下列说法中，符合城镇土地使用税规定的是（　）。

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产准予计算折旧扣除的是（ ）。

非居民个人取得工资薪金所得的征收管理，下列说法正确的是（ ）。

下列各项中，根据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（ ）。

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产准予计算折旧扣除的是（　）。

非居民个人取得工资薪金所得的征收管理，下列说法正确的是（　）。

下列各项所得，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（　）。

某电子公司（企业所得税税率15％）2019年1月1日向母公司（企业所得税税率25％）借入2年期贷款5000万元用于购置原材料，约定年利率为10％，银行同期同类贷款利率为7％。2020年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用为（ ）万元。

2019年10月某房地产公司委托房产经纪公司销售房产，采取基价并实行超基价双方分成方式，约定由房地产公司、经纪公司与购买方三方签订销售合同，12月31日收到经纪公司的代销清单显示销售总金额8000万元，其中基价为6000万元，超基价部分应分给经纪公司400万元。根据企业所得税相关规定，房地产公司应确认销售收入（ ）万元。

根据税法的规定，下列关于财产转让所得的说法中，正确的是（ ）。

某电子公司（企业所得税税率15%）2019年1月1日向母公司（企业所得税税率25%）借入2年期贷款5000万元用于购置原材料，约定年利率为10%，银行同期同类贷款利率为7%。2020年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用为（　）万元。

下列说法中，符合城镇土地使用税规定的是（ ）。

下列关于房产税计税依据的表述，错误的是（ ）。

对非债权人承受破产企业土地、房屋权属，凡按国家有关政策妥善安置原企业全部职工，与原企业全部职工签订服务年限不少于（ ）年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税。

下列关于房产税计税依据的表述，错误的是（　）。

下列关于企业所得税所得来源地确定的表述中，错误的是（　）。

下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述，正确的是（ ）。

甲某是某个人独资企业的业主，2020年3月以200万元的价格购入A公司一处房屋作为办公场所，并将其价值60万元的自有房屋投入独资企业作为经营场所；为节省运输费用，甲某将自有价值160万元的仓库与另一企业价值200万元的仓库互换，由甲某向该企业支付差价。甲某上述经济事项应缴纳契税（ ）万元。（契税税率为4％，以上价格均为不含增值税价格）

契税实行幅度比例税率，税率幅度为（ ）。

J先生为中国境内无住所个人，2019年全年境内工作天数为73天，其中第四季度境内工作天数为46天。2020年1月，J先生同时取得2019年第四季度奖金20万元和全年奖金5 0万元，两笔奖金分别由其境内、境外公司各支付一半。假设不考虑税收协定因素，则J先生2020年1月取得的奖金中归属于境内的计税收入额为（ ）元。

2019年4月中旬某高校王老师，受邀去某企业财务部进行培训，取得劳务报酬收入20000元，当月王老师应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。

甲公司占用园地40万平方米建造生态高尔夫球场，同时占用林地20万平方米开发经济林木，所占耕地的耕地占用税适用的定额税率为20元/平方米。甲公司应缴纳的耕地占用税为（ ）万元。

J先生为中国境内无住所个人 ，2019年全年境内工作天数为73天，其中第四季度境内工作天数为46天 。2020年1月，J先生同时取得2019年第四季度奖金20万元和全年奖金50万元，两笔奖金分别由其境内、境外公司各支付一半。假设不考虑税收协定因素，则J先生2020年1月取得的奖金中归属于境内的计税收入额为（　）元。

下列关于房产税纳税义务人的表述正确的是（ ）。

境内居民企业甲公司在A国设立了一个100%控股的子公司乙公司，乙公司持有B国的丙公司30%的股权，假设丙公司应纳税所得总额和税前利润均为1250万元，适用税率20%，无投资收益和缴纳预提所得税项目。当年丙公司在B国缴纳企业所得税为250万元，丙公司将当年税后利润1000万元全部分配，则丙公司已纳税额应由乙公司负担的税额为（ ）万元。

下列有关房产税纳税义务人的表述中，错误的是（ ）。

下列关于房产税纳税义务人的表述正确的是（　）。

境内居民企业甲公司在A国设立了一个100%控股的子公司乙公司，乙公司持有B国的丙公司30%的股权，假设丙公司应纳税所得总额和税前利润均为1250万元，适用税率20%，无投资收益和缴纳预提所得税项目。当年丙公司在B国缴纳企业所得税为250万元，丙公司将当年税后利润1000万元全部分配，则丙公司已纳税额应由乙公司负担的税额为（　）万元。

县级以上人民政府将国有非货币性资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按政策规定进行专项用途管理的，应（　）。

某公司2020年拥有船舶2艘，净吨位分别为200吨、181吨；120千瓦的拖船1艘；小型船2艘，净吨位均为1吨。不超过200吨的机动船舶税额为净吨位每吨3元，2020年该公司应缴纳的车船税为（ ）元。

下列各项中，按照属人原则确立税收管辖权，被大多数国家所采用的是（ ）。

下列应该缴纳房产税的是（ ）。

某公司2020年拥有船舶2艘，净吨位分别为200吨、181吨；120千瓦的拖船1艘；小型船2艘，净吨位均为1吨。不超过200吨的机动船舶税额为净吨位每吨3元，2020年该公司应缴纳的车船税为（　）元。

下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述，正确的是（　）。

甲企业2019年度实现会计利润400万元，当年发生营业外支出100万元，其中通过公益性社会团体向目标脱贫地区的扶贫捐赠支出50万元、直接向当地的希望小学捐赠10万元。营业外支出其他项目暂不考虑。该企业2019年就营业外支出应调整的应纳税所得额为（ ）万元。

下列关于资产的所得税处理的表述，正确的是（ ）。

下列关于耕地占用税的表述中，不正确的是（ ）。

甲企业2019年度实现会计利润400万元，当年发生营业外支出100万元，其中通过公益性社会团体向目标脱贫地区的扶贫捐赠支出50万元、直接向当地的希望小学捐赠10万元。营业外支出其他项目暂不考虑。该企业2019年就营业外支出应调整的应纳税所得额为（　）万元。

下列关于资产的所得税处理的表述，正确的是（　）。

下列车船中，享受减半征收车船税优惠的是（　）。

某度假山庄位于建制镇，2019年发生以下业务：

（1）该山庄原有房产价值6000万元，自6月1日起与甲企业签订合同以其中价值500万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年，每月收取20万元的不含税租金收入；

（2）山庄原占地10000平方米，4月该山庄为扩大经营，根据有关部门的批准获得两处土地使用权，其中新征用非耕地8000平方米，成交价格为每平方米1500元；另一处征用耕地10000平方米，成交价格为每平方米2000元；

（3）5月，在北京市区支付2000万元购进土地800平方米分设分支机构，另外无偿使用文化局的一块场地100平方米；

（4）山庄2016年初拥有载货汽车2辆，整备质量吨位均为20吨；小轿车5辆；商用客车3辆，拥有整备质量10吨的挂车2辆。

（提示：山庄当地的城镇土地使用税3元/平方米，北京市区的城镇土地使用税30元/平方米；山庄所在地规定载货汽车年纳税额每吨30元，小轿车排量均为1.6升，年纳税额每辆480元。商用客车年纳税额每辆600元；当地契税税率为4%；计算房产余值的扣除比例为20%。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

企业全年应缴纳的房产税为（　）元。

某度假山庄位于建制镇，2019年发生以下业务：

（1）该山庄原有房产价值6000万元，自6月1日起与甲企业签订合同以其中价值500万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年，每月收取20万元的不含税租金收入；

（2）山庄原占地10000平方米，4月该山庄为扩大经营，根据有关部门的批准获得两处土地使用权，其中新征用非耕地8000平方米，成交价格为每平方米1500元；另一处征用耕地10000平方米，成交价格为每平方米2000元；

（3）5月，在北京市区支付2000万元购进土地800平方米分设分支机构，另外无偿使用文化局的一块场地100平方米；

（4）山庄2016年初拥有载货汽车2辆，整备质量吨位均为20吨；小轿车5辆；商用客车3辆，拥有整备质量10吨的挂车2辆。

（提示：山庄当地的城镇土地使用税3元/平方米，北京市区的城镇土地使用税30元/平方米；山庄所在地规定载货汽车年纳税额每吨30元，小轿车排量均为1.6升，年纳税额每辆480元。商用客车年纳税额每辆600元；当地契税税率为4%；计算房产余值的扣除比例为20%。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（　）元。

某度假山庄位于建制镇，2019年发生以下业务：

（1）该山庄原有房产价值6000万元，自6月1日起与甲企业签订合同以其中价值500万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年，每月收取20万元的不含税租金收入；

（2）山庄原占地10000平方米，4月该山庄为扩大经营，根据有关部门的批准获得两处土地使用权，其中新征用非耕地8000平方米，成交价格为每平方米1500元；另一处征用耕地10000平方米，成交价格为每平方米2000元；

（3）5月，在北京市区支付2000万元购进土地800平方米分设分支机构，另外无偿使用文化局的一块场地100平方米；

（4）山庄2016年初拥有载货汽车2辆，整备质量吨位均为20吨；小轿车5辆；商用客车3辆，拥有整备质量10吨的挂车2辆。

（提示：山庄当地的城镇土地使用税3元/平方米，北京市区的城镇土地使用税30元/平方米；山庄所在地规定载货汽车年纳税额每吨30元，小轿车排量均为1.6升，年纳税额每辆480元。商用客车年纳税额每辆600元；当地契税税率为4%；计算房产余值的扣除比例为20%。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

企业全年应缴纳的契税为（　）元。

某度假山庄位于建制镇，2019年发生以下业务：

（1）该山庄原有房产价值6000万元，自6月1日起与甲企业签订合同以其中价值500万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年，每月收取20万元的不含税租金收入；

（2）山庄原占地10000平方米，4月该山庄为扩大经营，根据有关部门的批准获得两处土地使用权，其中新征用非耕地8000平方米，成交价格为每平方米1500元；另一处征用耕地10000平方米，成交价格为每平方米2000元；

（3）5月，在北京市区支付2000万元购进土地800平方米分设分支机构，另外无偿使用文化局的一块场地100平方米；

（4）山庄2016年初拥有载货汽车2辆，整备质量吨位均为20吨；小轿车5辆；商用客车3辆，拥有整备质量10吨的挂车2辆。

（提示：山庄当地的城镇土地使用税3元/平方米，北京市区的城镇土地使用税30元/平方米；山庄所在地规定载货汽车年纳税额每吨30元，小轿车排量均为1.6升，年纳税额每辆480元。商用客车年纳税额每辆600元；当地契税税率为4%；计算房产余值的扣除比例为20%。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

企业全年应缴纳的车船税为（　）元。

位于市区的国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2019 年取得商品不含税销售收入5500 万元，转让固定资产的净收益50 万元，投资收益80 万元；发生商品销售成本2200 万元，税金及附加120 万元，发生销售费用1900 万元，管理费用960 万元，财务费用180 万元，营业外支出100 万元，实现利润总额170 万元，企业自行计算缴纳企业所得税＝170×15%＝25.5（万元）。经税务师审核，发现2019 年该企业存在如下问题：

（1）12 月购进一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票上注明价款30 万元、增值税3.9 万元，当月投入使用，企业将该设备购买价款30 万元一次性在成本中列支。该设备生产的产品全部在当月销售，相关成本已结转。

（2）管理费用中含业务招待费60 万元。

（3）销售费用中含广告费800 万元，业务宣传费200 万元。

（4）营业外支出中含通过公益性社会团体向灾区捐款55 万元，因违反合同约定支付给其他企业违约金30 万元，因违反工商管理规定被工商局处以罚款5 万元。

（5）投资收益中含国债利息收入10 万元；从境外A 国子公司分回税后收益45 万元，A 国政府规定的所得税税率为20%；从境外B 国子公司分回税后投资收益25 万元，B 国政府规定的所得税税率为10%。该企业为以境内外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请认定的高新技术企业。

（6）已计入成本、费用中的全年实发合理的工资总额为400 万元，实际拨缴的工会经费6 万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》），发生职工福利费62 万元、职工教育经费15 万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

该居民企业2019 年度发生的业务招待费需要纳税调整的金额为（ ）万元。

位于市区的国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2019 年取得商品不含税销售收入5500 万元，转让固定资产的净收益50 万元，投资收益80 万元；发生商品销售成本2200 万元，税金及附加120 万元，发生销售费用1900 万元，管理费用960 万元，财务费用180 万元，营业外支出100 万元，实现利润总额170 万元，企业自行计算缴纳企业所得税＝170×15%＝25.5（万元）。经税务师审核，发现2019 年该企业存在如下问题：

（1）12 月购进一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票上注明价款30 万元、增值税3.9 万元，当月投入使用，企业将该设备购买价款30 万元一次性在成本中列支。该设备生产的产品全部在当月销售，相关成本已结转。

（2）管理费用中含业务招待费60 万元。

（3）销售费用中含广告费800 万元，业务宣传费200 万元。

（4）营业外支出中含通过公益性社会团体向灾区捐款55 万元，因违反合同约定支付给其他企业违约金30 万元，因违反工商管理规定被工商局处以罚款5 万元。

（5）投资收益中含国债利息收入10 万元；从境外A 国子公司分回税后收益45 万元，A 国政府规定的所得税税率为20%；从境外B 国子公司分回税后投资收益25 万元，B 国政府规定的所得税税率为10%。该企业为以境内外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请认定的高新技术企业。

（6）已计入成本、费用中的全年实发合理的工资总额为400 万元，实际拨缴的工会经费6 万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》），发生职工福利费62 万元、职工教育经费15 万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

该居民企业2019 年度发生的广告费和业务宣传费需要纳税调增的金额为（ ）万元。

位于市区的国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2019 年取得商品不含税销售收入5500 万元，转让固定资产的净收益50 万元，投资收益80 万元；发生商品销售成本2200 万元，税金及附加120 万元，发生销售费用1900 万元，管理费用960 万元，财务费用180 万元，营业外支出100 万元，实现利润总额170 万元，企业自行计算缴纳企业所得税＝170×15%＝25.5（万元）。经税务师审核，发现2019 年该企业存在如下问题：

（1）12 月购进一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票上注明价款30 万元、增值税3.9 万元，当月投入使用，企业将该设备购买价款30 万元一次性在成本中列支。该设备生产的产品全部在当月销售，相关成本已结转。

（2）管理费用中含业务招待费60 万元。

（3）销售费用中含广告费800 万元，业务宣传费200 万元。

（4）营业外支出中含通过公益性社会团体向灾区捐款55 万元，因违反合同约定支付给其他企业违约金30 万元，因违反工商管理规定被工商局处以罚款5 万元。

（5）投资收益中含国债利息收入10 万元；从境外A 国子公司分回税后收益45 万元，A 国政府规定的所得税税率为20%；从境外B 国子公司分回税后投资收益25 万元，B 国政府规定的所得税税率为10%。该企业为以境内外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请认定的高新技术企业。

（6）已计入成本、费用中的全年实发合理的工资总额为400 万元，实际拨缴的工会经费6 万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》），发生职工福利费62 万元、职工教育经费15 万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

该居民企业发生的营业外支出需要纳税调增的金额为（ ）万元。

位于市区的国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2019 年取得商品不含税销售收入5500 万元，转让固定资产的净收益50 万元，投资收益80 万元；发生商品销售成本2200 万元，税金及附加120 万元，发生销售费用1900 万元，管理费用960 万元，财务费用180 万元，营业外支出100 万元，实现利润总额170 万元，企业自行计算缴纳企业所得税＝170×15%＝25.5（万元）。经税务师审核，发现2019 年该企业存在如下问题：

（1）12 月购进一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票上注明价款30 万元、增值税3.9 万元，当月投入使用，企业将该设备购买价款30 万元一次性在成本中列支。该设备生产的产品全部在当月销售，相关成本已结转。

（2）管理费用中含业务招待费60 万元。

（3）销售费用中含广告费800 万元，业务宣传费200 万元。

（4）营业外支出中含通过公益性社会团体向灾区捐款55 万元，因违反合同约定支付给其他企业违约金30 万元，因违反工商管理规定被工商局处以罚款5 万元。

（5）投资收益中含国债利息收入10 万元；从境外A 国子公司分回税后收益45 万元，A 国政府规定的所得税税率为20%；从境外B 国子公司分回税后投资收益25 万元，B 国政府规定的所得税税率为10%。该企业为以境内外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请认定的高新技术企业。

（6）已计入成本、费用中的全年实发合理的工资总额为400 万元，实际拨缴的工会经费6 万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》），发生职工福利费62 万元、职工教育经费15 万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

该居民企业计算应纳税所得额时，工资总额、工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整应纳税所得额的金额为（ ）万元。

位于市区的国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2019 年取得商品不含税销售收入5500 万元，转让固定资产的净收益50 万元，投资收益80 万元；发生商品销售成本2200 万元，税金及附加120 万元，发生销售费用1900 万元，管理费用960 万元，财务费用180 万元，营业外支出100 万元，实现利润总额170 万元，企业自行计算缴纳企业所得税＝170×15%＝25.5（万元）。经税务师审核，发现2019 年该企业存在如下问题：

（1）12 月购进一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票上注明价款30 万元、增值税3.9 万元，当月投入使用，企业将该设备购买价款30 万元一次性在成本中列支。该设备生产的产品全部在当月销售，相关成本已结转。

（2）管理费用中含业务招待费60 万元。

（3）销售费用中含广告费800 万元，业务宣传费200 万元。

（4）营业外支出中含通过公益性社会团体向灾区捐款55 万元，因违反合同约定支付给其他企业违约金30 万元，因违反工商管理规定被工商局处以罚款5 万元。

（5）投资收益中含国债利息收入10 万元；从境外A 国子公司分回税后收益45 万元，A 国政府规定的所得税税率为20%；从境外B 国子公司分回税后投资收益25 万元，B 国政府规定的所得税税率为10%。该企业为以境内外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请认定的高新技术企业。

（6）已计入成本、费用中的全年实发合理的工资总额为400 万元，实际拨缴的工会经费6 万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》），发生职工福利费62 万元、职工教育经费15 万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

该居民企业境外所得应在我国补缴的企业所得税为（ ）万元。

位于市区的国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2019 年取得商品不含税销售收入5500 万元，转让固定资产的净收益50 万元，投资收益80 万元；发生商品销售成本2200 万元，税金及附加120 万元，发生销售费用1900 万元，管理费用960 万元，财务费用180 万元，营业外支出100 万元，实现利润总额170 万元，企业自行计算缴纳企业所得税＝170×15%＝25.5（万元）。经税务师审核，发现2019 年该企业存在如下问题：

（1）12 月购进一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票上注明价款30 万元、增值税3.9 万元，当月投入使用，企业将该设备购买价款30 万元一次性在成本中列支。该设备生产的产品全部在当月销售，相关成本已结转。

（2）管理费用中含业务招待费60 万元。

（3）销售费用中含广告费800 万元，业务宣传费200 万元。

（4）营业外支出中含通过公益性社会团体向灾区捐款55 万元，因违反合同约定支付给其他企业违约金30 万元，因违反工商管理规定被工商局处以罚款5 万元。

（5）投资收益中含国债利息收入10 万元；从境外A 国子公司分回税后收益45 万元，A 国政府规定的所得税税率为20%；从境外B 国子公司分回税后投资收益25 万元，B 国政府规定的所得税税率为10%。该企业为以境内外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请认定的高新技术企业。

（6）已计入成本、费用中的全年实发合理的工资总额为400 万元，实际拨缴的工会经费6 万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》），发生职工福利费62 万元、职工教育经费15 万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

该居民企业应补（退）企业所得税税额为（ ）万元。

中国公民张某为某大学教授，2019年取得收入如下：

　　（1）每月工资收入8400元；

　　（2）受邀为境内某企业演讲，取得演讲收入60000元；

　　（3）将自己的一部小说手稿复印件在国内公开拍卖，取得拍卖收入90000元；

　　（4）当月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。　　（1）2019年张某取得工资所得应预扣预缴个人所得税合计（　）元。

中国公民张某为某大学教授，2019年取得收入如下：

　　（1）每月工资收入8400元；

　　（2）受邀为境内某企业演讲，取得演讲收入60000元；

　　（3）将自己的一部小说手稿复印件在国内公开拍卖，取得拍卖收入90000元；

　　（4）当月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。　　（2）张某为境内企业演讲取得演讲收入应预扣预缴个人所得税（　）元。

中国公民张某为某大学教授，2019年取得收入如下：

　　（1）每月工资收入8400元；

　　（2）受邀为境内某企业演讲，取得演讲收入60000元；

　　（3）将自己的一部小说手稿复印件在国内公开拍卖，取得拍卖收入90000元；

　　（4）当月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。　　（3）张某拍卖小说手稿所得应预扣预缴个人所得税（　）元。

中国公民张某为某大学教授，2019年取得收入如下：

　　（1）每月工资收入8400元；

　　（2）受邀为境内某企业演讲，取得演讲收入60000元；

　　（3）将自己的一部小说手稿复印件在国内公开拍卖，取得拍卖收入90000元；

　　（4）当月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。　　（4）张某取得的境外所得应在我国补缴的个人所得税为（　）元。

某市电器生产企业，为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。2019年年末经税务师事务所审核，发现以下问题：

　　（1）期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。

　　（2）营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元）。

　　（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》）、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。

　　（4）4月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置该设备增值税普通发票上注明含税价款81.9万元，预计使用10年，无残值。

　　（5）实缴增值税、消费税40万元，企业未计城建税及教育费附加，不考虑地方教育附加。

　　（6）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分回税后利润230万元，尚未入账处理。

　　要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

　　（1）企业A国所得在我国境内应补缴的企业所得税额为（　）万元。

某市电器生产企业，为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。2019年年末经税务师事务所审核，发现以下问题：

　　（1）期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。

　　（2）营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元）。

　　（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》）、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。

　　（4）4月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置该设备增值税普通发票上注明含税价款81.9万元，预计使用10年，无残值。

　　（5）实缴增值税、消费税40万元，企业未计城建税及教育费附加，不考虑地方教育附加。

　　（6）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分回税后利润230万元，尚未入账处理。

　　要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

　　（2）企业当年调账后的会计利润总额为（　）万元。

某市电器生产企业，为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。2019年年末经税务师事务所审核，发现以下问题：

　　（1）期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。

　　（2）营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元）。

　　（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》）、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。

　　（4）4月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置该设备增值税普通发票上注明含税价款81.9万元，预计使用10年，无残值。

　　（5）实缴增值税、消费税40万元，企业未计城建税及教育费附加，不考虑地方教育附加。

　　（6）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分回税后利润230万元，尚未入账处理。

　　要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

　　（3）企业当年对外捐赠的纳税调整额为（　）万元。

某市电器生产企业，为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。2019年年末经税务师事务所审核，发现以下问题：

　　（1）期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。

　　（2）营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元）。

　　（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》）、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。

　　（4）4月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置该设备增值税普通发票上注明含税价款81.9万元，预计使用10年，无残值。

　　（5）实缴增值税、消费税40万元，企业未计城建税及教育费附加，不考虑地方教育附加。

　　（6）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分回税后利润230万元，尚未入账处理。

　　要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

　　（4）企业当年广告费和业务招待费的纳税调整额为（　）万元。

某市电器生产企业，为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。2019年年末经税务师事务所审核，发现以下问题：

　　（1）期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。

　　（2）营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元）。

　　（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》）、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。

　　（4）4月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置该设备增值税普通发票上注明含税价款81.9万元，预计使用10年，无残值。

　　（5）实缴增值税、消费税40万元，企业未计城建税及教育费附加，不考虑地方教育附加。

　　（6）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分回税后利润230万元，尚未入账处理。

　　要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

　　（5）企业当年工资及“三项经费”的纳税调整额为（　）万元。

某市电器生产企业，为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。2019年年末经税务师事务所审核，发现以下问题：

　　（1）期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。

　　（2）营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元）。

　　（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》）、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。

　　（4）4月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置该设备增值税普通发票上注明含税价款81.9万元，预计使用10年，无残值。

　　（5）实缴增值税、消费税40万元，企业未计城建税及教育费附加，不考虑地方教育附加。

　　（6）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分回税后利润230万元，尚未入账处理。

　　要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

　　（6）企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税为（　）万元。

下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的有（ ）。

实际管理机构位于美国的某集团公司在境内设立分支机构W，下列所得，适用10%企业所得税税率的有（ ）。

下列单位或者个人中可以成为城镇土地使用税纳税人的有（ ）。

城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，下列关于实际占用面积和应纳税额计算的说法中，正确的有（ ）。

实际管理机构位于美国的某集团公司在境内设立分支机构W，下列所得，适用10%企业所得税税率的有（　）。

下列单位或者个人中可以成为城镇土地使用税纳税人的有（　）。

目前，国际上居住国政府可选择采用（　）等方法减除国际重复征税。

下列关于个人领取年金的个人所得税处理中，表述正确的有（ ）。

下列从事农林牧渔业项目的所得，可以减半征收企业所得税的有（ ）。

下列关于个人领取年金的个人所得税处理中，表述正确的有（　）。

下列从事农林牧渔业项目的所得，可以减半征收企业所得税的有（　）。

企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（　）。

下列各项中，按照“产权转移书据”缴纳印花税的有（ ）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（ ）。

下列关于印花税纳税环节和纳税地点的表述，正确的有（ ）。

下列各项中，按照“产权转移书据”缴纳印花税的有（　）。

下列选项中，免征城镇土地使用税的有（ ）。

下列船舶中，免征船舶吨税的有（　）。

下列关于契税的减免税优惠政策的说法中，错误的有（　）。

下列与国际运输业务紧密相关的收入应作为国际运输收入的一部分的有（　）。