年城镇土地使用税税额2元平方米。

一家天津注册的技术先进型服务企业，2019年支付合理的工资薪金总额300万元(其中，残疾职工工资50万元)，实际发生职工教育经费50万元。2019年6月，购入计算机10台，单价4500元，折旧期3年，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。

财政政策对国民经济运行调节的特点有（ ）。

在市场经济条件下，财政职能有( )。

下列属于行政单位的有（ ）。

某合伙企业将自产的高档化妆品用于职工福利，该项行为应缴纳的税种包括（ ）。

存货项目包括（ ）。

下列措施中，属于税款征收措施的有（ ）。

下列有关收入确认，正确的有（ ）。

下列关于PPP模式的说法，错误的是（ ）。

关于企业亏损补贴的说法，正确的有（ ）。

关于文教科学卫生支出的说法，正确的有（ ）。

以下不属于城镇土地使用税纳税人的有( )。

关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有( )。

按照现行消费税法的有关规定，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。

经济稳定通常是指( )。

根据个人所得税法的相关规定，区分居民纳税人和非居民纳税人的判断标准包括( )。

关于增值税计税销售额规定的说法，正确的有( )。

根据个人所得税法，下列纳税人中，属于应该自行申报纳税的有( )。

一家天津注册的技术先进型服务企业，2019年支付合理的工资薪金总额300万元(其中，残疾职工工资50万元)，实际发生职工教育经费50万元。2019年6月，购入计算机10台，单价4500元，折旧期3年，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。

资料：A直辖市南城区的海陵酒店，被确定为定期定额纳税户，其老板张某于 2002 年 1 月将酒店承包给钱某经营，钱某每月向张某交承包费 4000 元，有关承包经营事项，张某未向税务机关报告。自 2002 年 1 月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效。2002 年 7 月 20 日主管税务所税务人员找到张某，以书面形式责令其在 7 月 31 前缴纳欠缴的税款 50000 元，税务机关履行了告知程序。责令期限已过，张某仍未缴纳税款，且未要求听证，税务机关依法扣押张某运输卡车一辆。8 月 1 日经主管税务机关南城区地税分局局长批准，采取强制执行措施，但海陵酒店已经在 7 月底关门停业，钱某不知去向，于是税务机关将扣押的张某的运输卡车一辆于 8 月 10 日以 84500 元拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款 50000 元、罚款 25000 元、滞纳金及各项拍卖费用 5000 元，剩余款项于 8 月 20 日退还张某。张某不服，于 8 月 25 日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南城区地税分局的决定。

要求：作为一名注册税务师，请依据现行有关法律、法规规定，回答如下问题：

政府预算

简述财政行政复议应遵循的原则

简述在我国实施阶梯电价的意义

试论国有资产投资主体及其内涵

试论经营性国有资产的特点及其管理

简述部门预算与功能预算的区别

我国政府预算收支分类改革的方向是什么？

什么是国有资产收益？国有资产收益有哪些分类？

为增加投资者的收益和地方财政收入，不少地方纷纷提高高速公路的收费标准，结果车流量大大减少。以重庆为例，已投入使用的 5 条高速公路，设计的通行量均为日 48000 辆，但因收费过高，上界、渝合、渝黔三线日通行量仅为 2436、4243、3422 辆，分别只占通行能力的5%、8%、7%。已通车 8 年的成渝高速重庆段日通行量也只有 15153 辆，仅占设计通行能力的 31.56%。

根据上述资料，回答：

某县为重建一座几十年前倒塌的宝塔，恢复相关名胜古迹，将资金不足部分摊派到所有工资全额拨款的单位，这些单位便按人头从每人的工资中扣除 400 元用于建塔集资，这种做法并非出于被扣款当事人自愿。根据上述资料回答下列问题：

试述提高财政透明度的途径。

如何建立事权与支出责任相适应的制度？

目前我国创新经营性国有资产配置方式有哪些？

试述总分类账的审查分析及明细分类账的检查主要包括的内容。

公债有哪些发行方式？

试论述市场经济条件下社会保障制度的意义。

财政的职能是财政内在的功能，它体现财政的本质要求，体现一定经济体制下财政运行的内在规律。然而，在不同的经济体制下，对财政职能的表述却存在着差异。按照社会主义市场经济体制的要求，财政职能可以概括为：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。公共财政应协调公平与效率原则。

财政执行经济稳定职能的主要工具有哪些？

一家在北京设立的高新技术企业，2019年实际支付合理的工资、薪金总额300万元。实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。

不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为多少？

一家在北京设立的高新技术企业，2019年实际支付合理的工资、薪金总额300万元。实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。

该企业2019年度职工福利费的纳税调整金额为多少万元？

甲企业2020年接受乙企业一房产投资，房地产的市场价格200万元。甲企业还于2020年以自有房产与丙企业交换一处房产，支付差价400万元，该地规定契税税率为5%。

计算甲企业接受乙企业一房产投资的行为应缴纳的契税。

甲企业2020年接受乙企业一房产投资，房地产的市场价格200万元。甲企业还于2020年以自有房产与丙企业交换一处房产，支付差价400万元，该地规定契税税率为5%。

丙企业应缴纳的契税是多少？

目前，占地方财政比重相当大的非税收入管理还比较混乱。尽管实行了预算外资金管理改革，但多年来一些省份未纳入管理的非税收入还是占到了总非税收入的60%～70%，财政对这方面资金的监管十分困难。

资料显示，20世纪80年代以来，我国政府非税收入规模一直呈上升趋势，占财政收入的比重不断攀升。2004年，我国政府非税收入突破了6000亿元大关，地方政府的非税收入规模更是超常增长，占地方财政收入的比重迅速提高。安徽省安庆市，非税收入占财政收入比重连续多年在50%以上，望江县非税收入占财政收入比重更高达55%。

发达国家非常重视非税收入管理，并建立了严格的法律制度规范，将其作为整个财政管理的重要组成部分。国际货币基金组织的统计资料显示，发达国家（如美国、法国）的非税收入，一般占财政收入的比重为20%左右。在加拿大，非税收入占国家财政收入的16.8%，占地方财政收入的27.5%；在美国，州和地方政府的财政收入20%以上来自非税收入。

资料来源：摘自：构建公共财政体制的重要基础——规范非税收入管理潘承祥

试述政府非税收入的范围。

财政的职能是财政内在的功能，它体现财政的本质要求，体现一定经济体制下财政运行的内在规律。然而，在不同的经济体制下，对财政职能的表述却存在着差异。按照社会主义市场经济体制的要求，财政职能可以概括为：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。公共财政应协调公平与效率原则。

请简述资源配置职能的含义和收入分配职能的主要内容。