单选题 (一共20题,共20分)

1.

以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是( )。

2.

一般纳税人销售的下列应税行为中,以销售额全额计算销项税额的是( )。

3.

下列企业中,属于非居民企业的是( )。

4.

下列各项中,不征收个人所得税的是( )。

5.

下列行为中,应缴纳增值税的是( )。

6.

A市甲公司(增值税一般纳税人)在B市提供建筑服务(适用一般计税方法),2019年12月取得含税收入100万元,甲公司将部分工程项目分包给乙公司,并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税( )万元。

7.

下列关于税务行政复议申请的表述中,正确的是( )。

8.

下列关于税务行政复议管辖原则的说法中,不正确的是( )。

9.

某企业(一般纳税人)2019年实际占用土地面积20000平方米,其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税( )元。

10.

下列合同中,应缴纳印花税的是( )。

11.

纳税人收取的下列款项中,应作为消费税计税依据的是( )。

12.

企业发生的下列费用中,可以税前扣除的是( )。

13.

某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人,2020年6月进口一批葡萄酒,关税完税价格为100万元,当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元,则该企业当月应向税务机关缴纳消费税( )万元。(关税税率为20%、消费税税率为10%)

14.

下列关于专项附加扣除标准的表述中,错误的是( )。

15.

下列行为中,应计算缴纳土地增值税的是( )。

16.

下列土地中,征收城镇土地使用税的是( )。

17.

某公司(一般纳税人)将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期3年,当年取得固定收入200万元(不含增值税)。该房产原值5000万元,当地省政府规定的房产原值减除比例为30%,该公司2019年应缴纳的房产税为( )万元。

18.

下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是( )。

19.

下列关于业务质量复核与监控的表述中,错误的是( )。

20.

下列关于税务行政复议决定的表述中,不正确的是( )。

多选题 (一共10题,共10分)

21.

个体工商户在生产经营的过程中发生的下列支出,准予在当期直接扣除的有( )。

22.

下列居民企业中,适用优惠税率征收企业所得税的有( )。

23.

下列关于房产税纳税人的表述中,错误的有( )。

24.

一般纳税人销售的下列货物、服务中,可以选择适用简易计税方法计税的有( )。

25.

下列消费品中,在零售环节缴纳消费税的有( )。

26.

税务行政复议期间,下列情形中引起行政复议中止的有( )。

27.

对下列行政复议事项,申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解,行政复议机关也可以调解的有( )。

28.

下列税费中,在计算土地增值税时能够作为扣除项目扣除的有( )。

29.

下列增值税,应记入“营业外收入”科目核算的有( )。

30.

一般纳税人的下列行为中,在进行账务处理时可能会用到“预交增值税”明细科目的有( )。

问答题 (一共7题,共7分)

31.

某高新技术企业2019年年初开展一项研发活动,2019年年末尚未形成无形资产;当年10月还转让一项专利技术。就上述两项业务,该企业向税务机关咨询:

(1)如若委托境内外部机构研发,则研发费用如何扣除?

(2)如若委托境外机构研发,则研发费用如何扣除?

(3)转让技术涉及哪些税收优惠政策?

32.

某企业2018年成立,当年发生亏损200万元,2019年仍然处于亏损状态。

2019年4月,该企业购入一台机器设备并于当月投入使用,增值税专用发票注明金额300万元。由于技术进步,该设备更新换代较快。

问题:

(1)该设备能否享受加速折旧政策?加速折旧的方式有什么?

(2)该设备能否一次性计入当年的成本费用在计算应纳税所得额时扣除?

(3)是否建议该企业享受加速折旧政策或者一次性税前扣除政策?

(4)若企业在2019年未选择享受一次性税前扣除政策,以后年度是否可以享受?

33.

个人所得税法修改后,相关政策相应发生调整。请简述居民个人取得全年一次性奖金、提前退休取得一次性补贴收入、保险营销员取得佣金收入应分别如何计征个人所得税。

34.

张某为甲公司员工,2019年全年取得工资收入20万元、每个月自行负担“三险一金”2000元;取得一次性劳务报酬5万元。张某有一个女儿正在上小学,张某的父母均为65岁且张某有一个妹妹,当年张某扣除医保报销后个人负担的大病医疗支出30000元。

问题:

(1)张某可以扣除的专项附加扣除有什么,如何扣除?

(2)张某取得的劳务报酬被预扣预缴多少个人所得税?

(3)张某可以选择的综合所得汇算清缴办理方式有什么?

(4)假设子女教育及大病医疗由张某扣除且甲公司扣缴张某个人所得税6680元,则当年张某应补(退)多少个人所得税?

35.

A市甲企业为合伙企业。2020年5月,该市税务局发现甲企业有明显的转移、隐匿其应纳税商品的迹象,经责令甲企业提供纳税担保而被拒绝提供后,该税务局局长批准对甲企业采取税收保全措施。当月又因甲企业未按规定保管代扣代缴个人所得税账簿,被税务机关处以1000元罚款,甲企业逾期10天缴纳该罚款。甲企业对税务机关作出的税收保全措施以及罚款行为均不服。

问题:

(1)税务机关可以采取的税收保全措施有哪些?

(2)甲企业是否可以就税收保全措施直接向人民法院提起行政诉讼?为什么?

(3)甲企业应在什么时限内缴纳罚款?甲企业逾期10天缴纳罚款会被加处多少罚款?

(4)若甲企业对加处的罚款不服,向谁申请行政复议?

36.

甲工业企业为增值税一般纳税人,2019年度全年收入、成本费用等相关资料如下:

(1)营业收入1400万元、营业成本604万元、税金及附加11.2万元、销售费用150万元、管理费用480万元、财务费用6万元;营业外收入120万元、营业外支出48.5万元。企业自行计算的会计利润总额为220.3万元。

(2)期间费用中包括:业务招待费10万元、广告费和业务宣传费60万元。另外,上年未扣除结转的广告费和业务宣传费为5万元。

(3)已经计入相关成本费用的职工工资总额为280万元、职工福利费36.2万元、职工教育经费28万元、工会经费5.6万元、补充养老保险和补充医疗保险分别为10万元。

(4)营业外收入120万元为收到政府部门发放的专项补助资金(与收益相关的补助)。已知2019年年初收到360万元,受益期三年,不符合不征税收入条件,企业会计处理为:

年初收到政府补助时:

借:银行存款                          360

 贷:递延收益                          360

年末:

借:递延收益                          120

 贷:营业外收入                         120

(5)营业外支出48.5万元为三笔捐赠支出:12月5日通过所在市政府向灾区捐赠其自产货物一批并取得合规票据,该批货物生产成本15万元,当月市场销售价格为22.38万元(不含增值税,下同);12月15日将一批自产货物直接捐赠给某幼儿园,该批货物生产成本5万元,当月市场销售价格为6万元;12月25日通过市政府向目标脱贫地区捐赠其自产货物一批并取得合规票据,该批货物生产成本20万元,当月市场销售价格为37万元。企业账务处理为:

借:营业外支出——捐赠                    48.5

 贷:库存商品                          40

   应交税费——应交增值税(销项税额)             8.5

(其他相关资料:甲企业上年发生亏损130万元)

问题:

(1)根据资料(2),请填写下列纳税申报表。(单位:万元,下同)

涉税服务实务,深度自测卷,2021年税务师考试《涉税服务实务》深度自测卷4

(2)根据资料(3),请填写下列纳税申报表。

涉税服务实务,深度自测卷,2021年税务师考试《涉税服务实务》深度自测卷4

(3)根据资料(4),请填写下列纳税申报表。

涉税服务实务,深度自测卷,2021年税务师考试《涉税服务实务》深度自测卷4

(4)根据资料(5),请填写下列纳税申报表。

涉税服务实务,深度自测卷,2021年税务师考试《涉税服务实务》深度自测卷4

(5)根据上述资料,请填写下列纳税申报表。

涉税服务实务,深度自测卷,2021年税务师考试《涉税服务实务》深度自测卷4

涉税服务实务,深度自测卷,2021年</div>
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37.

某市甲企业是增值税一般纳税人,主要经营药品的生产与销售业务。2019年甲企业实现营业收入86000万元、投资收益4000万元,发生营业成本43000万元、税金及附加2200万元、管理费用4600万元、销售费用28000万元、财务费用1200万元、营业外支出800万元。甲企业自行计算当年实现利润10200万元。

2020年2月甲企业进行2019年所得税汇算清缴时聘请了某会计师事务所进行审核,发现如下事项:

(1)6月将一批自产药品分配给股东,该药品的成本为300万元,市场不含税销售价格为450万元,企业未做任何账务处理。

(2)11月采用预收款方式销售药品,该药品成本1000万元,市场不含税销售价格1300万元;协议约定的发货时间为2020年1月,截至2019年年底未发货。甲企业收到预收款即确认销售收入并结转成本,未开具增值税发票,增值税未缴纳。

(3)持有乙公司10%股权,11月底全部转让,转让收入2000万元,该股权取得成本为1200万元,截至11月底乙公司账面累计未分配利润300万元,甲企业以770万元计入投资收益。

(4)9月对6名高管授予股票期权,约定2020年9月每人可以8.5元/股价格购买20000股公司股票,授予日股票期权公允价格为9元/股,12月31日甲企业按照企业会计准则进行如下会计处理:

借:管理费用                 1080000

 贷:资本公积——其他资本公积         1080000

(5)研发产生费用2400万元,其中包括委托境外单位研发费用600万元。

(6)发生广告费和业务宣传费25000万元,业务招待费500万元。

(其他相关资料:2019年各月月末“应交税费——应交增值税”科目均无借方余额)

问题:

(1)根据所列资料,计算该企业2019年度应补缴增值税、城市维护建设税及附加的合计金额。

(2)根据资料计算该企业2019年度利润总额、应纳税所得额、应纳所得税额。

(3)作出业务(1)的相关调账处理。(计算结果以万元为单位,保留小数点后两位;2019年度决算报表已编制)

(4)假设2020年高管张某行权,行权日股票收盘价为15元/股,则张某应如何缴纳个人所得税。