下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是（ ）

下列各项中，属于绩效审计中常用的定量分析方法是（）

审查财务报表所列示的固定资产是否包含代管或已抵押出让的资产，其主要目的是( )。

下列有关固定资产核算的错误舞弊中，无法通过清查盘点程序予以证实的是（）

下列各项中，符合货币资金业务内部控制职责分工要求的是：

审计人员审查应付账款时，发现应付某公司账款210万元，账龄已有2年。但通过审阅凭证、询问有关人员，均未能取得证据来证实该项应付账款的存在性。审计人员应：

某企业的存货项目为1500个，账面总金额为3600000元，审计人员在考虑了预计总体标准差、可容忍误差、预计总体误差及可靠性程度等因素的影响，确定的样本量为300个。这300个样本项目金额为640000元，审定金额为610000元。若采用差异估计法，审计人员据此可以推断出该存货项目总体金额是：

下列各项中，不符合内部审计人员职业道德要求的是：

　为了证实被审计单位应付账款期末余额的真实性，审计人员应实施的审计程序是：

在被审计单位盘点存货之前，注册会计师应当：

下列进行货币资金内部控制测评的程序中，不正确的是：

在下列有关被审计单位营业外收支业务中，审计人员认为不正确的是（　）。

下列关于汇兑损益的表述中，正确的是：

A注册会计师在审查W公司2012年度应付账款项目时，发现W公司应付账款明细账中存在确实无法支付的巨额应付账款。对此，A注册会计师应提请W公司管理层作的会计处理是：

某企业2004年3月20日产成品A的实际盘存数量为220件，2004年1月1日至2004年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件，可以确认该企业2003年12月31日产成品A的实际数量为：

在企业内部控制制度比较健全的情况下，下列可以证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一，同时也是采购交易轨迹的起点的是：

在对资产负债表进行审计时，下列属于审计人员应执行的内部控制测评程序的是（　）。

审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。

资料中未涉及的控制活动为（）。

（一）资料

2014年2月，某审计组对乙公司2013年度财务收支情况进行审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：

1.审计人员对乙公司固定资产业务内部控制进行测评，在查验固定资产的新增手续时，发现2013年新增固定资产的业务不多，审计人员验证固定资产的各种手续是否齐全。

2.审计人员发现乙公司于2013年6月对一生产线进行了改良支出。该生产线的账面原值为1200万元，已计提折旧400万元，减值准备为100万元。在改良过程中，领用原材料200万元（购买时的增值税进项税额为34万元），发生其他支出50万元，乙公司确认改良支出后的生产线入账价值为984万元。

3.审计人员发现乙公司固定资产核算中存在以下事项：将为建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程；对虽已达到预定可使用状态但尚未竣工决算的固定资产计提折旧；因市价上涨，将以前年度计提的减值准备恢复；经营租赁取得的固定资产未作为企业的固定资产。

4.审计人员为核查固定资产的真实性，决定实施监盘。

5.审计人员运用分析方法检查固定资产变动合理性，发现用固定资产总值除以全年总产量所得的比率与以前年度相比大大提高。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

针对“资料2”，对于改良支出后建筑物的入账价值，假定不考虑其他因素，审计人员应建议乙公司做如下调整：

下列内部控制活动中，属于察觉式控制的是（ ）

下列工作中，属于国家审计在实施阶段的工作的是：

下列各项中，属于审计产生的前提条件是：

下列关于经济监督的表述中，不正确的是：

年中对各级政府部门财政预算执行情况进行的审计，属于：

下列不属于审计结果报告目的的是：

下列有关计算机审计的表述中，正确的是：

审计活动的历史记录、审计工作的信息库是：

下列内部控制活动中，属于察觉式控制的是：

下列各项因素中，与样本量的大小呈反向变动的是：

在电子数据审计中，对于被审计单位的源数据存在类型不一致、格式不一致的情况，审计人员应该进行：

在薪酬业务循环审计中，可以采用观察方法审查的是：

案例一

(一)资料2014年4月，某审计组对甲公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：

　1．每月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。

　2．审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管、出纳员在场：

　由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。

　3．2013年5月至7月，由于会计人员休假，存货明细账由仓库保管员代记。

　4．2013年12月31日，应收账款余额为4 000万元，由60笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将这60笔赊销业务连续编号为ool至060，并随机抽取15笔进行审查。这15笔赊销业务账面余额为625万元，经审定实际应为600万元。

　(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料3”所述情况违反了存货内部控制的要求，具体是：

案例一

(一)资料2014年4月，某审计组对甲公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：

　1．每月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。

　2．审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管、出纳员在场：

　由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。

　3．2013年5月至7月，由于会计人员休假，存货明细账由仓库保管员代记。

　4．2013年12月31日，应收账款余额为4 000万元，由60笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将这60笔赊销业务连续编号为ool至060，并随机抽取15笔进行审查。这15笔赊销业务账面余额为625万元，经审定实际应为600万元。

　(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

若采用差异估计法推断，在不考虑精确区间的情况下，该公司应收账款的账面余额是：

案例一

(一)资料2014年4月，某审计组对甲公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：

　1．每月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。

　2．审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管、出纳员在场：

　由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。

　3．2013年5月至7月，由于会计人员休假，存货明细账由仓库保管员代记。

　4．2013年12月31日，应收账款余额为4 000万元，由60笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将这60笔赊销业务连续编号为ool至060，并随机抽取15笔进行审查。这15笔赊销业务账面余额为625万元，经审定实际应为600万元。

　(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料1”所述情况违反了货币资金内部控制的要求，具体是：

（一）资料

2014年4月，某审计组对丙公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：

1．审计人员对丙公司固定资产业务内部控制进行测评。

2．在查验固定资产的所有权时，为了确定某固定资产确实属丙公司所有，审计人员审查了有关凭证。

3．审计人员发现丙公司于2013年6月对一建筑物进行了改扩建。该建筑物的账面原值为2000万元，已提折旧800万元，减值准备为0。在改扩建过程中，取得变价收入50万元，领用工程物资300万元，发生其他支出100万元，丙公司确认改扩建后的建筑物入账价值为2400万元。

4．审计人员发现丙公司2013年固定资产核算中存在以下事项：将为建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程；将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用；对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备；对于融资租赁取得的设备未作任何账务处理。

5．审计人员运用分析性复核方法，对丙公司固定资产变动的合理性进行检查．发现用2013年末的固定资产原值除以全年总产量所得的比率与以前年度相比大大提高。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

针对“资料3”，对于改扩建后建筑物的入账价值，假定不考虑相关税费，审计人员应建议丙公司做如下调整：

效益审计与财经法纪审计的差异主要体现在（ ）。

下列各项中，属于审计机关受政府委托向人大常会提出的审计工作报告主要内容的有：

按照现行《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中，属于内部审计机构权限的有（ ）

在实施固定资产审计时，如果审计人员发现与以前年度相比，审计期间的折旧费用大幅度增加，则可能的原因有( )。

销售与收款业务循环所使用的凭证和记录有（）

审计人员对销售与收款循环进行内部控制测试的内容有（）。

被审计单位对下列各项固定资产计提了折旧，审计人员认为正确的有（）。

审计人员对固定资产相关的内部控制进行测评时，应实施的审计程序有：

某企业2015年12月30日采购一批货物并验收入库，2016年1月收到购货发票，2016年2月支付货款，企业在收到购货发票前未作账务处理。审计人员可以据此判断该企业：

下列各项中，可用作绩效审计评价标准的有：

下列有关固定资产计提折旧的表述中，审计人员认为正确的有：

审计人员运用抽样方法对应付款项期末余额的真实性进行核实，决定样本量大小的因素有：

（一）资料

2014年2月，某审计组对乙公司2013年度财务收支情况进行审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：

1.审计人员对乙公司固定资产业务内部控制进行测评，在查验固定资产的新增手续时，发现2013年新增固定资产的业务不多，审计人员验证固定资产的各种手续是否齐全。

2.审计人员发现乙公司于2013年6月对一生产线进行了改良支出。该生产线的账面原值为1200万元，已计提折旧400万元，减值准备为100万元。在改良过程中，领用原材料200万元（购买时的增值税进项税额为34万元），发生其他支出50万元，乙公司确认改良支出后的生产线入账价值为984万元。

3.审计人员发现乙公司固定资产核算中存在以下事项：将为建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程；对虽已达到预定可使用状态但尚未竣工决算的固定资产计提折旧；因市价上涨，将以前年度计提的减值准备恢复；经营租赁取得的固定资产未作为企业的固定资产。

4.审计人员为核查固定资产的真实性，决定实施监盘。

5.审计人员运用分析方法检查固定资产变动合理性，发现用固定资产总值除以全年总产量所得的比率与以前年度相比大大提高。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

<1> 、针对“资料1”，下列各项中，属于验证固定资产新增的手续有：

（一）资料

2014年2月，某审计组对乙公司2013年度财务收支情况进行审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：

1.审计人员对乙公司固定资产业务内部控制进行测评，在查验固定资产的新增手续时，发现2013年新增固定资产的业务不多，审计人员验证固定资产的各种手续是否齐全。

2.审计人员发现乙公司于2013年6月对一生产线进行了改良支出。该生产线的账面原值为1200万元，已计提折旧400万元，减值准备为100万元。在改良过程中，领用原材料200万元（购买时的增值税进项税额为34万元），发生其他支出50万元，乙公司确认改良支出后的生产线入账价值为984万元。

3.审计人员发现乙公司固定资产核算中存在以下事项：将为建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程；对虽已达到预定可使用状态但尚未竣工决算的固定资产计提折旧；因市价上涨，将以前年度计提的减值准备恢复；经营租赁取得的固定资产未作为企业的固定资产。

4.审计人员为核查固定资产的真实性，决定实施监盘。

5.审计人员运用分析方法检查固定资产变动合理性，发现用固定资产总值除以全年总产量所得的比率与以前年度相比大大提高。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

针对“资料3”，审计人员认为乙公司账务处理正确的有：

（一）资料

2014年2月，某审计组对乙公司2013年度财务收支情况进行审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：

1.审计人员对乙公司固定资产业务内部控制进行测评，在查验固定资产的新增手续时，发现2013年新增固定资产的业务不多，审计人员验证固定资产的各种手续是否齐全。

2.审计人员发现乙公司于2013年6月对一生产线进行了改良支出。该生产线的账面原值为1200万元，已计提折旧400万元，减值准备为100万元。在改良过程中，领用原材料200万元（购买时的增值税进项税额为34万元），发生其他支出50万元，乙公司确认改良支出后的生产线入账价值为984万元。

3.审计人员发现乙公司固定资产核算中存在以下事项：将为建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程；对虽已达到预定可使用状态但尚未竣工决算的固定资产计提折旧；因市价上涨，将以前年度计提的减值准备恢复；经营租赁取得的固定资产未作为企业的固定资产。

4.审计人员为核查固定资产的真实性，决定实施监盘。

5.审计人员运用分析方法检查固定资产变动合理性，发现用固定资产总值除以全年总产量所得的比率与以前年度相比大大提高。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

针对“资料4”，审计人员实施监盘时，可以采取的方式有：

（一）资料

2014年2月，某审计组对乙公司2013年度财务收支情况进行审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：

1.审计人员对乙公司固定资产业务内部控制进行测评，在查验固定资产的新增手续时，发现2013年新增固定资产的业务不多，审计人员验证固定资产的各种手续是否齐全。

2.审计人员发现乙公司于2013年6月对一生产线进行了改良支出。该生产线的账面原值为1200万元，已计提折旧400万元，减值准备为100万元。在改良过程中，领用原材料200万元（购买时的增值税进项税额为34万元），发生其他支出50万元，乙公司确认改良支出后的生产线入账价值为984万元。

3.审计人员发现乙公司固定资产核算中存在以下事项：将为建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程；对虽已达到预定可使用状态但尚未竣工决算的固定资产计提折旧；因市价上涨，将以前年度计提的减值准备恢复；经营租赁取得的固定资产未作为企业的固定资产。

4.审计人员为核查固定资产的真实性，决定实施监盘。

5.审计人员运用分析方法检查固定资产变动合理性，发现用固定资产总值除以全年总产量所得的比率与以前年度相比大大提高。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

针对“资料5”，审计人员初步判断所计算比率发生较大变动的原因有：

下列各项中，关于顺查法的说法中正确的有：

下列属于信息系统测试方法的有：

数据采集的方式有：

下列属于审计机关审计处理措施的有：

在国家审计报告中，审计评价意见的内容是针对被审计单位财务财政收支的：

在委派审计人员进行审计作业时，需要考虑的事项有：

下列各项中，薪酬业务循环使用的文件有：

案例一

(一)资料2014年4月，某审计组对甲公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：

　1．每月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。

　2．审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管、出纳员在场：

　由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。

　3．2013年5月至7月，由于会计人员休假，存货明细账由仓库保管员代记。

　4．2013年12月31日，应收账款余额为4 000万元，由60笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将这60笔赊销业务连续编号为ool至060，并随机抽取15笔进行审查。这15笔赊销业务账面余额为625万元，经审定实际应为600万元。

　(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料4”中，审计人员随机抽取15笔赊销业务时，可以采用的方法有：

案例一

(一)资料2014年4月，某审计组对甲公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：

　1．每月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。

　2．审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管、出纳员在场：

　由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。

　3．2013年5月至7月，由于会计人员休假，存货明细账由仓库保管员代记。

　4．2013年12月31日，应收账款余额为4 000万元，由60笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将这60笔赊销业务连续编号为ool至060，并随机抽取15笔进行审查。这15笔赊销业务账面余额为625万元，经审定实际应为600万元。

　(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料2”中，审计人员在对库存现金实施监盘时，正确的安排有：

（一）资料

2014年4月，某审计组对丙公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：

1．审计人员对丙公司固定资产业务内部控制进行测评。

2．在查验固定资产的所有权时，为了确定某固定资产确实属丙公司所有，审计人员审查了有关凭证。

3．审计人员发现丙公司于2013年6月对一建筑物进行了改扩建。该建筑物的账面原值为2000万元，已提折旧800万元，减值准备为0。在改扩建过程中，取得变价收入50万元，领用工程物资300万元，发生其他支出100万元，丙公司确认改扩建后的建筑物入账价值为2400万元。

4．审计人员发现丙公司2013年固定资产核算中存在以下事项：将为建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程；将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用；对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备；对于融资租赁取得的设备未作任何账务处理。

5．审计人员运用分析性复核方法，对丙公司固定资产变动的合理性进行检查．发现用2013年末的固定资产原值除以全年总产量所得的比率与以前年度相比大大提高。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

针对“资料1”，下列审计程序中，属于固定资产业务内部控制测评的有：

（一）资料

2014年4月，某审计组对丙公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：

1．审计人员对丙公司固定资产业务内部控制进行测评。

2．在查验固定资产的所有权时，为了确定某固定资产确实属丙公司所有，审计人员审查了有关凭证。

3．审计人员发现丙公司于2013年6月对一建筑物进行了改扩建。该建筑物的账面原值为2000万元，已提折旧800万元，减值准备为0。在改扩建过程中，取得变价收入50万元，领用工程物资300万元，发生其他支出100万元，丙公司确认改扩建后的建筑物入账价值为2400万元。

4．审计人员发现丙公司2013年固定资产核算中存在以下事项：将为建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程；将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用；对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备；对于融资租赁取得的设备未作任何账务处理。

5．审计人员运用分析性复核方法，对丙公司固定资产变动的合理性进行检查．发现用2013年末的固定资产原值除以全年总产量所得的比率与以前年度相比大大提高。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

针对“资料2”，下列各项中，可用以证明丙公司固定资产所有权的有：

（一）资料

2014年4月，某审计组对丙公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：

1．审计人员对丙公司固定资产业务内部控制进行测评。

2．在查验固定资产的所有权时，为了确定某固定资产确实属丙公司所有，审计人员审查了有关凭证。

3．审计人员发现丙公司于2013年6月对一建筑物进行了改扩建。该建筑物的账面原值为2000万元，已提折旧800万元，减值准备为0。在改扩建过程中，取得变价收入50万元，领用工程物资300万元，发生其他支出100万元，丙公司确认改扩建后的建筑物入账价值为2400万元。

4．审计人员发现丙公司2013年固定资产核算中存在以下事项：将为建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程；将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用；对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备；对于融资租赁取得的设备未作任何账务处理。

5．审计人员运用分析性复核方法，对丙公司固定资产变动的合理性进行检查．发现用2013年末的固定资产原值除以全年总产量所得的比率与以前年度相比大大提高。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

针对“资料4”，审计人员认为丙公司账务处理正确的有：

（一）资料

2014年4月，某审计组对丙公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：

1．审计人员对丙公司固定资产业务内部控制进行测评。

2．在查验固定资产的所有权时，为了确定某固定资产确实属丙公司所有，审计人员审查了有关凭证。

3．审计人员发现丙公司于2013年6月对一建筑物进行了改扩建。该建筑物的账面原值为2000万元，已提折旧800万元，减值准备为0。在改扩建过程中，取得变价收入50万元，领用工程物资300万元，发生其他支出100万元，丙公司确认改扩建后的建筑物入账价值为2400万元。

4．审计人员发现丙公司2013年固定资产核算中存在以下事项：将为建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程；将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用；对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备；对于融资租赁取得的设备未作任何账务处理。

5．审计人员运用分析性复核方法，对丙公司固定资产变动的合理性进行检查．发现用2013年末的固定资产原值除以全年总产量所得的比率与以前年度相比大大提高。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

针对“资料5”，审计人员初步判断所计算比率发生较大变动的原因有：

对实收资本业务合法性的审查，下列提法中正确的有：