下列有关审计人员选择审计标准的做法中，错误的是

下列关于审计取证基本方法的表述中，错误的是（ ）

审计人员发现被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符时，应采取的最有效审计程序是（ ）

下列不属于应付账款的审计目标的是（ ）。

下列各项中，符合生产与存货循环内部控制职责分工要求的是：

可以通过分析存货周转率变动了解到的情况是（）。

根据内部控制要求，企业下列人员中，可以承担向客户寄送应收账款对账单职责的是：

2018年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：

1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：

（1）会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核；

（2）出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账；

（3）出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表；

（4）出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。

2.2018年3月12日营业终了，审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库存现

金为800元。现金日记账反映，2018年1月1日至2018年3月12日，现金收入总额为158

000元，现金支出总额为162 000元，审计人员审核后确认无误。

3.审计人员对该公司银行存款业务实施了如下审计程序：

（1）核对银行存款日记账和总账余额是否相符；

（2）检查银行存款收付的截止期是否正确；

（3）检查银行存款收付款凭证的管理情况；

（4）函证银行存款余额。

4.审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对银行存款余额进行审查，具体做法如下：

（1）向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额；

（2）索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对；

（3）对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因；

（4）核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案

2.“资料2”中，审计人员对库存现金进行监盘是为了证实（）。

2018年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：

1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：

（1）会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核；

（2）出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账；

（3）出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表；

（4）出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。

2.2018年3月12日营业终了，审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库存现

金为800元。现金日记账反映，2018年1月1日至2018年3月12日，现金收入总额为158

000元，现金支出总额为162 000元，审计人员审核后确认无误。

3.审计人员对该公司银行存款业务实施了如下审计程序：

（1）核对银行存款日记账和总账余额是否相符；

（2）检查银行存款收付的截止期是否正确；

（3）检查银行存款收付款凭证的管理情况；

（4）函证银行存款余额。

4.审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对银行存款余额进行审查，具体做法如下：

（1）向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额；

（2）索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对；

（3）对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因；

（4）核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案

3.针对“资料2”，审计人员可以推断2017年12月31日该公司库存现金余额应为（）。

2018年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：

1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：

（1）会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核；

（2）出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账；

（3）出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表；

（4）出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。

2.2018年3月12日营业终了，审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库存现

金为800元。现金日记账反映，2018年1月1日至2018年3月12日，现金收入总额为158

000元，现金支出总额为162 000元，审计人员审核后确认无误。

3.审计人员对该公司银行存款业务实施了如下审计程序：

（1）核对银行存款日记账和总账余额是否相符；

（2）检查银行存款收付的截止期是否正确；

（3）检查银行存款收付款凭证的管理情况；

（4）函证银行存款余额。

4.审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对银行存款余额进行审查，具体做法如下：

（1）向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额；

（2）索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对；

（3）对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因；

（4）核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案

4.“资料3”中，属于对银行存款进行内部控制测评的审计程序为（）。

下列有关审计方法的表述中，错误的是：

社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是

在现代审计实务中，绩效审计最能体现的审计职能是( )

下列各项中，可能导致不可控审计风险的是：

下列有关国家审计法律责任的表述中，错误的是（）。

下列各项中，属于国家审计报告阶段主要工作的是：

下列各项中，属于实物控制措施的是：

通过建立审计分析模型对数据进行核对、检查、复算、判断等操作，将被审计单位数据的现实状态与理想状态进行比较，从而发现审计线索，搜集审计证据的过程是：

第一批《中国注册会计师独立审计准则》，开始正式实施的时间是：

下列关于国家审计机关的权限的表述中，错误的是：

下列有关审计人员选择审计标准的做法中，错误的是：

下列选项中，不属于对信息系统建设管理情况进行审计的内容是：

2019年4月，某审计组对丙上市公司2018年度财务收支情况进行了审计。有关存货业务审计的情况和资料如下：

1．审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到：

（1）生产部门负责签发订购单。

（2）财会部门负责存货的永续盘存记录。

（3）仓库保管员负责定期对存货进行盘点。

（4）存货盘盈或盘亏的处理须经审批。

2．审计人员于2019年4月25日实施了存货监盘程序，具体工作要点包括：

（1）公司成立存货盘点小组。

（2）公司独立制订盘点计划。

（3）审计人员在现场监督盘点工作按计划进行。

（4）审计人员抽查盘点记录。

3．审计人员实施监盘程序后发现，A产品的盘点结果为100件，而账面记录为80件，据公司人员解释，盘点多出的20件为代管其他公司的产品；B产品的盘点结果为200件，与账面记录一致。

4．2019年1月1 日至4月25日盘点时止，B产品的完工入库数量为300件，销售发出数量为180件。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

根据“资料3”和“资料4”中的情况，该公司2018年末B产品的实际数量是：

下列各项中属于内部审计权限的是：

下列属于国家审计程序中审计实施阶段工作内容的是：

审查现金折扣发生时的账务处理，可确认为正确的是：

是否在规定的时间以合理的成本实现了既定目标，公众对提供的服务或产品的满意程度，体现的是绩效的：

2019年初，某审计组对丙公司2018年财务收支情况进行了审计。有关生产与存货循环审计的情况和资料如下：

1.审计人员采取了如下方法对生产与存货循环内部控制执行的有效性进行了测试：

①检查生产与存货循环中的凭证和记录；

②观察生产与存货业务执行情况；

③抽查存货盘点记录；

④对生产成本的完整性进行分析。

2.审计人员对丙公司的存货实施了监盘，将监盘时间安排在决算日附近；审计人员在盘点结束时到现场进行监盘；在监盘过程中，对过期、毁损的存货单独作出记录；监盘结束时，审计人员将盘点结果与明细余额核对。

3.审计人员在审查丙公司截止12月31日所购入的存货并包括在12月31日存货盘点范围内的存货时，发现有一批存货价值50万元有购货发票，但没有相应的验收单或入库单，另有一批40万元的存货在验收部门有记录但尚未收到采购发票。

4.审计人员对产品成本的实质性审查采取了如下审计措施：

①比较近期各年度和本年度各个月份直接人工费用，判断本期直接人工费用的总体合理性；

②随机抽取产品的标准成本构成，确定所有分录是否已经恰当记录；

③复算材料费用分配表，证实计算结果的正确性；

④审查材料成本差异的计算与分配的真实性和正确性。

5.审计人员通过执行初步的分析程序，发现该公司销售的产品的存货周转率较2017年度有较大幅度的下降。丙公司相关人员提供了如下解释：

①由于主要原材料价格比2017年度下降了10%，丙公司从2018年1月开始将主要原材料的日常储备量增加了20%；

②丙公司主要产品在2018年度市场需求稳定且盈利，但平均销售价格与2017年度相比有所下降，并且丙公司预期销售价格将继续下降；

③丙公司在2018年第4季度接到了一笔巨额订单，订货数量相当于丙公司月产量的120%，交货日期为2019年1月1日；

④从2018年初开始，物价一直上涨，丙公司将发出商品的方法由加权平均法改为先进先出法核算。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料4”所述的审计措施中，属于分析方法的是：

2019年初，某审计组对丙公司2018年财务收支情况进行了审计。有关生产与存货循环审计的情况和资料如下：

1.审计人员采取了如下方法对生产与存货循环内部控制执行的有效性进行了测试：

①检查生产与存货循环中的凭证和记录；

②观察生产与存货业务执行情况；

③抽查存货盘点记录；

④对生产成本的完整性进行分析。

2.审计人员对丙公司的存货实施了监盘，将监盘时间安排在决算日附近；审计人员在盘点结束时到现场进行监盘；在监盘过程中，对过期、毁损的存货单独作出记录；监盘结束时，审计人员将盘点结果与明细余额核对。

3.审计人员在审查丙公司截止12月31日所购入的存货并包括在12月31日存货盘点范围内的存货时，发现有一批存货价值50万元有购货发票，但没有相应的验收单或入库单，另有一批40万元的存货在验收部门有记录但尚未收到采购发票。

4.审计人员对产品成本的实质性审查采取了如下审计措施：

①比较近期各年度和本年度各个月份直接人工费用，判断本期直接人工费用的总体合理性；

②随机抽取产品的标准成本构成，确定所有分录是否已经恰当记录；

③复算材料费用分配表，证实计算结果的正确性；

④审查材料成本差异的计算与分配的真实性和正确性。

5.审计人员通过执行初步的分析程序，发现该公司销售的产品的存货周转率较2017年度有较大幅度的下降。丙公司相关人员提供了如下解释：

①由于主要原材料价格比2017年度下降了10%，丙公司从2018年1月开始将主要原材料的日常储备量增加了20%；

②丙公司主要产品在2018年度市场需求稳定且盈利，但平均销售价格与2017年度相比有所下降，并且丙公司预期销售价格将继续下降；

③丙公司在2018年第4季度接到了一笔巨额订单，订货数量相当于丙公司月产量的120%，交货日期为2019年1月1日；

④从2018年初开始，物价一直上涨，丙公司将发出商品的方法由加权平均法改为先进先出法核算。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料3”中，审计人员初步认定这一审计发现对丙公司本期财务核算的影响是：

下列各项中，关于《审计法》所规定的审计法律责任的表述，不正确的是：

下列关于分级质量控制的表述中，不正确的是：

审计报告的段落提及未在财务报表中列报或披露的事项，且根据注册会计师的职业判断，该事项与财务报表使用者理解审计工作、注册会计师的责任或审计报告相关，该段落是指：

在对被审计单位存货进行监盘时，审计人员应当：

下列选项中，属于应当测试控制运行有效性的情形的是：

下列有关计算机审计的表述中，正确的是：

下列有关我国国家审计准则的表述中，正确的是

下列关于审计质量管理的表述，正确的有（ ）。

下列各项中，有利于审计人员查找未入账应付账款的审计程序有（）。

被审计单位的下列行为中，属于财务报告舞弊的有（）。

审查中发现“营业收入明细账”记有销售退回业务，但未查到退货凭证，可能存在的问题有：

下列情况中，审计人员判断被审计单位存货可能发生减值的有：

2018年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：

1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：

（1）会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核；

（2）出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账；

（3）出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表；

（4）出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。

2.2018年3月12日营业终了，审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库存现

金为800元。现金日记账反映，2018年1月1日至2018年3月12日，现金收入总额为158

000元，现金支出总额为162 000元，审计人员审核后确认无误。

3.审计人员对该公司银行存款业务实施了如下审计程序：

（1）核对银行存款日记账和总账余额是否相符；

（2）检查银行存款收付的截止期是否正确；

（3）检查银行存款收付款凭证的管理情况；

（4）函证银行存款余额。

4.审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对银行存款余额进行审查，具体做法如下：

（1）向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额；

（2）索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对；

（3）对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因；

（4）核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案

1.“资料1”中，违反内部控制要求的为（）。

2018年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：

1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：

（1）会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核；

（2）出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账；

（3）出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表；

（4）出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。

2.2018年3月12日营业终了，审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库存现

金为800元。现金日记账反映，2018年1月1日至2018年3月12日，现金收入总额为158

000元，现金支出总额为162 000元，审计人员审核后确认无误。

3.审计人员对该公司银行存款业务实施了如下审计程序：

（1）核对银行存款日记账和总账余额是否相符；

（2）检查银行存款收付的截止期是否正确；

（3）检查银行存款收付款凭证的管理情况；

（4）函证银行存款余额。

4.审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对银行存款余额进行审查，具体做法如下：

（1）向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额；

（2）索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对；

（3）对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因；

（4）核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案

5.“资料4”中，审计人员的做法正确的为（）。

随着信息技术的提升，属于内部控制会产生的新特定风险的有（）。

审计机关在审计过程中发现重大违法行为线索时，应采取的应对措施有

审计人员在确定内部控制的可信赖程度时，应充分关注内部控制在实践中所固有的局限性，其局限性包括：

下列各项中，对银行存款余额实施函证程序正确的有：

验证营业收入入账的正确性时，常用的实质性程序不包括：

下列各项中，属于国家审计机关职责的有：

下列有关职业道德基本原则的表述中，正确的有：

下列表述中，属于分析程序的内容的有：

2019年4月，某审计组对丙上市公司2018年度财务收支情况进行了审计。有关存货业务审计的情况和资料如下：

1．审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到：

（1）生产部门负责签发订购单。

（2）财会部门负责存货的永续盘存记录。

（3）仓库保管员负责定期对存货进行盘点。

（4）存货盘盈或盘亏的处理须经审批。

2．审计人员于2019年4月25日实施了存货监盘程序，具体工作要点包括：

（1）公司成立存货盘点小组。

（2）公司独立制订盘点计划。

（3）审计人员在现场监督盘点工作按计划进行。

（4）审计人员抽查盘点记录。

3．审计人员实施监盘程序后发现，A产品的盘点结果为100件，而账面记录为80件，据公司人员解释，盘点多出的20件为代管其他公司的产品；B产品的盘点结果为200件，与账面记录一致。

4．2019年1月1 日至4月25日盘点时止，B产品的完工入库数量为300件，销售发出数量为180件。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

针对“资料3”中A产品盘盈20件的情况，审计人员可进一步采取的措施有：

2019年4月，某审计组对丙上市公司2018年度财务收支情况进行了审计。有关存货业务审计的情况和资料如下：

1．审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到：

（1）生产部门负责签发订购单。

（2）财会部门负责存货的永续盘存记录。

（3）仓库保管员负责定期对存货进行盘点。

（4）存货盘盈或盘亏的处理须经审批。

2．审计人员于2019年4月25日实施了存货监盘程序，具体工作要点包括：

（1）公司成立存货盘点小组。

（2）公司独立制订盘点计划。

（3）审计人员在现场监督盘点工作按计划进行。

（4）审计人员抽查盘点记录。

3．审计人员实施监盘程序后发现，A产品的盘点结果为100件，而账面记录为80件，据公司人员解释，盘点多出的20件为代管其他公司的产品；B产品的盘点结果为200件，与账面记录一致。

4．2019年1月1 日至4月25日盘点时止，B产品的完工入库数量为300件，销售发出数量为180件。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料2”中的监盘工作要点，正确的有：

2019年4月，某审计组对丙上市公司2018年度财务收支情况进行了审计。有关存货业务审计的情况和资料如下：

1．审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到：

（1）生产部门负责签发订购单。

（2）财会部门负责存货的永续盘存记录。

（3）仓库保管员负责定期对存货进行盘点。

（4）存货盘盈或盘亏的处理须经审批。

2．审计人员于2019年4月25日实施了存货监盘程序，具体工作要点包括：

（1）公司成立存货盘点小组。

（2）公司独立制订盘点计划。

（3）审计人员在现场监督盘点工作按计划进行。

（4）审计人员抽查盘点记录。

3．审计人员实施监盘程序后发现，A产品的盘点结果为100件，而账面记录为80件，据公司人员解释，盘点多出的20件为代管其他公司的产品；B产品的盘点结果为200件，与账面记录一致。

4．2019年1月1 日至4月25日盘点时止，B产品的完工入库数量为300件，销售发出数量为180件。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

下列关于监盘程序的提法中，正确的有：

2019年4月，某审计组对丙上市公司2018年度财务收支情况进行了审计。有关存货业务审计的情况和资料如下：

1．审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到：

（1）生产部门负责签发订购单。

（2）财会部门负责存货的永续盘存记录。

（3）仓库保管员负责定期对存货进行盘点。

（4）存货盘盈或盘亏的处理须经审批。

2．审计人员于2019年4月25日实施了存货监盘程序，具体工作要点包括：

（1）公司成立存货盘点小组。

（2）公司独立制订盘点计划。

（3）审计人员在现场监督盘点工作按计划进行。

（4）审计人员抽查盘点记录。

3．审计人员实施监盘程序后发现，A产品的盘点结果为100件，而账面记录为80件，据公司人员解释，盘点多出的20件为代管其他公司的产品；B产品的盘点结果为200件，与账面记录一致。

4．2019年1月1 日至4月25日盘点时止，B产品的完工入库数量为300件，销售发出数量为180件。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料1”中，不符合存货业务内部控制要求的有：

下列属于数据转换的情形的有：

审计机关在公布审计结果时，可以公布的信息有：

下列关于审计独立性的表述，正确的有：

对生产成本变动合理性进行分析的主要指标及措施有：

审计目标的确定所取决的因素有：

2019年初，某审计组对丙公司2018年财务收支情况进行了审计。有关生产与存货循环审计的情况和资料如下：

1.审计人员采取了如下方法对生产与存货循环内部控制执行的有效性进行了测试：

①检查生产与存货循环中的凭证和记录；

②观察生产与存货业务执行情况；

③抽查存货盘点记录；

④对生产成本的完整性进行分析。

2.审计人员对丙公司的存货实施了监盘，将监盘时间安排在决算日附近；审计人员在盘点结束时到现场进行监盘；在监盘过程中，对过期、毁损的存货单独作出记录；监盘结束时，审计人员将盘点结果与明细余额核对。

3.审计人员在审查丙公司截止12月31日所购入的存货并包括在12月31日存货盘点范围内的存货时，发现有一批存货价值50万元有购货发票，但没有相应的验收单或入库单，另有一批40万元的存货在验收部门有记录但尚未收到采购发票。

4.审计人员对产品成本的实质性审查采取了如下审计措施：

①比较近期各年度和本年度各个月份直接人工费用，判断本期直接人工费用的总体合理性；

②随机抽取产品的标准成本构成，确定所有分录是否已经恰当记录；

③复算材料费用分配表，证实计算结果的正确性；

④审查材料成本差异的计算与分配的真实性和正确性。

5.审计人员通过执行初步的分析程序，发现该公司销售的产品的存货周转率较2017年度有较大幅度的下降。丙公司相关人员提供了如下解释：

①由于主要原材料价格比2017年度下降了10%，丙公司从2018年1月开始将主要原材料的日常储备量增加了20%；

②丙公司主要产品在2018年度市场需求稳定且盈利，但平均销售价格与2017年度相比有所下降，并且丙公司预期销售价格将继续下降；

③丙公司在2018年第4季度接到了一笔巨额订单，订货数量相当于丙公司月产量的120%，交货日期为2019年1月1日；

④从2018年初开始，物价一直上涨，丙公司将发出商品的方法由加权平均法改为先进先出法核算。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

资料5”中，丙公司提供的解释中，审计人员认为与存货周转率变动趋势相关的有：

2019年初，某审计组对丙公司2018年财务收支情况进行了审计。有关生产与存货循环审计的情况和资料如下：

1.审计人员采取了如下方法对生产与存货循环内部控制执行的有效性进行了测试：

①检查生产与存货循环中的凭证和记录；

②观察生产与存货业务执行情况；

③抽查存货盘点记录；

④对生产成本的完整性进行分析。

2.审计人员对丙公司的存货实施了监盘，将监盘时间安排在决算日附近；审计人员在盘点结束时到现场进行监盘；在监盘过程中，对过期、毁损的存货单独作出记录；监盘结束时，审计人员将盘点结果与明细余额核对。

3.审计人员在审查丙公司截止12月31日所购入的存货并包括在12月31日存货盘点范围内的存货时，发现有一批存货价值50万元有购货发票，但没有相应的验收单或入库单，另有一批40万元的存货在验收部门有记录但尚未收到采购发票。

4.审计人员对产品成本的实质性审查采取了如下审计措施：

①比较近期各年度和本年度各个月份直接人工费用，判断本期直接人工费用的总体合理性；

②随机抽取产品的标准成本构成，确定所有分录是否已经恰当记录；

③复算材料费用分配表，证实计算结果的正确性；

④审查材料成本差异的计算与分配的真实性和正确性。

5.审计人员通过执行初步的分析程序，发现该公司销售的产品的存货周转率较2017年度有较大幅度的下降。丙公司相关人员提供了如下解释：

①由于主要原材料价格比2017年度下降了10%，丙公司从2018年1月开始将主要原材料的日常储备量增加了20%；

②丙公司主要产品在2018年度市场需求稳定且盈利，但平均销售价格与2017年度相比有所下降，并且丙公司预期销售价格将继续下降；

③丙公司在2018年第4季度接到了一笔巨额订单，订货数量相当于丙公司月产量的120%，交货日期为2019年1月1日；

④从2018年初开始，物价一直上涨，丙公司将发出商品的方法由加权平均法改为先进先出法核算。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料2”中，审计人员实施监盘工作的要点中，正确的有：

2019年初，某审计组对丙公司2018年财务收支情况进行了审计。有关生产与存货循环审计的情况和资料如下：

1.审计人员采取了如下方法对生产与存货循环内部控制执行的有效性进行了测试：

①检查生产与存货循环中的凭证和记录；

②观察生产与存货业务执行情况；

③抽查存货盘点记录；

④对生产成本的完整性进行分析。

2.审计人员对丙公司的存货实施了监盘，将监盘时间安排在决算日附近；审计人员在盘点结束时到现场进行监盘；在监盘过程中，对过期、毁损的存货单独作出记录；监盘结束时，审计人员将盘点结果与明细余额核对。

3.审计人员在审查丙公司截止12月31日所购入的存货并包括在12月31日存货盘点范围内的存货时，发现有一批存货价值50万元有购货发票，但没有相应的验收单或入库单，另有一批40万元的存货在验收部门有记录但尚未收到采购发票。

4.审计人员对产品成本的实质性审查采取了如下审计措施：

①比较近期各年度和本年度各个月份直接人工费用，判断本期直接人工费用的总体合理性；

②随机抽取产品的标准成本构成，确定所有分录是否已经恰当记录；

③复算材料费用分配表，证实计算结果的正确性；

④审查材料成本差异的计算与分配的真实性和正确性。

5.审计人员通过执行初步的分析程序，发现该公司销售的产品的存货周转率较2017年度有较大幅度的下降。丙公司相关人员提供了如下解释：

①由于主要原材料价格比2017年度下降了10%，丙公司从2018年1月开始将主要原材料的日常储备量增加了20%；

②丙公司主要产品在2018年度市场需求稳定且盈利，但平均销售价格与2017年度相比有所下降，并且丙公司预期销售价格将继续下降；

③丙公司在2018年第4季度接到了一笔巨额订单，订货数量相当于丙公司月产量的120%，交货日期为2019年1月1日；

④从2018年初开始，物价一直上涨，丙公司将发出商品的方法由加权平均法改为先进先出法核算。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料1”所述的审计人员对生产与存货循环内部控制进行有效性测试时采用的方法中，正确的有：

下列各项中，属于详查法的优点的有：

属于绩效审计定性分析方法的有：