下列各项中，不属于纳税申报方式的是（　）。

下列应税项目中，不按“经营所得”计算缴纳个人所得税的是（ ）。

下列各项中不符合消费税有关规定的是（　）。

企业生产的下列消费品，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（ ）。

境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起（　）日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

根据《税收征收管理法》中延期缴纳税款制度的规定，下列表述中正确的是（ ）。

北方某供热企业既给居民供热又给单位生产供热，供热使用厂房占地 5000 平方米，该企业 2019 年取得的采暖费收入中，来自居民与单位的收入比例为 1 ： 2 ，该企业所在地城镇土地使用税年税额为每平方米 2.5 元。则该企业 2019 年度应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。

根据城镇土地使用税的相关规定，经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的（ ）。经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报（ ）批准。

某企业 2019 年资金账簿记载实收资本 800 万元， 2019 年已经计税贴花，2020 年资金账簿记载实收资本为 1000 万元、资本公积 20 万元， 2020 年新启用其他账簿 20本。该企业 2020 年应缴纳印花税（ ）元。

某外国企业常驻代表机构2019年收入总额为2000万元，不能准确核算成本费用，税务机关核定的利润率为18％。

则该代表机构2019年应在我国缴纳企业所得税（ ）万元。

位于B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2020年3月在A市提供建筑服务，取得建筑收入200万元(含税，下同)。将一部分建筑工程分包出去，支付分包款100万元，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款（ ）万元。

下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（　）。

下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（ ）。

甲公司 2019 年年初房产原值为 8000 万元， 3 月与乙公司签订租赁合同，约定自 2019 年 4 月起将原值 500 万元房产租赁给乙公司，租期 3 年，月租金 2 万元（不含增值税）， 2019 年 4 ～ 5 月为免收租金使用期间。甲公司所在地计算房产余值减除比例为 20% ，甲公司 2019 年度应缴纳的房产税为（ ）。

某企业在 2019 年初拥有整备质量为 10 吨的载货汽车 6 辆，小轿车 4 辆，2019 年 6 月购入整备质量为 8 吨的载货汽车 3 辆，当月办理完登记手续； 10 月， 1 辆小轿车被盗，公安机关出具了证明，假设当地人民政府规定载货汽车车船税每吨年税额 60 元，小轿车车船税每辆年税额 420 元，该企业 2019 年实际应缴纳车船税（ ）元。

下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（ ）。

下列车辆中，享受车辆购置税免税优惠政策的是（　）。

下列关于增值税征税范围的表述中，不正确的是（　）。

对自主就业退役士兵从事个体经营的，在 3年内按每户每年一定的限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。该限额是（ ）。

某县城一生产企业2019年2月被查补增值税30000元、消费税50000元、土地增值税10000元、房产税20000元、企业所得税40000元，被加收滞纳金7500元，被处罚款6000元。该企业当月应补缴城市维护建设税（ ）元。

税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起的一定时限内将罚款交至税务机关。下列各项中，符合上述时限规定的是（ ）。

下列行为属于消费税征税范围的是（　）。

中国公民张某及其妻子在2019年均发生了与基本医保相关的医药费用支出。

张某的医药费用支出扣除医保报销后个人负担(医保目录范围内的自付部分，下同)16000元，其妻子的医药费用支出扣除医保报销后个人负担100 000元。

张某夫妇选择在张某一方扣除大病医疗支出。则张某在个人所得税汇算清缴时，一共可以扣除的大病医疗支出为（ ）元。

某市食品加工企业2019年占地80000平方米，其中办公占地8000平方米，肉鸡养殖基地占地35000平方米，肉制品加工车间占地12000平方米，企业内部道路及绿化占地8000平方米，将5000平方米的土地免费提供给当地公安机关作为训练场地使用。企业所在地城镇使用税单位税额每平方米2元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（　）元。

根据车辆购置税的有关规定，下列说法中，正确的有（ ）。

下列关于税法要素的说法中，正确的有（　）。

下列各项中，属于耕地占用税征税范围的有（　）。

进口货物的价款中单独列明的下列费用 ， 不计入进口关税完税价格的有 （ ） 。

根据关税的有关规定，下列各项中，应当计入出口货物关税完税价格的有（ ）。

下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（　）。

下列各项收入中 ， 应按照 “ 特许权使用费所得 ” 项目缴纳个人所得税的有 （ ） 。

下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有（　）。

在吨税执照期限内 ， 应税船舶发生下列 （ ） 情形的 ， 海关按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限。

下列关于资源税优惠政策的表述 ， 正确的有 （ ） 。

下列关于税收立法程序的表述，正确的有（　）。

下列各项中，增值税一般纳税人可选择按照简易计税方法计税的有（　）。

情报交换的种类主要包括（ ）。

下列各项中，符合《税务行政复议规则》规定的有（ ）。

某企业于 2019 年 1 月 1 日成立，领取了营业执照、房产证、土地使用证、商标注册证各一件，资金账簿记载实收资本 1350 万元，新启用其他营业账簿 8 本，当年发生经济业务如下：

（ 1 ）与某银行签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为3000万元，当年实际发生借款业务6次，未另签新的合同。

（2）与甲公司签订技术开发合同，合同记载的报酬总金额为200万元，其中包括研究开发费100万元。

（3）与乙公司签订货物运输合同，货物金额为200万元，运输费用10万元，其中包括装卸费1万元。

（4）与丙公司签订了以货易货合同，以共计750000元的产品换取650000元的原材料，另取得差价100000元。

（5）2019年年初拥有房产原值8000万元，其中70%自用，30%对外出租，租赁合同约定全年不含增值税租金收入100万元，租期1年，2019年没有新房产增加。

（其他相关资料：借款合同印花税税率 0.05 ‰；技术合同印花税税率 0.3 ‰；运输合同印花税税率 0.5 ‰；购销合同印花税税率 0.3 ‰；租赁合同印花税税率 1 ‰；当地规定房产余值扣除比例 20% ）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

（ 1 ）计算该企业2019年使用的证照与账簿应缴纳的印花税。

（2）计算该企业与银行签订的借款合同应缴纳的印花税。

（3）计算该企业与甲公司签订的技术开发合同应缴纳的印花税。

（4）计算该企业与乙公司签订的运输合同应缴纳的印花税。

（5）计算该企业与丙公司签订的以货易货合同应缴纳的印花税。

（6）计算该企业自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税合计数

某县城一生产酒类产品的企业为增值税一般纳税人， 2019 年 12 月份发生下列业务：

（ 1 ）购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，已入库，取得增值税专用发票注明价税合计金额33.9万元；

（2）从农场购进红薯100吨，收购凭证上注明的价格30万元，红薯入库，支付运费5万元，未收到增值税专用发票；

（3）领用上月向粮油公司购进的粮食，成本共计70.85万元，发送给外单位加工成粮食白酒100吨，对方收取不含税加工费10万元，受托方垫付辅助材料款不含税5万元，均收到增值税专用发票，粮食白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价共计120万元；

（4）将委托加工收回的粮食白酒50吨对外出售，收到不含税货款63.75万元；

（5）领用本月从农场购进的红薯生产薯类白酒 100 吨，主营业务成本 70 万元，农产品耗用率60% ，每吨不含税售价 18000 元，本月售出 90 吨；

（ 6 ）本月用外购粮食白酒 20 吨勾兑成低度白酒 100 吨。采用分期收款方式全部销售给某烟酒批发企业，每吨不含税售价为 3 万元，双方约定企业本月收取 60% 的货款；其余的 40% 货款在下月 15 日收取；

（ 7 ）将上月购进的已抵扣进项税额的粮食白酒 10 吨（账面成本 10 万元）连同自产薯类白酒 10 吨，发给职工作为福利（成本利润率 5% ）。

（其他相关资料：白酒消费税税率为 20% ，定额税率 0.5 元 / 斤）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

（ 1 ）计算该企业2019年12月份委托加工业务中受托方代收代缴的消费税额。

（2）计算该企业 2019 年 12 月份销售薯类白酒应缴纳的消费税。（不包括视同销售薯类白酒应缴纳的消费税）

（ 3 ）计算该企业2019年12月份销售低度白酒应缴纳的消费税。

（4）销售委托加工收回的粮食白酒是否缴纳消费税？并简要说明理由。

（5）计算该企业 2019 年 12 月份应纳消费税总额（不包括委托加工业务的消费税额）。

2020 年 3 月，某县房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算，该房地产开发企业提供的资料如下：

（ 1 ） 2 015年9月以18000万元协议购买用于该房地产项目的一宗土地，并缴纳了契税。

（2）2016年3月开始动工建设，发生开发成本6000万元，小额贷款公司开具的贷款凭证显示利息支出3000万元（按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息为2000万元）。

（3）2018年12月该房地产项目竣工验收，扣留建筑安装施工企业的质量保证金600万元，未开具发票，但企业已将其计入开发成本6000万元中。

（4）2020年1月该项目已销售可售建筑面积的90%，共计取得含税收入54000万元，可售建筑面积的10%以成本价出售给本企业职工。

（5）该企业已预缴土地增值税1080万元。

（其他相关资料，当地适用的契税税率为 3% 。企业选择简易计税方法缴纳增值税。其他房地产开发费用扣除比例为 5% ，当地允许扣除地方教育附加）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

（ 1 ）简要说明该企业应进行土地增值税清算的理由。

（2）计算该企业清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付的金额。

（3）计算该企业清算土地增值税时允许扣除的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计数（不考虑印花税）。

（ 4 ）计算该企业清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。

（5）计算该企业清算土地增值税时应补缴的土地增值税

甲企业从事实木地板的加工生产，为增值税一般纳税人，2020年5月份经营业务如下：

（1）甲企业将生产的5000平米A类实木地板分两批出售，其中3000平米取得不含税收入45万元，另2000平米取得不含税收入32万元。

（2）甲企业将自产的2000平米的A类实木地板用于换取生产资料，按照成本价格给对方开具增值税专用发票，发票注明金额20万元，税额2.6万元。

（3）接受乙企业委托，加工A类实木地板3000平米，乙企业提供的原材料不含税价款为30万元，甲企业收取不含税加工费5万元，辅料费1.5万元。

（4）领用从其他企业外购的1000平米实木地板用来加工高档实木地板，购入时取得增值税专用发票注明金额12万元，税额1.56万元，加工完成后对外出售，取得销售款并开具增值税专用发票注明金额25万元，税额3.25万元。

(其他资料：实木地板消费税税率5％。)

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

（1）计算业务（1）应缴纳的消费税。

（2）回答业务（2）处理是否正确，请说明理由。如果处理不正确，请计算应缴纳的消费税。

（3）计算业务（3）应代收代缴的消费税。

（4）计算业务（4）应缴纳的消费税。

位于某县城的甲设备生产企业为增值税一般纳税人， 2020年 6 月经营业务如下：

（ 1 ）采取分期收款方式销售设备一批，合同约定不含税价款 690 万元，按合同约定本月底收取货款的 50% ，下个月底收取余下的 50% ，本月尚未收到货款；采取直接收款方式销售设备，取得价税合计金额 550 万元；以预收货款的方式销售设备，取得预收款 350 万元，设备尚未发出。

（ 2 ）购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的价税合计金额 420 万元，支付一级、二级公路过路费，取得通行费电子普票上注明的税额 8000 元。

（ 3 ）购进建筑材料一批，用于新建生产车间，取得增值税专用发票上注明的价税合计金额 85万元。支付与贷款直接相关的手续费，取得增值税专用发票注明价税合计金额 10000 元。

（ 4 ）从境外乙公司进口一台检测仪器，关税完税价格 130 万元人民币，取得海关进口增值税专用缴款书 , 乙公司派技术人员为甲企业提供技术培训，收取相关服务费为 4.5 万元人民币，乙公司境内未设有经营机构，甲企业已代扣代缴相应税款并取得完税凭证。

（ 5 ）将生产出的新型设备投资于丙公司，该设备无同类产品市场价，生产成本为 450 万元。

（ 6 ）进口 1 辆小汽车用于管理部门使用，小汽车关税完税价格 30 万元人民币。

（ 7 ）购进两辆同等价格的货车，取得机动车销售统一发票上注明的不含税价款 24 万元，其中一辆用于生产经营，另一辆专用于为职工食堂提供运输服务。

（其它相关资料：设备的成本利润率 10% ，进口小汽车关税税率 25% ，消费税税率 40% ，进口检测仪器关税税率 8% 。涉及相关票据均在本月申报抵扣。上期无留抵税额。）

要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数，小数点后面保留两位数字。

（ 1 ）计算业务（ 1 ）的销项税额

（ 2 ）计算业务（ 2 ）可以抵扣的进项税额。

（ 3 ）业务（ 3 ）的进项税额是否准予抵扣，如果准予扣除，计算当期准予抵扣的进项税额。

（ 4 ）计算业务（ 4 ）进口环节缴纳的增值税额和代扣代缴的增值税额。

（ 5 ）判断业务（ 5 ）是否缴纳增值税？如果缴纳，计算应确认的销项税额。

（ 6 ）计算业务（ 6 ）进口小汽车应缴纳的的增值税额和消费税额。

（ 7 ）计算业务（ 7 ）准予抵扣的进项税额。

（ 8 ）计算当月销项税额合计数。

（ 9 ）计算当月可抵扣的进项税额合计数。

（ 10 ）计算当月向税务机关申报缴纳的增值税税额。

（ 11 ）计算当月应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加的合计数。

（ 12 ）计算当月应缴纳的车辆购置税。

某市区一工业企业，占地10万平方米，房产原值1875万元，2019年取得主营业务收入5000万元，其他业务收入600万元，营业外收入48万元，投资收益90万元；发生主营业务成本2700万元，其他业务成本400万元，营业外支出180万元；税金及附加400万元，管理费用400万元，销售费用1000万元，财务费用150万元，资产减值损失100万。另外：该企业从业人数55人，资产总额2800万元。当年发生的相关具体业务如下：

（1）业务招待费支出50万元。

（2）向个人借款利息支出100万元，利率超过同期同类银行贷款利率1倍。

（3）广告费支出850万元。

（4）资产减值损失为未经过核定的资产减值准备金支出100万元。

（5）工资薪金总额800万元，工会经费12万元，职工福利费122万元，职工教育经费28万元。

（6）投资收益中，国债利息收入50万元，投资于上市公司取得股息40万元，该股票持有5个月时卖出。

（7）通过教育部门捐赠80万元，用于小学图书馆建设；非广告性质赞助支出20万元。

其他资料：2015、2016、2017、2018年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0万元、100万元。

已知：房产税减除标准20%，城镇土地使用税单位税额4元，均未计入税金及附加中，以上价格均不含增值税。

根据以上资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算合计数。

（1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。

（2）计算借款利息应调整的应纳税所得额。

（3）计算广告费支出应调整的应纳税所得额。

（4）计算资产减值准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。

（5）计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

（6）计算投资收益应调整的应纳税所得额并说明理由。

（7）计算该企业当年应缴纳的房产税。

（8）计算该企业当年应缴纳的城镇土地使用税。

（9）计算该企业全年的利润总额。

（10）计算弥补亏损后的应纳税所得额。

（11）计算该企业的应纳所得税额。