下列合同中，应当征收印花税的是（ ）。

下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（ ）。

某公司职员甲某2019年11月份首次购买85平方米的已经装修的家庭唯一普通住房，合同上注明价款60万元，采用分期付款方式，分20年支付，假定2019年支付7万元，当地契税税率为4%，甲某购房应缴纳的契税为（　）万元。

根据现行个人所得税法的规定，下列选项中属于我国居民个人的是（　）。

下列房产中，应当缴纳房产税的是（ ）。

某企业2019年实现商品销售收入1900万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费和业务宣传费320万元。2019年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计（　）万元。

以下各项中，符合同期资料管理规定的是（　）。

某机械制造厂2020年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1.499吨；挂车1辆，其整备质量为1.2吨；小汽车2辆。已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税税率为每辆年基准税额360元。该厂2020年应纳车船税为（　）元。

甲居民企业2019年度境内应纳税所得额为1000万元，适用25％的企业所得税税率。

当年从境外A国子公司分回税后收益300万元(A国的企业所得税税率为20％)；从境外B国子公司分回税后收益70万元(B国的企业所得税税率为30％)，

假设甲企业选择“不分国不分项”方法计算境外已纳税额的抵免。

则甲居民企业2019年度在境内实际缴纳的企业所得税为（ ）万元。(不考虑预提所得税)

下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（　）。

下列选项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是（　）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不属于“劳务报酬所得”的是（　）。

2020 年 1 月，李某接受某公司奖励的 1 辆小汽车并自用，已知 购置该车辆时 载明价格的相关凭证上注明的不含增值税价格为 120000 元。小汽车的成本为 100000 元，成本利润率 8% ，消费税税率 9% 。则李某应纳的车辆购置税（ ）元。

某工业企业常年向环境排放氮氧化物，2019年2月，直接向环境排放的氮氧化物经自动监测设备监测的排放量为3800千克，浓度值低于规定排放标准30％，已知氮氧化物污染当量值为0．95，当地大气污染物税额标准为2元／污染当量。该企业当月应向税务机关缴纳环境保护税（ ）元。

下列关于企业重组的所得税处理的陈述正确的是（　）。

2020年3月，某公司采购部门员工小张，因工作需要去北京出差，取得载有其身份信息的火车两张，票面金额合计为628元，则该张火车票准予抵扣的进项税为（　）元。

下列关于非货币性资产投资的税务处理，表述正确的是（　）。

下列关于税务行政复议管辖权的表述中，正确的是（　）。

甲企业2019年实际支付员工工资1000万元，其中包括1月支付的上年12月的工资80万元；当年12月预提的当月工资100万元于次年1月实际发放。

甲企业2019年可以计入相关成本费用并在企业所得税前扣除的工资、薪金支出为（ ）万元。

下列各项中，不符合车辆购置税退税制度规定的是（　）。

如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（　）。

下列跨境的应税行为，享受增值税免税不退税的是（ ）。

甲企业由于经营不善，将本企业价值100万元的办公楼向银行抵押，从银行取得抵押贷款80万元，签订借款合同。

由于甲企业资金周转困难，到期无力偿还贷款本金，按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给银行，双方签订产权转移书据，按照市场公平交易原则注明办公楼价值为100万元，银行另支付给甲企业20万元差价款。

针对上述业务，甲企业应缴纳印花税（ ）元。

某非公司制企业经批准整体改制为股份有限公司，承受原企业价值 600 万元的房产所有权，原企业投资主体存续并且在改制后的企业中所持股权比例为 80% ；以债权人身份接受某破产企业价值 200 万元的房产抵偿债务，随后将此房产投资于另一企业。该股份有限公司上述业务应缴纳契税（ ）万元。（契税税率 3% ）

下列税务行政纠纷案件中，可选择行政复议或者行政诉讼的有（　）。

下列应当列入异常扣税凭证范围的有（ ）。

企业取得境外所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免。符合该情形的有（ ）。

下列关于关税征收管理的表述中，正确的有（　）。

下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（　）。

下列关于国际重复征税的说法中，正确的有（ ）。

企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的有（　）。

税法具有（ ）的特点。

下列各项中，属于耕地占用税纳税人的有（ ）。

下列符合个人所得税专项附加扣除规定的有（ ）。

下列各项符合房产税纳税义务发生时间规定的有（　）。

下列关于个人所得税专项附加扣除，表述正确的有（　）。

根据关税法律制度的规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有（　）。

下列各项中，符合车船税法规定的有（ ）。

我国公民李某2019年收入情况如下：

（1）5月与单位解除劳动关系取得一次性补偿收入150000元，当地上年职工年平均工资28000元。

（2）6月以2100000元的价格，转让一套两年前无偿受赠获得的房产。原捐赠人取得该房屋的实际购置成本为1050000元，受赠及转让房产过程中已缴纳的税费为170000元。

（3）8月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得10000元，将其中的5000元通过国家机关捐款给贫困山区。

（4）9月将租入的一套住房转租，当月向出租方支付不含税月租金4800元，转租收取不含税月租金7600元，当月实际支付房屋租赁过程中可扣除的各种税费500元，并取得有效凭证。

（5）11月将本人一部长篇小说手稿原件拍卖取得收入30000元。

（6）12月，转让境内上市公司的限售股取得收入45000元，已知该限售股的原值是32000元，转让的相关税费360元。

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

（1）计算李某取得的一次性补偿收入应缴纳的个人所得税。

（2）计算李某转让受赠房产应缴纳的个人所得税。

（3）计算李某中奖所得应缴纳的个人所得税。

（4）计算李某9月转租住房取得的租金收入应缴纳的个人所得税。

（5）计算长篇小说手稿原件拍卖收入应预扣预缴的个人所得税。

（6）计算李某转让限售股应缴纳的个人所得税。

位于某县的工业企业，2018年2月—2019年6月的有关经营情况如下：

（1）2018年2月有偿受让一块土地使用权，占地面积1000平方米，支付价款1500万元。

（2）2018年3月在该土地上建造办公楼，建筑面积3000平方米。

（3）2018年4月1日从某银行贷款800万元用于施工建造，贷款期限一年，2018年发生贷款利息40.5万元，2019年发生贷款利息13.5万元，超过贷款期限加收的利息30万元，罚款10万元。均能提供金融机构证明。

（4）2019年5月31日该办公楼建造完毕并已验收合格交付使用。共发生桩基工程费用200万元、建筑安装工程费用800万元、公共配套设施费50万元、装修费用100万元以及发生的水电等其他相关费用50万元。

（5）2019年6月将建造的部分办公楼出售，其余房产自用。出售的办公楼建筑面积为1000平方米，取得销售收入3000万元，缴纳的可以扣除的相关税费162万元（不含印花税）。

（6）期间发生管理费用400万元、销售费用100万元。

（其它相关资料:契税税率3%，产权转移书据印花税税率0.5‰，买卖合同印花税税率0.3‰，其他房地产开发费用可以按规定的最高扣除比例扣除，不考虑增值税的影响）

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

（1）计算该工业企业2018年2月应缴纳的契税；

（2）计算该工业企业2019年6月应缴纳的印花税；

（3）计算征收土地增值税时允许扣除的地价款及开发成本；

（4）计算征收土地增值税时允许扣除的开发费用；

（5）计算征收土地增值税时的增值额；

（6）计算该工业企业应缴纳的土地增值税。

境外A公司2019年为境内B公司提供ACCA考试培训服务，为此在B公司所在市区租赁一办公场所，相关业务情况如下：

（1）5月5日，A公司与B公司签订服务合同，确定ACCA考试培训服务具体内容，合同约定服务期限为6个月，含税服务费为100万美元，所涉及的有关税费由相关法规确定的纳税方进行缴纳。

（2）5月12日，A公司从境外派遣业务人员抵达B公司并开始工作，服务全部发生在中国境内。

（3）11月1日，B公司对A公司的工作成果进行验收，通过后确认服务项目完工。

（4）11月3日，A公司所派业务人员全部离开中国。

（5）11月4日，B公司向A公司一次支付全部服务费。

（其他相关资料：主管税务机关对A公司采用“按收入总额核定应纳税所得额”的方法计征企业所得税，核定利润率为20%；A公司增值税采用一般计税方法；假设美元与人民币的汇率为1:6.73。）

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

（1）回答A公司申请办理税务登记手续的期限及地点，并说明理由。

（2）回答A公司申报办理注销税务登记的期限及地点，并说明理由。

（3）计算A公司应缴纳的企业所得税。

（4）计算A公司应缴纳的增值税。

某工业企业2020年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼，取得含税销售收入12000万元，对于该项销售行为企业选择一般计税方法计税。

2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3000万元，发生建造成本4000万元。

转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。

(其他相关资料：产权转移书据印花税税率0．5‰，成新度折扣率60％，当月没有可以抵扣的进项税。)

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

(1)请解释重置成本价的含义。

(2)计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格。

(3)计算土地增值税时允许扣除的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

(4)计算土地增值税时允许扣除的印花税。

(5)计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。

(6)计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。

某上市公司自2018年起被认定为高新技术企业，2019年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元、营业外收入1000万元、投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加4000万元、管理费用3000万元、销售费用10000万元、财务费用1000万元，实现年度利润总额6000万元。当年发生的相关具体业务如下：

（1）广告费支出8000万元。

（2）业务招待费支出350万元。

（3）实发工资4000万元。另外，当年6月5日，中层以上员工对公司当年年初授予的股票期权500万股实施行权，行权价毎股6元，当日该公司股票收盘价每股10元；其中高管王某行权6万股。

（4）拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费900万元、职工教育经费490万元。

（5）专门用于新产品研发的费用2000万元，独立核算管理，未形成无形资产。

（6）计提资产减值损失准备金1500万元，该资产减值损失准备金未经税务机关核定。

（7）公司取得的投资收益中包括国债利息收入200万元，购买某上市公司股票分得股息300万元，该股票持有8个月后卖出。

（8）获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元，已取得财政部门正式文件，支出400万元。

（9）向当地民政部门捐赠800万元用于救助贫困儿童。

（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。）

要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。

（1）计算高管王某6月份应缴纳的个人所得税。

（2）计算广告费支出应调整的应纳税所得额。

（3）计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。

（4）计算应计入成本、费用的工资总额。

（5）计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。

（6）计算研发费用应调整的应纳税所得额。

（7）计算资产减值损失准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。

（8）计算投资收益应调整的应纳税所得额。

（9）计算财政补助资金应调整的应纳税所得额并说明理由。

（10）计算向民政部门捐赠应调整的应纳税所得额。

（11）计算该公司2019年应缴纳的企业所得税税额。

某制药公司（高新技术企业）， 2020 年 3 月聘请会计师事务所帮其办理 2019 年企业所得税汇算清缴时，会计师事务所得到该公司 2019 年的业务资料如下：

该公司 2019 年主营业务收入 6000 万元，其他业务收入 400 万元，营业外收入 300 万元，主营业务成本 2800 万元，其他业务成本 300 万元，营业外支出 210 万元，税金及附加 420 万元，管理费用 550 万元，销售费用 900 万元，财务费用 180 万元，投资收益 320 万元。

当年发生的其中部分具体业务如下：

（ 1 ）实际发放职工工资 1200 万元（其中残疾人员工资 40 万元），发生职工福利费支出180 万元，拨缴工会经费 25 万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出 80 万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为 5 万元。另为公司的高管人员支付商业保险费 10 万元。

（ 2 ）发生广告费支出 800 万元，非广告性质的赞助支出 50 万元。发生业务招待费支出 60万元。

（ 3 ）从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出 100 万元且未形成无形资产。

（ 4 ） 2 月 11 日转让一笔国债取得收入 105.75 万元，按照规定计入投资收益。该笔国债系

2018 年 2 月 1 日从发行者以 100 万元购进，期限为 3 年，固定年利率 3.65% 。 （ 5 ） 9 月 12 日，转让其代企业前三大自然人股东持有的因股权分置改革原因形成的限售股，取得收入 240 万元。但因历史原因，公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证，且不能准确计算该部分限售股的原值，故全额记入了投资收益。

（ 6 ）撤回对某境内居民企业的股权投资取得 100 万元（持股满 12 个月以上），其中含原投资成本 60 万元，相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分 10 万元。

（ 7 ） 4 月 6 日，为总经理配备一辆轿车并投入使用，支出 52.8 万元（该公司确定折旧年限 4 年，净残值率 5% ）。会计师事务所发现此项业务尚未进行会计处理。（公司表示不采用一次性税前扣除的方法）。

（ 8 ）对外捐赠货币资金 160 万元（通过县级政府向灾区捐赠 140 万元，直接向某学校捐赠20 万元）。

（ 9 ）为治理污水排放，当年购置污水处理设备并投入使用，设备购置价为 300 万元（含增值税且已作进项税额抵扣）。

（ 10 ）该公司 2019 年已实际预缴企业所得税 90 万元。

（其它相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证；购进的污水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备。该制药公司符合相关条件并认定为高新技术企业）

要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数，小数点后面保留两位数字。

（ 1 ）计算业务（ 1 ）应调整的应纳税所得额。

（ 2 ）计算业务（ 2 ）应调整的应纳税所得额。

（ 3 ）计算业务（ 3 ）应调整的应纳税所得额。

（ 4 ）计算业务（ 4 ）应调整的应纳税所得额。

（ 5 ）计算业务（ 5 ）应调整的应纳税所得额。

（ 6 ）计算业务（ 6 ）应调整的应纳税所得额。

（ 7 ）计算该公司公益性捐赠应调整的应纳税所得额。

（ 8 ）计算该公司 2019 年应纳税所得额。

（ 9 ）计算该公司 2019 年应纳所得税额。