在2021年12月31日前，居民个人取得股票期权等股权激励的个人所得税处理正确的是（）。

下列车辆中，可免征车船税的是（ ）。

依法需要办理登记的应税车辆，纳税人自行申报缴纳车船税的地点是（ ）。

下列用地行为，应缴纳城镇土地使用税的是（ ）。

下列关于房产税房产原值的说法，正确的是（ ）。

个人下列公益救济性捐赠，以其申报的应纳税所得额 30%为限额扣除的是（ ）。

依据企业所得税的相关规定，下列固定资产可以计提折旧的是（ ）。

2019 年某保险营销员取得不含税佣金收入 37.5 万元，假定不考虑其他附加税费、专项扣除和专项附加扣除， 2019 年该营销员应缴纳个人所得税（ ）元。

依据企业所得税的相关规定，下列所得按转让货物或资产的企业所在地确定所得来源地的是（ ）。

2018 年 1 月甲企业以 1000 万元直接投资乙企业，取得其 40% 的股权。 2019 年 10 月甲企业将该股权全部转让，取得收入 1200 万元。股权转让时，乙企业累计未分配利润 200 万元。甲企业该项投资业务的税务处理，正确的是（ ）。

居民纳税人方某一次性取得稿酬收入 20000 元，按现行个人所得税的相关规定，其预扣预缴个人所得税的应纳税所得额是（ ）元。

下列与境外所得税相关的支出，能作为“可抵免境外所得税税额”的是（ ）。

依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认的时间，正确的是（ ）。

关于企业政策性搬迁相关资产计税成本的确定，下列说法正确的是（ ）。

2019 年 10 月甲企业吸收合并乙企业，该业务符合特殊性税务处理相关条件。合并日乙企业净资产账面价值 1000 万元、公允价值 1200 万元，五年内尚未弥补的亏损为 60 万元。假设年末国家发行的最长期限国债利率为 4.5% ，则甲企业可弥补的乙企业亏损限额是（ ）万元。

个人领取年金的下列方式，适用税率错误的是（ ）。

关于契税征收管理，下列说法正确的是（ ）。

农村居民张某 2019 年 1 月经批准，在户口所在地占用耕地 2500 平方米 ， 其中 2000平方米用于种植中药材， 500 平方米用于新建住宅（符合当地规定标准）。该地区耕地占用税税额为每平方米 30 元。张某应缴纳耕地占用税（ ）元。

下列行为，应缴纳契税的是（ ）。

企业发生的广告费，下列所得税处理正确的是（ ）。

企业在年度中间终止经营活动，办理企业所得税汇算清缴的时间是（ ）。

非居民个人取得工资薪金所得的征收管理，下列说法正确的是（ ）。

下列关于印花税纳税义务发生时间的说法，错误的是（ ）。

2015 年甲公司出资 4000 万元投资 M 公司，取得其 40% 的投权。 2019 年甲公司从 M 公司撤资，取得收入 9000 万元，撤资时 M 公司未分配利润为 3000 万元。甲撤资应确定投资资产转让的应纳税所得额是（ ）万元。

2016 年甲公司与乙公司签订股权转让协议，甲公司将所持丙公司 30% 的股权转让给乙公司。 2017 年丙公司股东大会审议通过股权转让协议； 2018 年完成股权变更手续； 2019 年乙公司付讫股权转让价款。甲公司该股权转让企业所得税收入确认的年度是（ ）。

关于印花税的计税依据，下列说法正确的是（ ）。

甲企业以本公司价值 1350 万元的股权和 150 万元货币资金为对价，收购乙企业 80% 的经营性资产，该资产计税基础为 1000 万元。假设各方选择特殊性税务处理（不考虑其他税费），则乙企业应确认的资产转让所得是（ ）万元。

依据非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法的规定，下列非金融机构属于消极非金融机构的是（ ）。

计算个人所得税综合所得应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（ ）。

下列工资、薪金所得，免征个人所得税的是（ ）。

国际公认的常设机构利润范围的确定方法是（ ）。

依据个人所得税的相关规定，个人股权转让所得主管税务机关是（ ）。

关于城镇土地使用税的征收管理，下列说法正确的是（ ）。

跨国从事表演的艺术家，其所得来源地税收管辖权判定标准是（ ）。

关于预约定价安排的管理和监控，下列说法正确的是（ ）。

居民个人的下列所得，不并入综合所得计税的是（ ）。

依据企业所得税的相关规定，当企业分立事项采取一般性税务处理方法时，分立企业接受资产的计税基础是（ ）。

依据企业所得税的相关规定，符合条件的非营利性组织取得的下列收入，应缴纳企业所得税的是（ ）。

自 2016 年 9 月 1 日起，非上市公司员工获得本公司符合条件的股票期权、限制性股票等奖励，可享受的税收优惠政策是（ ）。

2019 年 8 月，某房地产公司采取基价并实行超基价分成方式委托销售开发产品，假设截止当年 12 月 31 日，房地产公司、中介公司与购买方三方共签销售合同的成交额为 5000 万元，其中房地产公司获得基价、超基价分成额分别为 4200 万元和 500 万元。房地产公司企业所得税的应税收入是（ ）万元。

我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股 80%的子公司， 2019年该企业计算的境内利润总额 4000万元。相关涉税资料如下：

（ 1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入 300万元，销售成本 500万元；

（ 2）收到乙国子公司投资收益 1900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税 1000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率 5%。

（注：该居民企业适用 25%的企业所得税率，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

2019 年该居民企业来源于子公司投资收益的可抵免税额是（ ）万元。

我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股 80%的子公司， 2019年该企业计算的境内利润总额 4000万元。相关涉税资料如下：

（ 1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入 300万元，销售成本 500万元；

（ 2）收到乙国子公司投资收益 1900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税 1000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率 5%。

（注：该居民企业适用 25%的企业所得税率，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

2019 年该居民企业来源于子公司的应纳税所得额是（ ）万元。

我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股 80%的子公司， 2019年该企业计算的境内利润总额 4000万元。相关涉税资料如下：

（ 1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入 300万元，销售成本 500万元；

（ 2）收到乙国子公司投资收益 1900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税 1000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率 5%。

（注：该居民企业适用 25%的企业所得税率，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

2019 年该居民企业子公司境外所得税的抵免限额是（ ）万元。

我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股 80%的子公司， 2019年该企业计算的境内利润总额 4000万元。相关涉税资料如下：

（ 1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入 300万元，销售成本 500万元；

（ 2）收到乙国子公司投资收益 1900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税 1000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率 5%。

（注：该居民企业适用 25%的企业所得税率，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

2019 年该居民企业实际缴纳企业所得税是（ ）万元。

位于某市郊区的 物流公司 ，占地面积共计 20000平方米，其中：办公区占地 18000平方米，职工医院 占地 600平方米， 幼儿园 占地 400平方米， 内部绿化区 占地 1000平方米。 2019年发生以下占地情形：

（ 1）经有关部门批准， 3月份征用耕地 20000平方米用于建设 大宗商品仓储设施 ，当月收到办理占用耕地手续的书面通知并签订土地使用权出让合同。政府 减免出让金 1800万元、市政建设配套费用 150万元后，公司实际缴纳出让金 1200万元。另支付土地补偿费、青苗补偿费和地上附着物补偿费共计 500万元。

（ 2） 4月底无偿 使用某免税单位 占地面积为 2000平方米的房产，用于存储大宗商品，使用期一年。

（注：当地适用城镇土地使用税年税额为 元 平6 / 方米、耕地占用税税额为 20元 /平方米、契税税率为 3%）

根据以上资料，回答下列问题：

2019 年该物流公司征用耕地应缴纳耕地占用税（ ）万元。

位于某市郊区的 物流公司 ，占地面积共计 20000平方米，其中：办公区占地 18000平方米，职工医院 占地 600平方米， 幼儿园 占地 400平方米， 内部绿化区 占地 1000平方米。 2019年发生以下占地情形：

（ 1）经有关部门批准， 3月份征用耕地 20000平方米用于建设 大宗商品仓储设施 ，当月收到办理占用耕地手续的书面通知并签订土地使用权出让合同。政府 减免出让金 1800万元、市政建设配套费用 150万元后，公司实际缴纳出让金 1200万元。另支付土地补偿费、青苗补偿费和地上附着物补偿费共计 500万元。

（ 2） 4月底无偿 使用某免税单位 占地面积为 2000平方米的房产，用于存储大宗商品，使用期一年。

（注：当地适用城镇土地使用税年税额为 元 平6 / 方米、耕地占用税税额为 20元 /平方米、契税税率为 3%）

根据以上资料，回答下列问题：

2019 年该物流公司取得耕地的土地使用权应缴纳契税（ ）万元。

位于某市郊区的 物流公司 ，占地面积共计 20000平方米，其中：办公区占地 18000平方米，职工医院 占地 600平方米， 幼儿园 占地 400平方米， 内部绿化区 占地 1000平方米。 2019年发生以下占地情形：

（ 1）经有关部门批准， 3月份征用耕地 20000平方米用于建设 大宗商品仓储设施 ，当月收到办理占用耕地手续的书面通知并签订土地使用权出让合同。政府 减免出让金 1800万元、市政建设配套费用 150万元后，公司实际缴纳出让金 1200万元。另支付土地补偿费、青苗补偿费和地上附着物补偿费共计 500万元。

（ 2） 4月底无偿 使用某免税单位 占地面积为 2000平方米的房产，用于存储大宗商品，使用期一年。

（注：当地适用城镇土地使用税年税额为 元 平6 / 方米、耕地占用税税额为 20元 /平方米、契税税率为 3%）

根据以上资料，回答下列问题：

2019 年该物流公司无偿使用免税单位房产应缴纳城镇土地使用税（ ）万元。

位于某市郊区的 物流公司 ，占地面积共计 20000平方米，其中：办公区占地 18000平方米，职工医院 占地 600平方米， 幼儿园 占地 400平方米， 内部绿化区 占地 1000平方米。 2019年发生以下占地情形：

（ 1）经有关部门批准， 3月份征用耕地 20000平方米用于建设 大宗商品仓储设施 ，当月收到办理占用耕地手续的书面通知并签订土地使用权出让合同。政府 减免出让金 1800万元、市政建设配套费用 150万元后，公司实际缴纳出让金 1200万元。另支付土地补偿费、青苗补偿费和地上附着物补偿费共计 500万元。

（ 2） 4月底无偿 使用某免税单位 占地面积为 2000平方米的房产，用于存储大宗商品，使用期一年。

（注：当地适用城镇土地使用税年税额为 元 平6 / 方米、耕地占用税税额为 20元 /平方米、契税税率为 3%）

根据以上资料，回答下列问题：

2019 年该物流公司 除无偿使用免税单位 的房产外，还应缴纳城镇土地使用税（ ）万元。

某软件生产企业，系增值税一般纳税人。企业会计核算 2019 年度主营业务收入 1800 万元，成本、费用等支出金额合计 1350 万元，实现会计利润450 万元，年末增值税留抵税额 22 万元。2020 年 4 月聘请税务师对其 2019 年度的企业所得税汇算清缴进行审核，发现以下业务未作纳税调整：

（1）10 月赊销产品一批，不含税价款为 200 万元，合同约定 2019 年 12 月 20 日收款；但该款于 2020 年 1 月 5 日收讫，企业于实际收款日确认收入并结转成本 160 万元。

（2）销售费用账户中的广告费 400 万元，管理费用账户中的业务招待费 20 万元。

（3）研发费用账户中的研发人员工资及“五险一金”50 万元、外聘研发人员劳务费用 5 万元、直接投入材料费用 20 万元，支付境外机构的委托研发费用 70 万元，未形成无形资产。

（4）11 月购进并投入使用设备一台，取得增值税专用发票注明价款 240 万元、税款 31.2 万元，会计按直线法计提折旧，期限 4 年，净残值为 0。所得税处理时企业选择一次性扣除政策。 （5）全年发放工资 1000 万元，发生职工福利费 150 万元，税务机关代收工会经费 25 万元并取得代收票据，职工教育经费 110 万元（含职工培训费用 90 万元）。

（注：该企业适用的城市维护建设税税率 7%，教育费附加、地方教育附加征收率分别为 3%、2%；该企业已过两免三减半优惠期，适用的企业所得税税率 25%，不考虑软件企业的增值税即征即退）

请根据上述资料，回答下列问题：

2019 年该企业城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的调整额是（ ）万元。

某软件生产企业，系增值税一般纳税人。企业会计核算 2019 年度主营业务收入 1800 万元，成本、费用等支出金额合计 1350 万元，实现会计利润450 万元，年末增值税留抵税额 22 万元。2020 年 4 月聘请税务师对其 2019 年度的企业所得税汇算清缴进行审核，发现以下业务未作纳税调整：

（1）10 月赊销产品一批，不含税价款为 200 万元，合同约定 2019 年 12 月 20 日收款；但该款于 2020 年 1 月 5 日收讫，企业于实际收款日确认收入并结转成本 160 万元。

（2）销售费用账户中的广告费 400 万元，管理费用账户中的业务招待费 20 万元。

（3）研发费用账户中的研发人员工资及“五险一金”50 万元、外聘研发人员劳务费用 5 万元、直接投入材料费用 20 万元，支付境外机构的委托研发费用 70 万元，未形成无形资产。

（4）11 月购进并投入使用设备一台，取得增值税专用发票注明价款 240 万元、税款 31.2 万元，会计按直线法计提折旧，期限 4 年，净残值为 0。所得税处理时企业选择一次性扣除政策。 （5）全年发放工资 1000 万元，发生职工福利费 150 万元，税务机关代收工会经费 25 万元并取得代收票据，职工教育经费 110 万元（含职工培训费用 90 万元）。

（注：该企业适用的城市维护建设税税率 7%，教育费附加、地方教育附加征收率分别为 3%、2%；该企业已过两免三减半优惠期，适用的企业所得税税率 25%，不考虑软件企业的增值税即征即退）

请根据上述资料，回答下列问题：

2019 年该企业广告费和业务招待费的纳税调整额是（ ）万元。

某软件生产企业，系增值税一般纳税人。企业会计核算 2019 年度主营业务收入 1800 万元，成本、费用等支出金额合计 1350 万元，实现会计利润450 万元，年末增值税留抵税额 22 万元。2020 年 4 月聘请税务师对其 2019 年度的企业所得税汇算清缴进行审核，发现以下业务未作纳税调整：

（1）10 月赊销产品一批，不含税价款为 200 万元，合同约定 2019 年 12 月 20 日收款；但该款于 2020 年 1 月 5 日收讫，企业于实际收款日确认收入并结转成本 160 万元。

（2）销售费用账户中的广告费 400 万元，管理费用账户中的业务招待费 20 万元。

（3）研发费用账户中的研发人员工资及“五险一金”50 万元、外聘研发人员劳务费用 5 万元、直接投入材料费用 20 万元，支付境外机构的委托研发费用 70 万元，未形成无形资产。

（4）11 月购进并投入使用设备一台，取得增值税专用发票注明价款 240 万元、税款 31.2 万元，会计按直线法计提折旧，期限 4 年，净残值为 0。所得税处理时企业选择一次性扣除政策。 （5）全年发放工资 1000 万元，发生职工福利费 150 万元，税务机关代收工会经费 25 万元并取得代收票据，职工教育经费 110 万元（含职工培训费用 90 万元）。

（注：该企业适用的城市维护建设税税率 7%，教育费附加、地方教育附加征收率分别为 3%、2%；该企业已过两免三减半优惠期，适用的企业所得税税率 25%，不考虑软件企业的增值税即征即退）

请根据上述资料，回答下列问题：

2019 年该企业研发费用的纳税调整额是（ ）万元。

某软件生产企业，系增值税一般纳税人。企业会计核算 2019 年度主营业务收入 1800 万元，成本、费用等支出金额合计 1350 万元，实现会计利润450 万元，年末增值税留抵税额 22 万元。2020 年 4 月聘请税务师对其 2019 年度的企业所得税汇算清缴进行审核，发现以下业务未作纳税调整：

（1）10 月赊销产品一批，不含税价款为 200 万元，合同约定 2019 年 12 月 20 日收款；但该款于 2020 年 1 月 5 日收讫，企业于实际收款日确认收入并结转成本 160 万元。

（2）销售费用账户中的广告费 400 万元，管理费用账户中的业务招待费 20 万元。

（3）研发费用账户中的研发人员工资及“五险一金”50 万元、外聘研发人员劳务费用 5 万元、直接投入材料费用 20 万元，支付境外机构的委托研发费用 70 万元，未形成无形资产。

（4）11 月购进并投入使用设备一台，取得增值税专用发票注明价款 240 万元、税款 31.2 万元，会计按直线法计提折旧，期限 4 年，净残值为 0。所得税处理时企业选择一次性扣除政策。 （5）全年发放工资 1000 万元，发生职工福利费 150 万元，税务机关代收工会经费 25 万元并取得代收票据，职工教育经费 110 万元（含职工培训费用 90 万元）。

（注：该企业适用的城市维护建设税税率 7%，教育费附加、地方教育附加征收率分别为 3%、2%；该企业已过两免三减半优惠期，适用的企业所得税税率 25%，不考虑软件企业的增值税即征即退）

请根据上述资料，回答下列问题：

2019 年该企业职工福利费、工会经费和职工教育经费的纳税调整额是（ ）万元。

某软件生产企业，系增值税一般纳税人。企业会计核算 2019 年度主营业务收入 1800 万元，成本、费用等支出金额合计 1350 万元，实现会计利润450 万元，年末增值税留抵税额 22 万元。2020 年 4 月聘请税务师对其 2019 年度的企业所得税汇算清缴进行审核，发现以下业务未作纳税调整：

（1）10 月赊销产品一批，不含税价款为 200 万元，合同约定 2019 年 12 月 20 日收款；但该款于 2020 年 1 月 5 日收讫，企业于实际收款日确认收入并结转成本 160 万元。

（2）销售费用账户中的广告费 400 万元，管理费用账户中的业务招待费 20 万元。

（3）研发费用账户中的研发人员工资及“五险一金”50 万元、外聘研发人员劳务费用 5 万元、直接投入材料费用 20 万元，支付境外机构的委托研发费用 70 万元，未形成无形资产。

（4）11 月购进并投入使用设备一台，取得增值税专用发票注明价款 240 万元、税款 31.2 万元，会计按直线法计提折旧，期限 4 年，净残值为 0。所得税处理时企业选择一次性扣除政策。 （5）全年发放工资 1000 万元，发生职工福利费 150 万元，税务机关代收工会经费 25 万元并取得代收票据，职工教育经费 110 万元（含职工培训费用 90 万元）。

（注：该企业适用的城市维护建设税税率 7%，教育费附加、地方教育附加征收率分别为 3%、2%；该企业已过两免三减半优惠期，适用的企业所得税税率 25%，不考虑软件企业的增值税即征即退）

请根据上述资料，回答下列问题：

2019 年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。

李某于 2018 年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳 400 万承包费后，经营成果归李某所有（李某无其他的所得）。甲公司适用企业所得税税率 25%，假设 2019 年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下： （1）甲公司会计利润 667.5 万元，其中含国债利息收入 10 万元、从未上市居民企业分回的投资收益 40 万元。

（2）甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出 300 万元，系非广告性赞助支出。 （3）甲公司以前年度亏损 50 万元可以弥补。 （4）员工王某每月工资18000 元，每月符合规定的专项扣除 2800 元、专项附加扣除 1500 元；另外王某 2019年 2 月应从其他单位取得劳务报酬收入 35000 元。

根据以上资料，回答下列问题：

2019 年甲公司纳税调整金额合计是（ ）万元。

李某于 2018 年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳 400 万承包费后，经营成果归李某所有（李某无其他的所得）。甲公司适用企业所得税税率 25%，假设 2019 年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下： （1）甲公司会计利润 667.5 万元，其中含国债利息收入 10 万元、从未上市居民企业分回的投资收益 40 万元。

（2）甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出 300 万元，系非广告性赞助支出。 （3）甲公司以前年度亏损 50 万元可以弥补。 （4）员工王某每月工资18000 元，每月符合规定的专项扣除 2800 元、专项附加扣除 1500 元；另外王某 2019年 2 月应从其他单位取得劳务报酬收入 35000 元。

根据以上资料，回答下列问题：

2019 年甲公司应缴纳企业所得税是（ ）万元。

李某于 2018 年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳 400 万承包费后，经营成果归李某所有（李某无其他的所得）。甲公司适用企业所得税税率 25%，假设 2019 年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下： （1）甲公司会计利润 667.5 万元，其中含国债利息收入 10 万元、从未上市居民企业分回的投资收益 40 万元。

（2）甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出 300 万元，系非广告性赞助支出。 （3）甲公司以前年度亏损 50 万元可以弥补。 （4）员工王某每月工资18000 元，每月符合规定的专项扣除 2800 元、专项附加扣除 1500 元；另外王某 2019年 2 月应从其他单位取得劳务报酬收入 35000 元。

根据以上资料，回答下列问题：

2019 年李某承包甲公司应缴纳个人所得税是（ ）元。

李某于 2018 年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳 400 万承包费后，经营成果归李某所有（李某无其他的所得）。甲公司适用企业所得税税率 25%，假设 2019 年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下： （1）甲公司会计利润 667.5 万元，其中含国债利息收入 10 万元、从未上市居民企业分回的投资收益 40 万元。

（2）甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出 300 万元，系非广告性赞助支出。 （3）甲公司以前年度亏损 50 万元可以弥补。 （4）员工王某每月工资18000 元，每月符合规定的专项扣除 2800 元、专项附加扣除 1500 元；另外王某 2019年 2 月应从其他单位取得劳务报酬收入 35000 元。

根据以上资料，回答下列问题：

2019 年 2 月，甲公司应预扣预缴王某的个人所得税是（ ）元。

李某于 2018 年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳 400 万承包费后，经营成果归李某所有（李某无其他的所得）。甲公司适用企业所得税税率 25%，假设 2019 年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下： （1）甲公司会计利润 667.5 万元，其中含国债利息收入 10 万元、从未上市居民企业分回的投资收益 40 万元。

（2）甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出 300 万元，系非广告性赞助支出。 （3）甲公司以前年度亏损 50 万元可以弥补。 （4）员工王某每月工资18000 元，每月符合规定的专项扣除 2800 元、专项附加扣除 1500 元；另外王某 2019年 2 月应从其他单位取得劳务报酬收入 35000 元。

根据以上资料，回答下列问题：

王某的劳务报酬应预扣预缴的个人所得税是（ ）元。

李某于 2018 年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳 400 万承包费后，经营成果归李某所有（李某无其他的所得）。甲公司适用企业所得税税率 25%，假设 2019 年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下： （1）甲公司会计利润 667.5 万元，其中含国债利息收入 10 万元、从未上市居民企业分回的投资收益 40 万元。

（2）甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出 300 万元，系非广告性赞助支出。 （3）甲公司以前年度亏损 50 万元可以弥补。 （4）员工王某每月工资18000 元，每月符合规定的专项扣除 2800 元、专项附加扣除 1500 元；另外王某 2019年 2 月应从其他单位取得劳务报酬收入 35000 元。

根据以上资料，回答下列问题：

王某 2019 年个人所得税汇算清缴时，应退个人所得税是（ ）元。

下列居民企业中，不得核定征收企业所得税的有（ ）。

下列行为，属于契税征税范围的有（ ）。

依据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定，计算各分支机构企业所得税分摊比例，需要考虑的因素有（ ）。

关于无形资产的企业所得税处理，下列说法正确的有（ ）。

在境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列利息所得，可享受企业所得税免税优惠的有（ ）。

下列应税车辆中，以“整备质量每吨”作为车船税计税单位的有（ ）。

下列所得中，属于《中新税收协定》中的特许权使用费所得的有（ ）。

企业取得的下列收入中，属于企业所得税政策性搬迁补偿收入的有（ ）。

依据企业所得税的相关规定，下列企业中属于非居民企业的有（ ）。

下列支出中，可全额在企业所得税前扣除的有（ ）

下列合同中，按“产权转移书据”计征印花税的有（ ）。

下列所得中，按照支付、负担所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的有（）。

下列关于专项附加扣除的说法，符合个人所得税相关规定的有（ ）。

依据企业所得税的相关规定，企业取得的下列资金中，不计入企业收入总额的有 （ ）。

关于城镇土地使用税的纳税人，下列说法正确的有（ ）。

企业直接从事研发活动的下列人员人工费用，可享受研发费用加计扣除优惠政策的有（）。

关于个人独资企业和合伙企业所得税核定征收管理的说法，正确的有（ ）。

下列船舶中，免征船舶吨税的有（ ）。

非居民个人取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（ ）。

关于耕地占用税的征收管理，下列说法正确的有（ ）。

某软件生产企业，系增值税一般纳税人。企业会计核算 2019 年度主营业务收入 1800 万元，成本、费用等支出金额合计 1350 万元，实现会计利润450 万元，年末增值税留抵税额 22 万元。2020 年 4 月聘请税务师对其 2019 年度的企业所得税汇算清缴进行审核，发现以下业务未作纳税调整：

（1）10 月赊销产品一批，不含税价款为 200 万元，合同约定 2019 年 12 月 20 日收款；但该款于 2020 年 1 月 5 日收讫，企业于实际收款日确认收入并结转成本 160 万元。

（2）销售费用账户中的广告费 400 万元，管理费用账户中的业务招待费 20 万元。

（3）研发费用账户中的研发人员工资及“五险一金”50 万元、外聘研发人员劳务费用 5 万元、直接投入材料费用 20 万元，支付境外机构的委托研发费用 70 万元，未形成无形资产。

（4）11 月购进并投入使用设备一台，取得增值税专用发票注明价款 240 万元、税款 31.2 万元，会计按直线法计提折旧，期限 4 年，净残值为 0。所得税处理时企业选择一次性扣除政策。 （5）全年发放工资 1000 万元，发生职工福利费 150 万元，税务机关代收工会经费 25 万元并取得代收票据，职工教育经费 110 万元（含职工培训费用 90 万元）。

（注：该企业适用的城市维护建设税税率 7%，教育费附加、地方教育附加征收率分别为 3%、2%；该企业已过两免三减半优惠期，适用的企业所得税税率 25%，不考虑软件企业的增值税即征即退）

请根据上述资料，回答下列问题：

下列关于企业新购进设备加速折旧政策的表述，正确的有（ ）。