单选题 (一共60题,共60分)

1.

世界各国普遍使用的弥补财政赤字的做法是( )。

2.

带有强制性储蓄功能的社会保障制度类型是( )。

3.

企业销售货物发生的现金折扣,正确的账务处理为( )。

4.

企业收取的包装物押金,应记入的会计科目为( )。

5.

下列机构中,不属于企业所得税纳税人的是( )。

6.

政府间转移支付不包括( )。

7.

关于“公共劳务”收费法的说法,错误的是()

8.

事业单位可不进行资产评估的情况有()。

9.

有利于防止预算收支结构僵化的预算编制模式是( )。

10.

对一些无完整考核依据的纳税人,一般采用的税款征收方式是()。

11.

决定动用本级政府预备费的权力属于()。

12.

按照不同时间段或时期的需求制定不同价格的公共定价方法是()。

13.

土地购买者将购买的土地未来应纳税款,通过从购入价格中扣除的方法,向后转移给土地出售者,这种税负转嫁的方式被称为( )。

14.

税负转嫁最典型、最普通的形式是( )。

15.

关于税率的说法,正确的是( )。

16.

下列关于机构持有公债的说法中,错误的是( )。

17.

精髓在于使地方政府拥有合适与合意的财政决策自主权的理论是( )。

18.

下列情况中应征收契税的是( )。

19.

根据关税的有关规定,下列进口货物中享受法定免税的有( )。

20.

关于税收饶让的说法,错误的是( )。

21.

下列固定资产中应当计提折旧的是( )。

22.

关于财政支出不断增长理论的说法,错误的是( )。

23.

关于消费税计税依据的说法,错误的是( )。

24.

下列理论中,研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论是( )。

25.

制造产品所耗用的直接材料费用,应记入的会计账户为( )。

26.

关于契税的说法,错误的是( )。

27.

财政税收,综合练习,高级经济师《财政税收》综合练习4

28.

某白酒厂(增值税一般纳税人)销售白酒20吨给副食品公司,开具增值税专用发票收取价款58000元,收取包装物押金3000元;销售白酒10吨给宾馆,开具增值税普通发票取得收入32480元,收取包装物押金1500元。该白酒厂应缴纳消费税( )元。(白酒消费税税率为20%加0.5元/500克)

29.

《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》明确的我国国有企业改革的指导思想是( )。

30.

下列关于纳税检查的说法中,错误的是( )。

31.

税务机关按照规定进行特别纳税调整后,除了应该对企业补征税款之外,还应按照国务院规定加收利息,加收利息的期间是( )。

32.

一家专门从事符合条件的节能节水项目的企业,2015年取得第一笔营业收入,2018年实现应纳税所得额(假设仅是节能节水项目所得)200万元,假设该企业适用25%的企业所得税率,不考虑其他因素,则该企业2018年应纳企业所得税( )万元。

33.

个人所得税的非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住,或者无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满( )天的个人。

34.

关于土地增值税税收优惠的说法,错误的是( )。

35.

下列商品中,不属于消费税征收范围的是( )。

36.

在个人所得税的扣缴申报中,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额,其中,稿酬所得的收入额减按( )计算。

37.

下列手段中属于“松”的财政货币政策措施的是( )。

38.

在现在的事业单位财务制度体系中,最基本的法规是( )。

39.

下列选项中,不属于调节企业利润水平主要手段的是( )。

40.

关于财政平衡的说法,错误的是( )。

41.

关于个人取得利息所得计征个人所得税的说法,错误的是( )。

42.

我国资源性国有资产管理方式目前不包括( )。

43.

关于个人出租住房适用简易计税方法计缴增值税的说法,正确的是( )。

44.

某市房地产开发企业甲现有未出售房产A、B、C三套,A房产建于今年年初,原值4000万元(含地价600万),闲置待售;B房产已完工三年,原值600万元,1月初借给乙企业,乙企业将其作为办公楼使用,合同约定出租期为一年,前两个月为免租期,后10个月租金共100万元;C房产用于开办幼儿园,原值800万元,市场价年租金10万元,当地规定按房产原值一次扣缴30%后的余值计税。乙企业去年12月底经批准征用一块耕地,占地面积5000平方米,五等地段,用于厂区内绿化。去年12月底经批准征用一块非耕地,占地面积3000平方米,属于三等地段。其中医院、托儿所各占1000平方米,其余为工作区。三等地段年城镇土地使用税税额3元/平方米,五等地段年城镇土地使用税税额2元/平方米。

45.

某市房地产开发企业甲现有未出售房产A、B、C三套,A房产建于今年年初,原值4000万元(含地价600万),闲置待售;B房产已完工三年,原值600万元,1月初借给乙企业,乙企业将其作为办公楼使用,合同约定出租期为一年,前两个月为免租期,后10个月租金共100万元;C房产用于开办幼儿园,原值800万元,市场价年租金10万元,当地规定按房产原值一次扣缴30%后的余值计税。乙企业去年12月底经批准征用一块耕地,占地面积5000平方米,五等地段,用于厂区内绿化。去年12月底经批准征用一块非耕地,占地面积3000平方米,属于三等地段。其中医院、托儿所各占1000平方米,其余为工作区。三等地段年城镇土地使用税税额3元/平方米,五等地段年城镇土地使用税税额2元/平方米。

46.

某市房地产开发企业甲现有未出售房产A、B、C三套,A房产建于今年年初,原值4000万元(含地价600万),闲置待售;B房产已完工三年,原值600万元,1月初借给乙企业,乙企业将其作为办公楼使用,合同约定出租期为一年,前两个月为免租期,后10个月租金共100万元;C房产用于开办幼儿园,原值800万元,市场价年租金10万元,当地规定按房产原值一次扣缴30%后的余值计税。乙企业去年12月底经批准征用一块耕地,占地面积5000平方米,五等地段,用于厂区内绿化。去年12月底经批准征用一块非耕地,占地面积3000平方米,属于三等地段。其中医院、托儿所各占1000平方米,其余为工作区。三等地段年城镇土地使用税税额3元/平方米,五等地段年城镇土地使用税税额2元/平方米。

47.

某市房地产开发企业甲现有未出售房产A、B、C三套,A房产建于今年年初,原值4000万元(含地价600万),闲置待售;B房产已完工三年,原值600万元,1月初借给乙企业,乙企业将其作为办公楼使用,合同约定出租期为一年,前两个月为免租期,后10个月租金共100万元;C房产用于开办幼儿园,原值800万元,市场价年租金10万元,当地规定按房产原值一次扣缴30%后的余值计税。乙企业去年12月底经批准征用一块耕地,占地面积5000平方米,五等地段,用于厂区内绿化。去年12月底经批准征用一块非耕地,占地面积3000平方米,属于三等地段。其中医院、托儿所各占1000平方米,其余为工作区。三等地段年城镇土地使用税税额3元/平方米,五等地段年城镇土地使用税税额2元/平方米。

48.

某市房地产开发企业甲现有未出售房产A、B、C三套,A房产建于今年年初,原值4000万元(含地价600万),闲置待售;B房产已完工三年,原值600万元,1月初借给乙企业,乙企业将其作为办公楼使用,合同约定出租期为一年,前两个月为免租期,后10个月租金共100万元;C房产用于开办幼儿园,原值800万元,市场价年租金10万元,当地规定按房产原值一次扣缴30%后的余值计税。乙企业去年12月底经批准征用一块耕地,占地面积5000平方米,五等地段,用于厂区内绿化。去年12月底经批准征用一块非耕地,占地面积3000平方米,属于三等地段。其中医院、托儿所各占1000平方米,其余为工作区。三等地段年城镇土地使用税税额3元/平方米,五等地段年城镇土地使用税税额2元/平方米。

49.

某市一家电生产企业为增值税一般纳税人,2x19年度企业全年实现收入总额9000万元,扣除的成本、费用、税金和损失总额8930万元,会计利润总额70万元,已缴纳企业所得税17.5万元。为降低税收风险,在本年度汇算清缴前,企业聘请某会计师事务所进行审计,发现有关问题如下:(1)已在成本费用中列支的实发工资总额为1000万元,并按实际发生数列支了福利费210万元,上缴工会经费20万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》,职工教育经费95万元。(2)收入总额9000万元中含:国债利息收入5万元,居民企业M的股息收入10万元(居民企业M的股票于2015年1月购入)。(3)当年1月向银行借款200万元购建固定资产,借款期限2年。购建的固定资产于当年8月31日完工并交付使用(不考虑该项固定资产折旧),企业支付给银行的年利息费用共计12万元,全部计入了财务费用。(4)企业全年发生的业务招待费65万元,业务宣传费80万元,技术开发费32万元,全都据实作了扣除。

50.

某市一家电生产企业为增值税一般纳税人,2x19年度企业全年实现收入总额9000万元,扣除的成本、费用、税金和损失总额8930万元,会计利润总额70万元,已缴纳企业所得税17.5万元。为降低税收风险,在本年度汇算清缴前,企业聘请某会计师事务所进行审计,发现有关问题如下:(1)已在成本费用中列支的实发工资总额为1000万元,并按实际发生数列支了福利费210万元,上缴工会经费20万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》,职工教育经费95万元。(2)收入总额9000万元中含:国债利息收入5万元,居民企业M的股息收入10万元(居民企业M的股票于2015年1月购入)。(3)当年1月向银行借款200万元购建固定资产,借款期限2年。购建的固定资产于当年8月31日完工并交付使用(不考虑该项固定资产折旧),企业支付给银行的年利息费用共计12万元,全部计入了财务费用。(4)企业全年发生的业务招待费65万元,业务宣传费80万元,技术开发费32万元,全都据实作了扣除。

51.

某市一家电生产企业为增值税一般纳税人,2x19年度企业全年实现收入总额9000万元,扣除的成本、费用、税金和损失总额8930万元,会计利润总额70万元,已缴纳企业所得税17.5万元。为降低税收风险,在本年度汇算清缴前,企业聘请某会计师事务所进行审计,发现有关问题如下:(1)已在成本费用中列支的实发工资总额为1000万元,并按实际发生数列支了福利费210万元,上缴工会经费20万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》,职工教育经费95万元。(2)收入总额9000万元中含:国债利息收入5万元,居民企业M的股息收入10万元(居民企业M的股票于2015年1月购入)。(3)当年1月向银行借款200万元购建固定资产,借款期限2年。购建的固定资产于当年8月31日完工并交付使用(不考虑该项固定资产折旧),企业支付给银行的年利息费用共计12万元,全部计入了财务费用。(4)企业全年发生的业务招待费65万元,业务宣传费80万元,技术开发费32万元,全都据实作了扣除。

52.

某市一家电生产企业为增值税一般纳税人,2x19年度企业全年实现收入总额9000万元,扣除的成本、费用、税金和损失总额8930万元,会计利润总额70万元,已缴纳企业所得税17.5万元。为降低税收风险,在本年度汇算清缴前,企业聘请某会计师事务所进行审计,发现有关问题如下:(1)已在成本费用中列支的实发工资总额为1000万元,并按实际发生数列支了福利费210万元,上缴工会经费20万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》,职工教育经费95万元。(2)收入总额9000万元中含:国债利息收入5万元,居民企业M的股息收入10万元(居民企业M的股票于2015年1月购入)。(3)当年1月向银行借款200万元购建固定资产,借款期限2年。购建的固定资产于当年8月31日完工并交付使用(不考虑该项固定资产折旧),企业支付给银行的年利息费用共计12万元,全部计入了财务费用。(4)企业全年发生的业务招待费65万元,业务宣传费80万元,技术开发费32万元,全都据实作了扣除。

53.

某高新技术企业2019年1月开业,注册资金500万元,当年领用证照及签订相关合同如下:(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份;建账时共设8个营业账簿,其中有一本资金账簿,记载实收资本500万元,资本公积100万元。(2)与甲公司签订了一份购销合同,约定用30万元的产品换取30万元的原材料;与乙运输公司签订一项货物运输合同,分别注明运输费10万元和装卸费1万元。(3)以本公司财产80万元作抵押,向某银行借款100万元,合同规定年底归还,但该公司因资金周转困难,年底无力偿还借款,遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行,并依法签订了产权转移书据。已知:购销合同的印花税税率0.3‰;货物运输合同、产权转移书据的印花税税率0.5‰。

54.

某高新技术企业2019年1月开业,注册资金500万元,当年领用证照及签订相关合同如下:(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份;建账时共设8个营业账簿,其中有一本资金账簿,记载实收资本500万元,资本公积100万元。(2)与甲公司签订了一份购销合同,约定用30万元的产品换取30万元的原材料;与乙运输公司签订一项货物运输合同,分别注明运输费10万元和装卸费1万元。(3)以本公司财产80万元作抵押,向某银行借款100万元,合同规定年底归还,但该公司因资金周转困难,年底无力偿还借款,遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行,并依法签订了产权转移书据。已知:购销合同的印花税税率0.3‰;货物运输合同、产权转移书据的印花税税率0.5‰。

55.

某高新技术企业2019年1月开业,注册资金500万元,当年领用证照及签订相关合同如下:(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份;建账时共设8个营业账簿,其中有一本资金账簿,记载实收资本500万元,资本公积100万元。(2)与甲公司签订了一份购销合同,约定用30万元的产品换取30万元的原材料;与乙运输公司签订一项货物运输合同,分别注明运输费10万元和装卸费1万元。(3)以本公司财产80万元作抵押,向某银行借款100万元,合同规定年底归还,但该公司因资金周转困难,年底无力偿还借款,遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行,并依法签订了产权转移书据。已知:购销合同的印花税税率0.3‰;货物运输合同、产权转移书据的印花税税率0.5‰。

56.

某高新技术企业2019年1月开业,注册资金500万元,当年领用证照及签订相关合同如下:(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份;建账时共设8个营业账簿,其中有一本资金账簿,记载实收资本500万元,资本公积100万元。(2)与甲公司签订了一份购销合同,约定用30万元的产品换取30万元的原材料;与乙运输公司签订一项货物运输合同,分别注明运输费10万元和装卸费1万元。(3)以本公司财产80万元作抵押,向某银行借款100万元,合同规定年底归还,但该公司因资金周转困难,年底无力偿还借款,遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行,并依法签订了产权转移书据。已知:购销合同的印花税税率0.3‰;货物运输合同、产权转移书据的印花税税率0.5‰。

57.

财政税收,综合练习,高级经济师《财政税收》综合练习4

58.

财政税收,综合练习,高级经济师《财政税收》综合练习4

59.

财政税收,综合练习,高级经济师《财政税收》综合练习4

60.

财政税收,综合练习,高级经济师《财政税收》综合练习4

多选题 (一共19题,共19分)

61.

财政管理实践中坚持财政收支平衡的意义有( )。

62.

企业亏损补贴与价格补贴之间的区别有( )。

63.

纳税检查的客体包括( )。

64.

下列会计凭证中,属于外来原始凭证的有( )。

65.

最早实行复式预算的国家有( )。

66.

根据个人所得税法,下列情形中,主管税务机关可以核定个人股权转让收入的有( )。

67.

城镇土地使用税的纳税人不包括( )。

68.

下列选项中,属于或有隐性债务的有( )。

69.

政策性银行的资金来源中,能够形成其负债的有( )。

70.

证券投资者保护基金有限责任公司的下列行为中,免缴印花税的有( )。

71.

比较分析法是将企业会计报表中的账面数据,同( )进行动态和静态对比的一种分析方式。

72.

财政税收,综合练习,高级经济师《财政税收》综合练习4

73.

亚当·斯密的税收原则有( )。

74.

行政单位国有资产管理的主要任务包括( )。

75.

财政实施社会公平主要考虑的方面有( )。

76.

财政收入分配职能的实现途径有( )。

77.

某市一家电生产企业为增值税一般纳税人,2x19年度企业全年实现收入总额9000万元,扣除的成本、费用、税金和损失总额8930万元,会计利润总额70万元,已缴纳企业所得税17.5万元。为降低税收风险,在本年度汇算清缴前,企业聘请某会计师事务所进行审计,发现有关问题如下:(1)已在成本费用中列支的实发工资总额为1000万元,并按实际发生数列支了福利费210万元,上缴工会经费20万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》,职工教育经费95万元。(2)收入总额9000万元中含:国债利息收入5万元,居民企业M的股息收入10万元(居民企业M的股票于2015年1月购入)。(3)当年1月向银行借款200万元购建固定资产,借款期限2年。购建的固定资产于当年8月31日完工并交付使用(不考虑该项固定资产折旧),企业支付给银行的年利息费用共计12万元,全部计入了财务费用。(4)企业全年发生的业务招待费65万元,业务宣传费80万元,技术开发费32万元,全都据实作了扣除。

78.

某高新技术企业2019年1月开业,注册资金500万元,当年领用证照及签订相关合同如下:(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份;建账时共设8个营业账簿,其中有一本资金账簿,记载实收资本500万元,资本公积100万元。(2)与甲公司签订了一份购销合同,约定用30万元的产品换取30万元的原材料;与乙运输公司签订一项货物运输合同,分别注明运输费10万元和装卸费1万元。(3)以本公司财产80万元作抵押,向某银行借款100万元,合同规定年底归还,但该公司因资金周转困难,年底无力偿还借款,遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行,并依法签订了产权转移书据。已知:购销合同的印花税税率0.3‰;货物运输合同、产权转移书据的印花税税率0.5‰。

79.

财政税收,综合练习,高级经济师《财政税收》综合练习4

问答题 (一共21题,共21分)

80.

A县国税局派出本局稽查人员王某和孙某于 2010 年 10 月 8 日给本县某食品厂送达税务检查通知书,并签收履行检查任务,王某和孙某于 2010 年 10 月 8 日至 10 月 12 日根据局要求对食品厂 2010 年 1 月至 9 月的增值税纳税情况进行了检查。经查实,该厂以销售不入账的手段偷逃增值税 50 万元。该县国税局对其作出了补缴增值税 50 万元并加收滞纳金 5 万元的税务处理决定和罚款 25 万元的税务处罚决定。该局执行人员田某于本月 16 日将税务处理决定书和税务行政处罚事项告知书送达该厂并签收。该厂在规定的期限内缴纳了税款和滞纳金,但对罚款过重提出异议却并不要求听证。该局执行人员田某于本月 20 日将税务行政处罚决定书送达该厂并签收,该厂仍以罚款过重为理由未在规定的 15 天期限内缴纳罚款,也未申请复议或提起行政诉讼。该县国税局于 2010 年 11 月 8 日依照《中华人民共和国税收征收管理法》第八十八条第三款的规定,对该食品厂实施了强制执行罚款的措施,书面通知该厂的开户银行直接从其存款中扣缴 25 万元罚款入库。

81.

甲单位自 2009 年 9 月起从事摩托车修理,已经申请取得个体营业执照和税务登记证,但一直未申报纳税。2010 年底,某县国税局根据举报对其进行核查,直接核定 10-12 月修理收入含税为 5000 元,应纳增值税 3000 元,城建及其教育税附加 240 元。并于 2010 年 1 月 14 日下达《限期缴款通知书》,甲在限期内未缴纳。1 月 18 日,税务局对甲下达了《税务处罚决定书》,罚款 3240 元。甲拒绝签收,在无其他现场证人的情况下,送达人邀请其他税务人员在送达回证上签字后,将处罚决定书留置甲处。2 月 28 日,甲逾期仍然未缴上述税款和罚款,国税局遂申请法院强制执行。10 年 3 月 1 日,甲缴纳税款和罚款 6480 元。税务局将其作为增值税入库。甲不服申请复议。

82.

财政政策与货币政策相互配合的必要性。

83.

简要解释公平分配税负担的主要标准。

84.

政府非税收入按照哪些规定收取?

85.

政府非税收入的票据管理内容是什么?

86.

预算外资金

87.

经济税基与非经济税基的基本区别是什么?

88.

基数预算

89.

税收归宿研究中,采取一般均衡分析方法和采取局部均衡分析法,各有何种意义?

90.

绩效预算

91.

政府收支分类

92.

简述政府预算收入退库的范围和程序

93.

收付实现制

94.

短期公债、中期公债和长期公债

95.

可上市公债(marketable debt)

96.

什么是政府决算?编制决算有什么意义?

97.

不可上市公债

98.

或有债务

99.

固定发行表

100.

英国式招标