下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（ ）。

某渔业公司2017年拥有捕捞渔船5艘，每艘净吨位21吨；非机动驳船2艘，每艘净吨位10吨；机动补给船1艘，净吨位15吨；机动运输船10艘，每艘净吨位7吨，机动船舶净吨位小于等于200吨的，车船税适用年税额为每吨3元，该公司当年应缴纳车船税（ ）元。

某企业是环保税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2019年3月排放总铅600千克，污染当量值0．025千克，假定其所在省公布的环保税税率为每污染当量4．2元，则该纳税人应纳的环保税为（ ）元。

一般纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（ ）。

以下不属于环境保护税计税单位的是（ ）。

中国公民刘女士2020年4月通过跨境电商购买4只高档口红，海关口径的实际交易价格是600元。假定口红进口关税税率为10％，增值税税率为13％，消费税税率为15％，则刘女士上述行为需缴纳的税金合计是（ ）元。

2018年年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业（非上市企业），取得B企业30％的股权。2018年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（ ）。

中国公民张女士2019年6月通过甲电子商务企业（跨境电商）购买一条围巾，实际交易价格是1200元。假定关税税率10％；张女士在当年没有其他跨境购物行为，则张女士上述行为需缴纳的税金是（ ）。

我国一居民企业（总公司）在B国设有一分公司（我国与B国已签订税收协定），2018年总公司在我国取得所得3000万元，在B国分公司取得所得500万元，分公司适用20％的所得税税率，但因处在B国税收减半优惠期而向B国政府实际缴纳所得税50万元，我国企业所得税税率为25％，按照饶让抵免法，我国应对总公司征税（ ）万元。

国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。税务行政规章对经营活动中的有违法所得的违法行为，设定的罚款（ ）。

某烟草公司2019年1月8日支付烟叶收购价款85万元，另向烟农支付了价外补贴10万元。该烟草公司1月收购烟叶应缴纳的烟叶税为（ ）万元。

某公园2017年年初占地3万平方米，其中办公占地0．5万平方米，公园中酒店占地0．6万平方米，饮食部、茶社等占地0．4万平方米，其余为供公共参观游览的用地。公园所在地城镇土地使用税年税额为每平方米20元。该公园2017年应缴纳城镇土地使用税（ ）万元。

某煤矿的洗煤厂2019年2月将开采的原煤移送用于生产洗煤1200吨，当月销售800吨，取得不含增值税的销售额60万元（含洗煤厂到车站的运费0．8万元，取得有效凭据）。已知折算率为80％，原煤适用的资源税税率为2％，该洗煤厂2019年2月应纳资源税为（ ）万元。

在人均耕地低于0．5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过税法规定适用税额的（ ）。

在2019年年初，税务机关对某企业实施纳税检查，发现该企业申报的2017年度应纳税所得额存在问题，并依法调增其所得60万元，该企业2017年申报时被确认亏损80万元，2018年汇算清缴当年弥补亏损前的应纳税所得额120万元，则2018年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。

国际税收中所指的国际重复征税一般属于（ ）。

2018年年初甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60％，乙企业使用其中的40％。除此之外，经有关部门的批准，甲企业在2018年8月份新征用非耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元／平方米，甲企业新征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元／平方米。2018年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税为（ ）。

目前，我国正在有条不紊地落实税收法定原则。党中央和全国人大已经作出明确，今后开征新税的，应当通过全国人大及其常委会制定相应的法律，并力争在一定期限前完成对现行的税收条例修改上升为法律或废止的改革任务。该力争期限是（ ）。

某农产品批发市场三层总面积为5400平方米，房产原值1100万元，该市场第一层经营水产品、蔬菜、干鲜果品和肉禽蛋；二层经营粮油、调味品；三层经营服装和餐饮。当地城镇土地使用税税额标准为每平方米8元，计算房产余值的扣除比例为30％。则该市场2018年应纳的房产税和城镇土地使用税合计为（ ）万元。

下列各项行政行为的争议中，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的是（ ）。

下列用地，可免征城镇土地使用税的是（ ）。

以下属于消费税“其他酒”税目的是（ ）。

某KTV（一般纳税人）提供唱歌服务的同时销售饮品，2019年2月，提供唱歌服务取得不含税收入100万元，销售饮品的不含税收入为50万元，则该KTV当月的销项税额为（ ）万元。

根据增值税的有关规定，下列货物享受出口免税并退税政策的是（ ）。

下列关于企业所得税的税收优惠政策中，说法正确的有（ ）。

以下不计入个人所得税工资薪金所得项目的有（ ）。

双重居民身份下最终居民身份的判定标准有（ ）。

对不同的借款形式，下列关于其印花税计税依据的表述中，正确的有（ ）。

下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的有（ ）。

纳税人应当依法自行办理个人所得税纳税申报的情形有（ ）。

以下不符合《税收征收管理法》规定的有（ ）。

下列关于境外旅客购物离境退税政策的说法中，正确的有（ ）。

下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的有（ ）。

自2018年10月1日至2020年12月31日，对按照去产能和调结构政策要求停产停业、关闭的企业，自停产停业次月起，可享受的税收优惠政策有（ ）。

下列事项中，不属于土地增值税征税范围的有（ ）。

房地产开发企业计算土地增值税时，所销售的房产对应的下列费用中，准予按照实际发生额从收入总额中扣除的有（ ）。

根据环境保护税的有关规定，下列各项中属于应税污染物的有（ ）。

涉税专业服务机构包括（ ）。

某科技型中小企业（居民企业）2018年销售产品收入1000万元，利润总额为250万元，已经按照规定预缴了企业所得税50万元，2019年2月会计师事务所受托对该企业2018年度纳税情况进行审核，获得如下资料：

（1）投资收益科目中包括转让国债收入25万元（其中含国债利息收入10万元），从境内未上市居民企业取得投资收益100万元。

（2）营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠50万元，直接向某农村小学捐赠20万元；自然灾害净损失30万元。

（3）企业销售费用中含广告费185万元、给客户的回扣费用5万元（无法提供合理票据）；企业管理费用中包含业务招待费12.5万元、研发费50万元。

（4）2018年向境内某居民企业（非关联方）支付借款利息支出48万元，该笔利息的借款发生在2018年1月1日，借款金额530万元，约定借款期1年，金融机构同期同类贷款年利率为6%。

（5）企业2018年12月接受其他单位捐赠的汽车一辆，取得普通发票上注明金额45万元，企业未进行任何账务处理。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

（1）计算该企业投资收益项目应调整的应纳税所得额；

（2）计算该企业营业外支出应调整的应纳税所得额；

（3）计算该企业销售费用和管理费用合计应调整的应纳税所得额；

（4）计算该企业利息支出应调整的应纳税所得额；

（5）计算该企业应补缴的企业所得税。

在甲单位就职的刘某2019年1月和2月收入情况如下：

（1）基本工资和津贴合计为每月15000元，每月个人负担符合标准的“三险一金”800元。

（2）刘某有2个孩子分别为1岁和5岁并选择由自己100％扣除子女教育支出。

（3）2019年1月，甲单位统一给员工购买了每人每年3600元的符合规定的商业健康保险产品。

（4）刘某的首套住房需要承担贷款利息并选择由自己100％扣除。

（5）刘某2月利用周末去某高职学校指导学生做实验，收到学生所在学校支付的1200元指导费。

（其他相关资料：刘某选择在甲单位预扣预缴其税款时对子女教育、房贷利息进行扣除）

要求：根据上述资料，计算回答下列问题。

（1）甲单位1月应预扣预缴刘某的个人所得税。

（2）学校2月应预扣预缴刘某指导学生的个人所得税。

（3）甲单位2月应预扣预缴刘某的个人所得税。

（4）刘某需要就房贷利息扣除报送哪些信息、留存哪些资料。

张三于2018年6月来到某小城镇创业，当月用25万元购置一套88平方米的普通住房（张三名下没有其他住房），用20万元购置一间60平方米的临街商铺。

为满足创业需要，当月他从某工厂用5万元购置了一辆该厂使用过的二手面包车（该厂能提供车购税和车船税完税凭证）；从某汽车销售公司用12万元购置一辆新款小轿车。

其他相关资料：

上述行为均取得了相应凭证或合同且金额均不含增值税；

购销合同印花税税率0．3‰；产权转移书据印花税税率0．5‰；当地契税税率4％；

张三于当月取得了房屋产权证和所购车辆所有权；当地房产损耗扣除率30％；汽车每辆车船税年基准税额为600元）

要求：根据上述资料，计算回答下列问题。（金额单位为元）

（1）张三上述行为应缴纳的印花税。

（2）张三上述行为应缴纳的契税。

（3）张三上述行为应缴纳的车辆购置税。

（4）张三上述行为当年应缴纳的房产税。（不考虑税费对房产原值的影响）

（5）张三上述行为当年应缴纳的车船税。

某煤矿企业是增值税一般纳税人，从事采矿、选矿，2020年6月发生下列业务：

（1）将自采的原煤3000吨直接销售，取得销售额40万元（不含增值税，下同）；将自采原煤300吨交由关联企业对外销售，关联企业销售额4．5万元；

（2）将自采原煤连续加工洗选煤，销售洗选煤1200吨，销售额24万元；

（3）将上月外购的原煤和自采原煤混合生产洗选煤销售，取得销售额50万元，另向购买方收取运杂费4万元（能提供相关票据）。

经增值税专用发票确认，耗用外购原煤400吨，外购原煤单价500元／吨；

（4）销售采煤过程中抽采的煤层气，销售额12万元。

（其他相关资料：煤炭资源税税率8％，天然气资源税税率6％，洗选煤折算率85％，，煤层气资源税税率2%）

要求：根据上述资料，计算回答下列问题。

（1）该企业业务（1）应纳的资源税。

（2）该企业业务（2）应纳的资源税。

（3）该企业业务（3）应纳的资源税。

（4）该企业业务（4）应纳的资源税。

2020年某居民企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，实现利润总额80万元。

经税务机关审核，发现下列情况：

（1）“管理费用”账户列支100万元，其中：

业务招待费30万元、新产品研究开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。

（2）“财务费用”账户列支40万元，其中：

年初向非金融企业（非关联方）借入资金200万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年支付利息12万元，该厂房于9月底竣工结算并交付使用，同期银行贷款年利率为6％。

（3）“营业外支出”账户列支50万元，其中：

对外捐赠30万元（通过县政府向受灾地区捐赠10万元，直接向某校捐赠20万元）；

被环保部门处以罚款20万元。

该企业2019年12月通过红十字会向希望小学捐赠20万元，其2019年的利润总额为140万元。

（4）“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：

从境内A非上市公司（小型微利企业）分回股息5万元；

从境外甲国B公司分回股息30万元，B公司适用企业所得税税率20％；

从境外乙国C公司分回股息10万元，C公司适用企业所得税税率30％。

（5）实际支付工资总额300万元（其中残疾人员工资50万元），发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元、职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元。

（6）2020年2月份购进安全生产专用设备，取得普通发票上注明设备投资额20万元，当月投入使用，该设备企业按照直线法计提折旧，期限为10年，残值率10％。

（7）接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税额1．3万元，该项业务未反映在账务中但进项税额已经抵扣。

（8）其他相关资料：

不考虑业务（2）中固定资产折旧对会计利润的影响，该企业选择“不分国不分项”计算抵免限额和可抵免境外所得税税额，不考虑预提所得税；

能够选择税收优惠的项目该企业均选择享受相关优惠政策

要求：根据上述资料，回答下列问题。

（1）计算该企业厂房扩建支付的利息应调整的会计利润。

（2）计算该企业接受捐赠应调整的会计利润。

（3）计算该企业2020年的会计利润总额。

（4）计算该企业管理费用应调整的应纳税所得额。

（5）计算该企业营业外支出应调整的应纳税所得额。

（6）计算该企业工资及三项经费、保险费的纳税调整额。

（7）计算该企业购进安全生产专用设备应调整的应纳税所得额。

（8）计算该企业2020年境内应纳税所得额。

（9）计算该企业2020年应纳的企业所得税税额。

向阳化妆品销售企业总部设在我国，在甲国和乙国分别设有分支机构A和B。

2018年境内销售收入8000万元，销售成本及费用7000万元，可以扣除的相关税金及附加300万元，营业外支出180万元。

该企业在甲国的A分支机构销售收入折合人民币1000万元，实现税前所得200万元；

在乙国B分支机构销售收入折合人民币600万元，亏损250万元。

当年发生的部分业务如下：

（1）管理费用中实际发生与企业生产经营业务相关的业务招待费支出180万元。

（2）销售费用中发生广告费支出1500万元，以前年度累计结转至本年的广告费为100万元。

（3）财务费用中发生经营利息支出100万元，为按照10％的年利率向谭某借入的1年期经营性借款的利息，谭某也是该企业的股东，对企业的权益性投资为400万元。金融机构同类同期贷款利率7％。

（4）企业因安全隐患问题被消防安监部门处以30万元行政罚款。

（5）企业通过红十字会向灾区捐款180万元。

（6）企业购买境外T公司（在我国境内未设立机构场所）1项商标使用权，合同约定应支付T公司使用权费含税金额折合人民币200万元，企业已使用该商标并在2018年进行无形资产摊销（已计入相关成本中），但经友好协商，该项使用权费的支付延迟到次年底支付。

其他相关资料：

①该企业选择“分国不分项”的抵免方式；

②境外分支机构A按照甲国税法，缴纳企业所得税40万元，但未将所得汇回境内，未发生预提税；

③除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证；④该企业相关优惠及税收抵免已办理必要手续。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

（1）计算业务（1）应调整的应纳税所得额。

（2）计算业务（2）应调整的应纳税所得额。

（3）计算业务（3）应调整的应纳税所得额。

（4）计算业务（4）应调整的应纳税所得额。

（5）计算业务（5）应调整的应纳税所得额。

（6）计算该企业应扣缴谭某的个人所得税。

（7）说明该企业在乙国B分支机构亏损的弥补方式和弥补期限。

（8）计算境外已纳所得税款的抵免限额。

（9）计算该企业当年应纳企业所得税额。

（10）计算该企业当年应代扣代缴的企业所得税。