某企业进口设备一台，应付价格为200万元，其中包含进口后的技术服务费10万元。另外支付购货佣金5万元、经纪费8万元、买方负担的包装费4万元、货物运抵境内输入地点之后的运输费13万元，则该企业进口设备应缴纳的关税为（ ）万元。（关税税率为20%）

以下关于国家税务总局通过规章的形式设定的处罚，说法错误的是（ ）。

某企业2019年度发生研发费用共计500万元，其中委托境外的费用支出为350万元，则该企业当年可在企业所得税前加计扣除的研发费用支出为（　）万元。

下列选项中，属于房产税征收范围的是（　）。

某服装厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售给甲企业400套服装，不含税价格为600元/套。由于甲企业购买数量较多，该服装厂给予甲企业8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明，该服装厂当月的销项税额为（　）元。

税法规定在 2018 年 10 月 1 日以后在计算个税时每月扣除费提高为 5000 元，不再是 3500 元，张某在 2018 年 11 月 15 日取得上月工资，在计算 10 月份的个税时扣除 5000 元，那么这体现了税法的（ ）原则。

下列关于烟叶税的表述错误的是（　）。

某服装厂为增值税一般纳税人，2019 年 10 月销售给甲企业 400 套服装，不含税价 格为 600 元/套。由于甲企业购买数量较多，该服装厂给予甲企业 8 折的优惠，并按原 价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明，该服装厂当月的销 项税额为（ ）元。

市区某企业无故拖欠了当年应缴纳的增值税20万元，经税务人员进行检查后，补缴了拖欠税款，同时加收了滞纳金（滞纳5天），下列对该企业处理正确的是（　）。

2019 年 12 月，某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格折合人民币为 1000 万 元，缴纳进口关税税额 900 万元，则该公司应纳进口增值税为（ ）万元。（小汽车消 费税税率 9％）

下列有关契税的表述中，正确的是（　）。

下列对资产的税务处理说法正确的是（ ）。

下列关于 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日期间，符合条件的小型微利企业享 有所得税优惠的表述中不正确的是（ ）。

下列各项中，根据印花税的有关规定，表述不正确的是（　）。

某企业 2019 年度境内应纳税所得额为 200 万元，适用 25%的企业所得税税率。全年 已经预缴税款 25 万元，来源于境外某国税前所得 100 万元，在境外缴纳了 20 万元企业 所得税。该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。

某贸易公司进口18辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售11辆，取得不含税销售收入385万元；3辆公司自用，3辆用于投资，1辆用于捐赠。该公司应纳车辆购置税（　）万元。（小轿车关税税率30％，消费税税率为9％）

某企业 2019 年度发生研发费用共计 500 万元，其中委托境外的费用支出为 350 万元， 则该企业当年可在企业所得税前加计扣除的研发费用支出为（ ）万元。

境内机构对外支付下列外汇资金时，须办理和提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》的是（　）。

某公司 2019 年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金 200 万元，借用期限 6 个月，支付借款利息 7 万元；经过批准自 5 月 1 日起向本企业职 工借入资金 60 万元，用于厂房改造，其中在 10 月 1 日达到预定可使用状态，10 月 31 日进行竣工结算，借用期限 8 个月，支付借款利息 4.8 万元。该公司 2019 年度可扣除 的财务费用为（ ）万元。

下列关于烟叶税的表述错误的是（ ）。

关于城建税及教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（ ）。

市区某企业无故拖欠了当年应缴纳的增值税 20 万元，经税务人员进行检查后，补缴 了拖欠税款，同时加收了滞纳金（滞纳 5 天），下列对该企业处理正确的是（ ）。

某企业 2018 年 4 月排放汞及其化合物 50 千克，汞及其化合物的污染当量值（单位： 千克）为 0.0001，适用税额为 8 元每污染当量。该企业当月应缴纳环境保护税（ ） 万元。

2019 年 9 月某公司在市郊新建一家分公司，共计占用耕地 18000 平方米，其中 1000 平方米修建幼儿园、2500 平方米修建医院，当地耕地占用税适用的定额税率为 30 元/ 平方米。该公司应缴纳耕地占用税（ ）元。

下列各项中，免征城镇土地使用税的是（ ）。

下列有关契税的表述中，正确的是（ ）。

某贸易公司进口 18 辆小轿车，海关审定的关税完税价格为 25 万元/辆，当月销售 11 辆，取得不含税销售收入 385 万元；3 辆公司自用，3 辆用于投资，1 辆用于捐赠。 该公司应纳车辆购置税（ ）万元。（小轿车关税税率 30%，消费税税率为 9%）

下列车辆中，可以免征车辆购置税的是（ ）。

境内机构对外支付下列外汇资金时，须办理和提交《服务贸易等项目对外支付税务 备案表》的是（ ）。

某外国企业常驻中国代表机构 2019 年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出 450 万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为 25％。该代表机构2019 年应缴纳企业所得税（ ）万元。

某县一加工企业因账簿不全，县主管税务机关对其核定征收企业所得税，企业认为 核定数额过高，在双方协商无果的情况下，企业准备请求法律救济。下列关于企业的做 法正确的是（ ）。

纳税人对税务机关作出的下列行政行为中，应当先向行政复议机关申请复议后，才 可以向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。

2020 年 2 月，某国内大型制造企业员工小张，乘坐飞机前往哈尔滨洽谈公司原料采 购事项，取得航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价 4200 元，燃油附加费 100 元，机场建设费 50 元。这张行程单可以抵扣的进项税为（ ）元。

刘某2019年度综合所得收入为130000元，“三险一金”等专项附加扣除为8800元，子女教育等专项附加扣除为24000元，无依法确定的其他扣除，假设2019年已预缴税额为126元。则2019年度汇算应退或应补税额为（　）元。

甲公司为非先进制造业一般纳税人，符合条件的增量留抵税额为 100 万元，且 2019 年 4 月～9 月共计申报抵扣了进项税额 300 万元，其中取得增值税专用发票注明的增值 税额 270 万元；农产品计算抵扣的进项税额 30 万元。计算 10 月可以退回的增量留抵税 额为（ ）万元。

下列关于个人所得税专项附加扣除表述不正确的是（　）。

下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的是（ ）。

2019年9月某公司在市郊新建一家分公司，共计占用耕地18000平方米，其中1000平方米修建幼儿园、2500平方米修建医院，当地耕地占用税适用的定额税率为30元/平方米。该公司应缴纳耕地占用税（　）元。

某卷烟批发企业 2019 年 8 月，批发销售给卷烟零售企业卷烟 5 箱（标准箱），取得 含税收入 110 万元，包装费 2 万元，该企业当月应纳消费税（ ）万元。

下列各项中，免征城镇土地使用税的是（　）。

下列关于包装物押金的说法，错误的是（ ）。

某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息（开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行）。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的“房地产开发费用”和“其他扣除项目”的金额合计为（　）万元。

下列表述中符合处置资产视同销售规定的是（ ）。

下列各项中，关于非正常户的说法正确的是（　）。

2019 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间，下列各项中，居民个人需要办理个人 所得税综合所得汇算清缴的是（ ）。

某县一加工企业因账簿不全，县主管税务机关对其核定征收企业所得税，企业认为核定数额过高，在双方协商无果的情况下，企业准备请求法律救济。下列关于企业的做法正确的是（　）。

刘某 2019 年度综合所得收入为 130000 元，“三险一金”等专项附加扣除为 8800 元， 子女教育等专项附加扣除为 24000 元，无依法确定的其他扣除，假设 2019 年已预缴税 额为 126 元。则 2019 年度汇算应退或应补税额为（ ）元。

下列关于个人所得税专项附加扣除表述不正确的是（ ）。

根据个人所得税的规定，下列表述错误的是（ ）。

个人下列所得，不属于应按“经营所得”缴纳个人所得税的是（ ）。

下列关于关税征收管理的表述，正确的是（ ）。

下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，不正确的是（ ）。

某天然气公司生产天然气 12000 万立方米，销售其中的 10000 万立方米，收到不含 增值税价款是 5300 万元，另外 2000 万立方米为企业生产提供热力。资源税税率为 6%。 该公司共应缴纳的资源税为（ ）万元。

下列选项中，属于房产税征收范围的是（ ）。

下列关于房产税纳税义务人的说法错误的是（ ）。

下列各种情形，征收土地增值税的是（ ）。

某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额 和开发成本共计 10000 万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息（开发费 用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行）。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税 时，应扣除的“房地产开发费用”和“其他扣除项目”的金额合计为（ ）万元。

下列各项中，根据印花税的有关规定，表述不正确的是（ ）。

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应差额计 算征收企业所得税的是（ ）。

下列关于税务文书电子送达规定的说法，正确的是（ ）。

下列各项中，关于非正常户的说法正确的是（ ）。

下列各项中，关于税务登记说法正确的是（ ）。

根据规定，连续（ ）被评为 A 级信用级别的纳税人，可以由税务机关提供绿色通 道或专门人员帮助办理涉税事项。

下列各项中，不属于国际重复征税产生原因的是（　）。

根据规定，综合保税区试点企业销售下列货物实行增值税、消费税免税政策的是（　）。

下列文件中，属于税收规章的是（ ）。

甲公司为非先进制造业一般纳税人，符合条件的增量留抵税额为100万元，且2019年4月～9月共计申报抵扣了进项税额300万元，其中取得增值税专用发票注明的增值税额270万元；农产品计算抵扣的进项税额30万元。计算10月可以退回的增量留抵税额为（　）万元。

下列说法中符合税收立法程序规定的是（ ）。

下列环节既征消费税又征增值税的是（　）。

下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是（ ）。

根据规定，综合保税区试点企业销售下列货物实行增值税、消费税免税政策的是（ ）。

某公司2019年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息7万元；经过批准自5月1日起向本企业职工借入资金60万元，用于厂房改造，其中在10月1日达到预定可使用状态，10月31日进行竣工结算，借用期限8个月，支付借款利息4.8万元。该公司2019年度可扣除的财务费用为（　）万元。

下列关于关税征收管理的表述，正确的是（　）。

某金店为增值税一般纳税人，2020 年 1 月采取“以旧换新”方式销售纯金项链 1 条， 新项链对外销售价格 6000 元，旧项链作价 4000 元，从消费者手中收取新旧差价款 2000 元；并以同一方式销售某品牌手表 10 块，此表对外零售价每块 350 元，旧表作价 200 元。下列关于“以旧换新”的陈述正确的是（ ）。

下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，不正确的是（　）。

下列关于超豪华小汽车的说法中，错误的是（ ）。

某天然气公司生产天然气12000万立方米，销售其中的10000万立方米，收到不含增值税价款是5300万元，另外2000万立方米为企业生产提供热力。资源税税率为6％。该公司共应缴纳的资源税为（　）万元。

下列环节既征消费税又征增值税的是（ ）。

在办理税务注销时，对未处于税务检查状态，无欠款罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人，可采用“承诺制”容缺办理的有（ ）。

以下对于股权投资的所得税处理，正确的有（　）。

关于股票期权个人所得税的下列表述中，正确的有（　）。

关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有（　）。

根据车辆购置税法的规定，下列属于车辆购置税应税行为的有（　）。

举报中心对接收的检举事项，应当及时审查，有下列（　）情形的，不予受理。

在办理税务注销时，对未处于税务检查状态，无欠款罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人，可采用“承诺制”容缺办理的有（　）。

下列关于税法要素的说法中，正确的有（ ）。

下列项目所包含的进项税额（取得合法税收凭证），不得从销项税额中抵扣的有（ ）。

以下对于股权投资的所得税处理，正确的有（ ）。

下列关于个人所得税纳税人因移居境外注销中国户籍的纳税申报表述正确的有（ ）。

下列有关个人所得税所得来源地的表述中，不正确的有（ ）。

关于股票期权个人所得税的下列表述中，正确的有（ ）。

关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有（ ）。

下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有（ ）。

下列各项中，印花税计税依据的陈述不正确的有（ ）。

根据车辆购置税法的规定，下列属于车辆购置税应税行为的有（ ）。

举报中心对接收的检举事项，应当及时审查，有下列（ ）情形的，不予受理。

下列行为申请人和被申请人在行政复议机关作出复议决定以前可以达成和解，行政 复议机关也可以调解的有（ ）。

下列关于税务行政复议和解与调解的表述中，正确的有（ ）。

下列各项中实行“免、抵、退”税办法的有（ ）。

下列关于转让定价方法的表述中正确的有（　）。

下列关于转让定价方法的表述中正确的有（ ）。

下列关于税法要素的说法中，正确的有（　）。

关于跨境电子商务零售进口税收政策，下列说法正确的有（　）。

下列各项中实行“免、抵、退”税办法的有（　）。

下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有（　）。

资源税纳税人有视同销售应税产品行为而无销售价格的，属于税务机关确定应税产品计税价格方法的是（　）。

某企业2019年年初实际占地面积共为20000平方米，其中企业子弟学校面积2000平方米，医院占地1000平方米，7月底经批准新占用耕地15000平方米用于扩大生产经营。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米3元，耕地占用税单位税额为每平方米25元。该企业2019年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税分别为（　）元。

下列各项中，印花税计税依据的陈述不正确的有（　）。

下列各项中符合增值税加计抵减政策规定的有（ ）。

下列行为免征增值税的有（ ）。

甲企业从境外进口一批高档化妆品，下列关于该业务征缴消费税的表述中，正确的有 （ ）。

关于跨境电子商务零售进口税收政策，下列说法正确的有（ ）。

下列属于我国企业所得税居民企业的有（ ）。

下列关于非居民企业核定征收管理的表述正确的有（ ）。

下列项目中，符合企业重组特殊性税务处理规定的有（ ）。

下列属于关税法定减免税项目的有（ ）。

下列关于资源税的表述，正确的有（ ）。

资源税纳税人有视同销售应税产品行为而无销售价格的，属于税务机关确定应税产 品计税价格方法的是（ ）。

某企业 2019 年年初实际占地面积共为 20000 平方米，其中企业子弟学校面积 2000 平方米，医院占地 1000 平方米，7 月底经批准新占用耕地 15000 平方米用于扩大生产 经营。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米 3 元，耕地占用税单位税额为每平 方米 25 元。该企业 2019 年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税分别为（ ）元。

下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，正确的有（ ）。

某医院将其原先以行政划拨方式取得的房屋以 500 万元的价格转让给某企业，医院 按规定补交了 350 万元的土地使用权出让费。当地契税税率 4%，则下列各项符合契税 规定的有（ ）。

下列各项中，按房产余值征收房产税的有（ ）。