某公司为员工李某提供专项培训费用10 万元，对其进行专业技术培训，双方约定服务期10 年。工作满5年时，李某辞职，则公司要求劳动者支付的违约金不得超过（　　）。

下列各项中，属于法律行为的是（　　）。

十佳商贸公司为增值税小规模纳税人（非湖北省纳税人），按季度缴纳增值税。

20年第四季度零售商品取得含税收入313 100元；将一批外购货物无偿赠送给某经营困难企业，该批商品的含税售价为1 010元。已知2020年3月1日至12月31日除湖北省以外的小规模纳税人适用的增值税征收率为1%。计算十佳商贸公司第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

李某在甲公司已工作14年零8个月，经甲公司与其协商同意解除劳动合同。已知李某在劳动合同解除前12个月平均工资为20 000元，当地最低月工资标准为1 800元，上年度职工月平均工资为5 000元。甲公司应向李某支付的经济补偿金额是（　　）元。

根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“综合所得”计缴个人所得税的不包括（　　）。

小十在足球世界杯期间参加下列活动所获得收益中，应依法征收个人所得税的是（　　）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（　　）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的外籍个人中，属于居民纳税人的是（　　）。

根据《会计档案管理办法》的规定，下列说法中正确的是（　　）。

根据会计法律制度的规定，下列关于原始凭证的表述中，正确的是（　　）。

闫某2013 年年底，将其持有的有价证券以80 000 元的价格转让，该有价证券购入时的买价为50 000 元，另外买入时缴纳有关费用5 000 元。则闫某转让有价证券应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（　　）。

根据会计法律制度的规定，下列企业会计档案中，最低保管期限为10年的是（　　）。

根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（　　）。

根据会计法律制度的规定，下列行为中属于伪造会计资料的是（　　）。

根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是（　　）。

根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于商用货车车船税计税依据的是（　　）。

企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的是（　　）。

某体育用品公司进口一批高尔夫球具，海关应征进口关税15 万元，已知高尔夫球具适用的关税税率为30％，消费税税率为10％，增值税税率为13％，则进口环节缴纳的增值税为（　　）。

2019 年6 月甲公司财务部取得员工出差的客运大巴的发票，发票上注明金额1 200 元，其中有300 元的客运大巴的发票没有旅客身份信息。当月甲公司旅客运输服务准予抵扣的进项税为（　　）。

甲服装厂为增值税一般纳税人，2019 年10 月将100 件自产服装发给职工作为福利。该批服装成本904元/件，甲服装厂同类服装含增值税单价1 356 元/件。已知，增值税税率为13%，计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　　）。

甲企业为增值税一般纳税人，2020年7月提供运输服务取得含税收入540万元，其中，取得国际运输服务含税收入100万元。另外取得装卸搬运服务含税收入10.6万元。交通运输服务的增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率6%，甲企业本月计算的增值税销项税额是（　　）。

根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满一定年限的，可按月领取基本养老保险金。该年限为（　　）。

根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（　　）。

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产销售业务，2020年8月有关经济业务如下：

（1）购进小客车1辆，既用于职工班车又用于日常经营活动，取得税控机动车统一销售发票上注明的税额为24 000元。

（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8 000元。

（3）购进生产用化妆品包装盒一批，取得增值税专用发票上注明的税额为4 000元。由于管理不善，该批化妆品包装盒泡水报废。

（4）支付仓库租金取得增值税专用发票注明税额5 000元。

（5）销售成套高档化妆品一批，取得含增值税价款1 100 000元，同时收取包装物押金2 200元。

（6）委托乙公司加工生产100套新开发高档化妆品，材料成本和加工费共计5 000元每套。

已知：高档化妆品消费税率10%，成本利润率10%；销售货物的增值税税率为13%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值税税额2 800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司当月销售成套高档化妆品的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　　）。

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产销售业务，2020年8月有关经济业务如下：

（1）购进小客车1辆，既用于职工班车又用于日常经营活动，取得税控机动车统一销售发票上注明的税额为24 000元。

（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8 000元。

（3）购进生产用化妆品包装盒一批，取得增值税专用发票上注明的税额为4 000元。由于管理不善，该批化妆品包装盒泡水报废。

（4）支付仓库租金取得增值税专用发票注明税额5 000元。

（5）销售成套高档化妆品一批，取得含增值税价款1 100 000元，同时收取包装物押金2 200元。

（6）委托乙公司加工生产100套新开发高档化妆品，材料成本和加工费共计5 000元每套。

已知：高档化妆品消费税率10%，成本利润率10%；销售货物的增值税税率为13%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值税税额2 800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司当月委托加工生产的新开发高档化妆品的消费税额的下列计算中，正确的是（　　）。

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产销售业务，2020年8月有关经济业务如下：

（1）购进小客车1辆，既用于职工班车又用于日常经营活动，取得税控机动车统一销售发票上注明的税额为24 000元。

（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8 000元。

（3）购进生产用化妆品包装盒一批，取得增值税专用发票上注明的税额为4 000元。由于管理不善，该批化妆品包装盒泡水报废。

（4）支付仓库租金取得增值税专用发票注明税额5 000元。

（5）销售成套高档化妆品一批，取得含增值税价款1 100 000元，同时收取包装物押金2 200元。

（6）委托乙公司加工生产100套新开发高档化妆品，材料成本和加工费共计5 000元每套。

已知：高档化妆品消费税率10%，成本利润率10%；销售货物的增值税税率为13%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值税税额2 800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司当月准予抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是（　　）。

中国公民王某为境内甲公司研发人员，其独生子正在读小学。2019 年王某有关收支情况如下：

（1）每月工资、薪金所得20 000 元，每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金3 900 元。1－11 月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额8 590 元。

（2）为乙公司提供技术服务，取得一次性劳务报酬5 000 元。

（3）购买福利彩票，取得一次中奖收入3 000 元。

（4）网约车充值获赠价值2 500 元的返券。

（5）储蓄存款利息收入1 750 元。

（6）将一套住房出租，全年租金收入37 200 元。

已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5 000 元/月；综合所得减除费用为60 000 元；子女教育专项附加扣除标准为1 000 元/月；由王某按扣除标准的100%扣除；劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4 000 元以上的，减除费用按20%计算；劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。

个人所得税预扣率表

（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

个人所得税税率表

（综合所得适用）

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算王某12 月份工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

中国公民王某为境内甲公司研发人员，其独生子正在读小学。2019 年王某有关收支情况如下：

（1）每月工资、薪金所得20 000 元，每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金3 900 元。1－11 月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额8 590 元。

（2）为乙公司提供技术服务，取得一次性劳务报酬5 000 元。

（3）购买福利彩票，取得一次中奖收入3 000 元。

（4）网约车充值获赠价值2 500 元的返券。

（5）储蓄存款利息收入1 750 元。

（6）将一套住房出租，全年租金收入37 200 元。

已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5 000 元/月；综合所得减除费用为60 000 元；子女教育专项附加扣除标准为1 000 元/月；由王某按扣除标准的100%扣除；劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4 000 元以上的，减除费用按20%计算；劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。

个人所得税预扣率表

（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

个人所得税税率表

（综合所得适用）

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算王某一次性劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

中国公民王某为境内甲公司研发人员，其独生子正在读小学。2019 年王某有关收支情况如下：

（1）每月工资、薪金所得20 000 元，每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金3 900 元。1－11 月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额8 590 元。

（2）为乙公司提供技术服务，取得一次性劳务报酬5 000 元。

（3）购买福利彩票，取得一次中奖收入3 000 元。

（4）网约车充值获赠价值2 500 元的返券。

（5）储蓄存款利息收入1 750 元。

（6）将一套住房出租，全年租金收入37 200 元。

已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5 000 元/月；综合所得减除费用为60 000 元；子女教育专项附加扣除标准为1 000 元/月；由王某按扣除标准的100%扣除；劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4 000 元以上的，减除费用按20%计算；劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。

个人所得税预扣率表

（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

个人所得税税率表

（综合所得适用）

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算王某2019 年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

中国公民杨某2020年的有关收支情况如下：

（1）1月参加客户公司年会中奖，获得双人7天出境游，价值2万元。

（2）2月获赠父母名下的商铺一套。

（3）3月将该套商铺出租，取得当月租金10 000元，缴纳相关税费1 200元。

（4）4月在商场累积消费达到规定额度，取得按消费积分反馈的价值1 000元的礼品。

（5）5月在转让持有12个月以上的丙上市公司股票，取得收益18 000元。

（6）6月购买福利彩票，中奖5 000元。

（7）其他相关情况如下：

杨某2020年工资收入158 000元。专项扣除26 500元。杨某夫妇有两个孩子，一个年满1周岁，另一个年满4周岁，处于学前教育阶段，尚未上小学，子女教育专项附加扣除由杨某一人扣除。杨某还有两位61周岁的老人需赡养，赡养老人的专项附加扣除由杨某与其姊妹约定分别按50%扣除。

已知：财产租赁所得个人所得税税率为20%，财产租赁所得每次（月）收入在4 000元以上的，减除20%的费用。综合所得，每一纳税年度减除费用60 000元；子女教育专项附加扣除，按照每个子女每年12 000元的标准定额扣除；赡养老人专项附加扣除，按照每月2 000元的标准定额扣除。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算杨某1月公司年会中奖收入应缴纳个人所得税额的下列算式中，正确的是（　　）。

中国公民杨某2020年的有关收支情况如下：

（1）1月参加客户公司年会中奖，获得双人7天出境游，价值2万元。

（2）2月获赠父母名下的商铺一套。

（3）3月将该套商铺出租，取得当月租金10 000元，缴纳相关税费1 200元。

（4）4月在商场累积消费达到规定额度，取得按消费积分反馈的价值1 000元的礼品。

（5）5月在转让持有12个月以上的丙上市公司股票，取得收益18 000元。

（6）6月购买福利彩票，中奖5 000元。

（7）其他相关情况如下：

杨某2020年工资收入158 000元。专项扣除26 500元。杨某夫妇有两个孩子，一个年满1周岁，另一个年满4周岁，处于学前教育阶段，尚未上小学，子女教育专项附加扣除由杨某一人扣除。杨某还有两位61周岁的老人需赡养，赡养老人的专项附加扣除由杨某与其姊妹约定分别按50%扣除。

已知：财产租赁所得个人所得税税率为20%，财产租赁所得每次（月）收入在4 000元以上的，减除20%的费用。综合所得，每一纳税年度减除费用60 000元；子女教育专项附加扣除，按照每个子女每年12 000元的标准定额扣除；赡养老人专项附加扣除，按照每月2 000元的标准定额扣除。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算杨某3月出租商铺应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

中国公民杨某2020年的有关收支情况如下：

（1）1月参加客户公司年会中奖，获得双人7天出境游，价值2万元。

（2）2月获赠父母名下的商铺一套。

（3）3月将该套商铺出租，取得当月租金10 000元，缴纳相关税费1 200元。

（4）4月在商场累积消费达到规定额度，取得按消费积分反馈的价值1 000元的礼品。

（5）5月在转让持有12个月以上的丙上市公司股票，取得收益18 000元。

（6）6月购买福利彩票，中奖5 000元。

（7）其他相关情况如下：

杨某2020年工资收入158 000元。专项扣除26 500元。杨某夫妇有两个孩子，一个年满1周岁，另一个年满4周岁，处于学前教育阶段，尚未上小学，子女教育专项附加扣除由杨某一人扣除。杨某还有两位61周岁的老人需赡养，赡养老人的专项附加扣除由杨某与其姊妹约定分别按50%扣除。

已知：财产租赁所得个人所得税税率为20%，财产租赁所得每次（月）收入在4 000元以上的，减除20%的费用。综合所得，每一纳税年度减除费用60 000元；子女教育专项附加扣除，按照每个子女每年12 000元的标准定额扣除；赡养老人专项附加扣除，按照每月2 000元的标准定额扣除。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算杨某2020年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

甲酒厂主要从事白酒生产销售业务，下列款项中，应并入销售额缴纳增值税的有（　　）。

根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，属于票据特征的有（　　）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的有（　　）。

下列税种中，由海关系统负责征收和管理的有（　　）。

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项支出中，属于纳税担保范围的有（　　）。

下列关于总会计师的表述中正确的有（　　）。

下列属于不得开具增值税专用发票的情形的有（　　）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有（　　）。

根据烟叶税法律制度的规定，下列各项中属于烟叶税征收范围的有（　　）。

关于用人单位未按照劳动合同约定或者国家规定支付劳动者劳动报酬应承担法律责任的下列表述中，正确的有（　　）。

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产销售业务，2020年8月有关经济业务如下：

（1）购进小客车1辆，既用于职工班车又用于日常经营活动，取得税控机动车统一销售发票上注明的税额为24 000元。

（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8 000元。

（3）购进生产用化妆品包装盒一批，取得增值税专用发票上注明的税额为4 000元。由于管理不善，该批化妆品包装盒泡水报废。

（4）支付仓库租金取得增值税专用发票注明税额5 000元。

（5）销售成套高档化妆品一批，取得含增值税价款1 100 000元，同时收取包装物押金2 200元。

（6）委托乙公司加工生产100套新开发高档化妆品，材料成本和加工费共计5 000元每套。

已知：高档化妆品消费税率10%，成本利润率10%；销售货物的增值税税率为13%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值税税额2 800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（　　）。

中国公民王某为境内甲公司研发人员，其独生子正在读小学。2019 年王某有关收支情况如下：

（1）每月工资、薪金所得20 000 元，每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金3 900 元。1－11 月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额8 590 元。

（2）为乙公司提供技术服务，取得一次性劳务报酬5 000 元。

（3）购买福利彩票，取得一次中奖收入3 000 元。

（4）网约车充值获赠价值2 500 元的返券。

（5）储蓄存款利息收入1 750 元。

（6）将一套住房出租，全年租金收入37 200 元。

已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5 000 元/月；综合所得减除费用为60 000 元；子女教育专项附加扣除标准为1 000 元/月；由王某按扣除标准的100%扣除；劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4 000 元以上的，减除费用按20%计算；劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。

个人所得税预扣率表

（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

个人所得税税率表

（综合所得适用）

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

王某取得的下列所得中，不需要缴纳个人所得税的是（　　）。

中国公民杨某2020年的有关收支情况如下：

（1）1月参加客户公司年会中奖，获得双人7天出境游，价值2万元。

（2）2月获赠父母名下的商铺一套。

（3）3月将该套商铺出租，取得当月租金10 000元，缴纳相关税费1 200元。

（4）4月在商场累积消费达到规定额度，取得按消费积分反馈的价值1 000元的礼品。

（5）5月在转让持有12个月以上的丙上市公司股票，取得收益18 000元。

（6）6月购买福利彩票，中奖5 000元。

（7）其他相关情况如下：

杨某2020年工资收入158 000元。专项扣除26 500元。杨某夫妇有两个孩子，一个年满1周岁，另一个年满4周岁，处于学前教育阶段，尚未上小学，子女教育专项附加扣除由杨某一人扣除。杨某还有两位61周岁的老人需赡养，赡养老人的专项附加扣除由杨某与其姊妹约定分别按50%扣除。

已知：财产租赁所得个人所得税税率为20%，财产租赁所得每次（月）收入在4 000元以上的，减除20%的费用。综合所得，每一纳税年度减除费用60 000元；子女教育专项附加扣除，按照每个子女每年12 000元的标准定额扣除；赡养老人专项附加扣除，按照每月2 000元的标准定额扣除。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

杨某的下列所得中，不缴纳个人所得税的是（　　）。

行政诉讼案件，均应由最初作出具体行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。（　　）

中国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以境内代理人为增值税扣缴义务人。（　　）

中国居民张某，在境外工作，就来源于中国境内、境外的所得征收个人所得税。

企业职工的病假工资或疾病救济费不得低于当地最低工资标准。（　　）

银行卡按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡，前者不可以透支，后者具备透支功能。（　　）

纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用当月起，缴纳房产税。（　　）

依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，免征环境保护税。（　　）

失业保险仅由用人单位缴纳，职工无需缴纳。（　　）

纳税人未按规定期限缴纳税款的，应按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金，滞纳金征收期限自纳税期限届满之次日起，至实际缴纳税款之日止。（　　）

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，税务机关依照规定，应将其作为重大违法失信案件向社会公布。（　　）