下列情形中，委托方在代理期限内不能单方终止服务行为的是（　）。

下列关于税务师权利与义务的说法，错误的是（　）。

下列有关税务师事务所设立的说法，正确的是（　）。

“多证合一”改革之外的其他组织，应当依法向税务机关办理税务登记，领取税务登记证件。这些组织不包括（　）。

下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是（　）。

下列有关延期办理纳税申报与延期缴纳税款的说法中，错误的是（　）。

下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法，正确的是（　）。

下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（　）。

下列关于税务注销的规定，说法不正确的有（　）。

按最新政策，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（　）。

增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（　）。

下列关于发票管理的表述，不正确的是（　）。

下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（　）。

下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（　）。

王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（　）。

某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（　）。

乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（　）。

某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50%，若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（　）。

2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（　）。

下列关于增值税销售额的表述，错误的是（　）。

下列有关税务师权利与义务、执业范围和规则的表述，错误的有（　）。

税务师事务所有下列（　）行为，情节严重的，由省税务机关宣布《税务师事务所行政登记证书》无效，提请工商部门吊销其营业执照。

下列关于税务机关权利的说法，正确的有（　）。

下列关于纳税人权利与义务的说法，正确的有（　）。

下列关于“五证合一”、“多证合一”税务登记改革的说法，正确的有（　）。

涉税鉴证业务包括（　）鉴证。

在开具发票时，必须在备注栏注明的经营业务包括（　）。

下列关于企业信息报告代理的说法，错误的有（　）。

下列关于预缴增值税的计算公式，正确的有（　）。

下列关于涉税账务处理的说法，正确的有（　）。

达达商贸有限公司长期经营不善，2020年6月经查实企业欠缴税款80万元，税务机关责令其10日内缴纳所欠税款，期满后达达公司仍未缴纳税款，为了逃避缴纳欠税，开始转移、隐匿公司的财产。经过该县税务局局长批准，税务机关计划采取强制执行措施扣缴达达公司所欠税款和滞纳金；同时，税务机关就此欠税行为于2020年7月20日依照法定程序作出处以100万元罚款的处罚决定。

　　就上述事项，请分别回答以下问题，并简要说明理由：

　　（1）税务机关采取的强制执行措施是否正确，为什么？

　　（2）具体的强制执行措施包括什么？

　　（3）作出的行政处罚是否正确？为什么？

简述目前6种收取款项未发生销售行为开具的发票情形。

王某拟投资境内一家生产制造企业，现有下面两种投资方案。

　　方案一：以自有设备投资入股，该设备的不含税公允价值为800000元，获得该设备的原值和合理税费为550000元。

　　方案二：以自有技术成果投资入股，技术成果的公允价值为800000元，获得该技术成果的原值和合理税费为500000元。

　　假设上面两种方案被投资企业支付的对价全部为股票（权）。

　　问题：（1）个人以非货币性资产投资，应何时确认收入？

　　（2）请说明王某转让自有设备的所得适用的应税所得项目并计算王某应缴纳的个人所得税。

　　（3）上述两个方案有何个人所得税优惠政策？

居民个人张某及其配偶名下均无住房，在某省会城市工作并租房居住，2018年9月开始攻读工商管理硕士。2019年张某收入及部分支出如下：

　　（1）每月取得工资薪金所得15000元，个人负担三险一金为3500元/月。

　　（2）取得年终奖100000元，选择单独计税。

　　（3）利用业余时间出版一部摄影集，取得稿费收入20000元。

　　（4）每月支付房租3500元。

　　（其他相关资料：张某为独生子女，父母均已年满65周岁，其独生子就读于某小学，资料中涉及的专项附加扣除均由张某100%扣除）

　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

　　（1）根据现行个人所得税政策，居民个人可以扣除的专项附加扣除项目有哪些？

　　（2）计算张某每月预扣预缴税款时，可以扣除的专项附加扣除金额。

　　（3）计算张某全年应纳个人所得税金额。

　　（4）若上述所得支付方已经依法履行个人所得税扣缴义务，2019年度，张某是否需要办理综合所得汇算清缴，并说明理由。（除上述所得外，张某未取得其他类型所得）

某企业2020年签订如下合同：

　　（1）与税务师事务所签订税务咨询合同，咨询费10万元。

　　（2）将自己于2014年取得的一宗土地使用权以1000万元转让给其他企业，签订一份土地使用权转让合同。

　　（3）与国外某公司签订一份受让期五年的专利技术合同，技术转让费按此项技术生产的产品销售收入的3%收取，每年12月结算。

　　（4）与银行签订一份流动资金周转借款合同，最高贷款限额为10000万元，每次在限额内借款时，不再签订新合同。

　　（5）与银行签订的借款金额为500万元的无息贷款合同。

　　（6）与货运公司签订货物运输合同一份，运输费用为2万元，所运货物价值50万元，保险费用1万元。

　　（7）与其他公司签订技术开发合同，合同总金额为500万元，其中研究开发费用为100万元。

　　请分别说明该企业签订的上述合同是否缴纳印花税；若缴纳，则简述计算缴纳印花税时的计税依据和适用税目。

（1）基本情况：甲市区内某股份有限公司，系增值税一般纳税人，并实行防伪税控系统管理，主要从事高档防盗门的生产和销售业务，其会计核算健全，生产经营良好。税务师于2020年4月15日受托审核该公司2019年全年的纳税情况，该企业2019年已结帐。

　　（2）审核资料：

　　①7月8日，第10号凭证：公司将自产货物用于赠送关联企业，同类产品不含税售价为120000元，成本为70000元，企业账务处理为：

　　借：营业外支出　　　70000

　　　　贷：库存商品　　　　70000

　　②12月13日，第18号凭证，本月对一仓库进行改扩建，支出金额为10万元，该仓库原值18万元，尚未提足折旧，该仓库在2020年1月4日完成验收，企业账务处理为：

　　借：管理费用　　　 100000

　　　　贷：银行存款　　　 100000

　　③该公司2019年6月与附近一商场签订了一份租赁合同，合同约定该公司将其购置多年，暂不使用的仓库租给商场储放货物，租期为半年（当年7月-12月），合同注明含税租金2万元，合同约定商场应于当年12月31日支付租金，当年租金未收到，公司未做账务处理；

　　④审核“其他应付款”账户，有贷方余额3.8万元，经核实，其中含非应税消费品出租的包装物押金2.26万元，该押金已逾期；

　　⑤审核“管理费用”账户，其中记载有如下事项：

　　A.为开发新产品发生技术开发费40万元

　　B.向其他企业支付的管理费用10万元

　　⑥审核“财务费用”账户，其中记载有如下事项：

　　A.利息支出10万元（系年初向某企业借款利息支出，借款本金为50万元，借款期限一年，同期同类银行贷款年利率为6%）

　　B.支付金融机构手续费2万元

　　C.现金折扣6万元（系购货方按约定时间还款享受的销售折扣）

　　⑦审核“投资收益”账户，2019年3月购买上市公司股票，当年取得股息、红利所得10万元；获得2019直接投资的境内B公司分得的股息、红利20万元。

　　⑧审核“营业外支出”账户，其中记载有如下事项：

　　A.税收罚款及滞纳金6万元

　　B.对希望小学直接捐款3万元

　　（3）其他情况说明：

　　①企业所得税税率25%（已按企业计算的会计利润预缴了企业所得税），不动产租赁选择按照简易办法征收增值税，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，不考虑地方教育附加，租赁合同印花税税率1‰。

　　②增值税按月缴纳，各月“应交税费——应交增值税”科目均为贷方余额，并按规定结转至“应交税费——未交增值税”科目。

　　③题目未涉及的纳税事项，视为全部已按规定缴纳。

　　要求：

　　（1）根据上述审核资料，扼要指出企业存在的影响纳税的问题，并作出跨年度的账务调整分录。（城建税与教育费附加在最后统一调整）

　　（2）正确计算企业2019年应补缴的企业所得税并作出企业所得税补税的相关分录。

某一境内工业企业（增值税一般纳税人），2019年已按照规定预缴了企业所得税10万元，2020年3月份委托诚信税务师事务所对2019年度企业所得税汇算清缴进行鉴证。

　　2019年该企业的年度利润表如下：

　　利润表（摘要）

　　2019年 单位：元

税务师对该企业2019年的相关资料进行审核时，发现如下情况：

　　资料1：该企业转让自有的专利技术，取得专利技术转让收入860万元，与之对应的技术转让成本和相关税费总计为220万元。

　　资料2：购进一台办公用设备，取得增值税专用发票上注明金额200万元，增值税额26万元，该企业2019年会计上按照规定计提了折旧18万元并计入了管理费用中，但在税法上选择一次性税前扣除政策。

　　资料3：管理费用中含实际发生的业务招待费支出120万元。

　　资料4：投资收益由以下两部分组成：

　　一是投资A居民企业，A企业当年实现净利润500万元，该工业企业将该笔投资作为长期股权投资并采用权益法核算，按照持股比例30%确认了投资收益150万元；二是当年2月1日投资境内未上市的B居民企业，B居民企业于当年12月31日作出利润分配决策，该工业企业按照持股比例10%确认分红收益100万元。

　　资料5：相关成本和管理费用中包含实际发放的职工工资1800万元（其中残疾人员工资30万元），拨缴工会经费36万元，实际发生的职工福利费支出285万元，实际发生的职工教育经费支出126万元，以前年度累计结转税前未扣除的职工教育经费为30万元。

　　资料6：营业外支出由以下三部分组成，一是支付合同违约金20万元，支付税收滞纳金5万元，将一批自产产品直接捐赠给贫困地区，该批产品对外不含税销售价格为100万元，成本为75万元，企业的账务处理如下：

　　借：营业外支出　　　　　　　　　　　　880000

　　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　750000

　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）130000

　　假定除上述问题外，企业的其他处理与纳税无关。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

　　（1）请针对资料1～5，逐一分析对2019年度企业所得税应纳税所得额的影响。

（2）请计算2019年度的应纳企业所得税税额及应补（或退）的企业所得税额。

（3）请填写所附2019年度A105000《纳税调整项目明细表》和A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》。

纳税调整项目明细表

A100000　中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）