在审计抽样时，下列各项中与所需样本量成反向关系的是（ ）

下列各项中，能够有效测试存货截止期的是( )。

下列各项中，符合货币资金业务内部控制职责分工要求的是：

审计人员抽取销售退回记录，审查是否经业务记录以外的人员批准，其目的是：

下列各项中，属于社会审计组织业务范围的是：

对审计机关作出的有关财政收支审计决定不服的，被审计单位可以：

下列关于审计的表述，错误的是：

对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的为基础的审计取证模式是

下列有关财务审计一般审计目标的表述中，正确的是（）。

下列关于国家审计准则的表述，不正确的是：

下列各项措施中，审计人员认为能够有效预防客户所付款项被贪污并通过篡改记录加以掩饰的是：

下列关于询问取证方法的表述中正确的是：

下列关于审计准则的表述中，错误的是：

下列关于审计项目计划的表述，错误的是：

下列属于按照审计主体进行分类的是：

下列关于审计工作底稿的表述中，错误的是：

下列事项中，实物证据对其的证明力最强的是：

审计机关实施审计后，对被审计单位的财政收支、财务收支的真实、合法、效益发表审计意见的书面文件是：

下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是:

下列关于内部控制的表述中，错误的是：

审计人员尽量回避风险大而自身又无法加以控制的审计项目，属于审计风险控制方法中的：

下列属于按照审计内容进行分类的：

2019年3月，某审计组对甲公司2018年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：

1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：

（1）仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购；

（2）材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程；

（3）财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单卖方发票等附件内容的一致性；

（4）财务部门定期安排有关人员对存货进行盘点并与会计账簿相核对

2.审计人员抽取部分采购业务，实施了以下审计程序：

（1）检查请购单是否经过适当的授权批准，订购单是否连续编号；

（2）检查付款单与记账凭证金额是否一致，确认相关会计处理是否正确；

（3）审查付款凭单与附件内容是否一致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形；

（4）复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。

3.审计人员在审计应付账款时，实施了以下审计程序：

（1）编制应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对；

（2）向债权人函证应付账款；

（3）抽查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对；

（4）抽查材料验收单，确定其入账情况。

4.审计人员在分析应付账款账龄时，发现甲公司于2013年11月购买的乙公司原材料，价值50万元，至今未付款。经查，乙公司已于2014年5月破产。

5.甲公司规定签发支票要经过被授权人的签字批准，保证货款以真实金额向特定债权人及时支付。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料5”中甲公司规定的内部控制属于：

2019年3月，某审计组对甲公司2018年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：

1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：

（1）仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购；

（2）材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程；

（3）财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单卖方发票等附件内容的一致性；

（4）财务部门定期安排有关人员对存货进行盘点并与会计账簿相核对

2.审计人员抽取部分采购业务，实施了以下审计程序：

（1）检查请购单是否经过适当的授权批准，订购单是否连续编号；

（2）检查付款单与记账凭证金额是否一致，确认相关会计处理是否正确；

（3）审查付款凭单与附件内容是否一致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形；

（4）复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。

3.审计人员在审计应付账款时，实施了以下审计程序：

（1）编制应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对；

（2）向债权人函证应付账款；

（3）抽查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对；

（4）抽查材料验收单，确定其入账情况。

4.审计人员在分析应付账款账龄时，发现甲公司于2013年11月购买的乙公司原材料，价值50万元，至今未付款。经查，乙公司已于2014年5月破产。

5.甲公司规定签发支票要经过被授权人的签字批准，保证货款以真实金额向特定债权人及时支付。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料4”中，如果甲公司不对该笔应付账款进行账务调整，则对2018年度财务报表产生的影响力：

2019年3月，某审计组对甲公司2018年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：

1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：

（1）仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购；

（2）材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程；

（3）财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单卖方发票等附件内容的一致性；

（4）财务部门定期安排有关人员对存货进行盘点并与会计账簿相核对

2.审计人员抽取部分采购业务，实施了以下审计程序：

（1）检查请购单是否经过适当的授权批准，订购单是否连续编号；

（2）检查付款单与记账凭证金额是否一致，确认相关会计处理是否正确；

（3）审查付款凭单与附件内容是否一致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形；

（4）复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。

3.审计人员在审计应付账款时，实施了以下审计程序：

（1）编制应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对；

（2）向债权人函证应付账款；

（3）抽查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对；

（4）抽查材料验收单，确定其入账情况。

4.审计人员在分析应付账款账龄时，发现甲公司于2013年11月购买的乙公司原材料，价值50万元，至今未付款。经查，乙公司已于2014年5月破产。

5.甲公司规定签发支票要经过被授权人的签字批准，保证货款以真实金额向特定债权人及时支付。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料3”中，可以用于检查甲公司应付账款完整性的审计程序为：

下列各项中，不属于内部审计的作用的是：

取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的审计取证方法是：

下列关于重新计算取证方法的表述中，错误的是：

抽样结果表明总体不存在重大错误而实际上存在重大错误的可能性指的是：

下列有关绩效审计的提法中，正确的是：

下列关于内部审计报告的编制、复核与报送的说法中，错误的是：

2019年3月，某审计组对某公司2018年度财务收支进行审计。有关固定资产业务的审计情况和资料如下：

1.该公司2018年1月决定购置S设备一台。除此之外，2018年没有其他固定资产购置事项。

2.审计人员在对该公司固定资产的内部控制进行测评后，决定重点审查该公司固定资产折旧和S设备的入账价值。

3.2018年6月1日，S设备到货。经安装调试后，于6月20日交付使用。该设备买价500万元，相关的包装、运输费5万元，安装调试费10万元，专业人员服务费3万元。

4.2018年5月1日，该公司为购置S设备借入半年期银行借款，当年应付利息费用15万元，已全部预提计入S设备的入账价值。

5.S设备的使用年限为5年，预计净残值率为5%。该公司采用年限平均法计提固定资产折旧。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

关于该公司为购置S设备而借入银行借款的利息费用的处理，下列表述中正确的是：

审计人员审查应付账款时，发现长期挂账的应付某公司账款180万元，但通过审阅凭证、询问有关人员，均未能取得证据来证实该项应付账款的存在性。审计人员应采取的审计程序是（）。

采购预付款环节的下列单据中，可能不需要连续编号的是（）。

下列各项中，属于货币资金业务内部控制测试程序的有（ ）

为判断固定资产的总体合理性，审计人员通常可采用的分析程序有( )。

下列各项中，属于营业收入审计目标的有（）。

下列各项中，属于国家审计机关审计处理措施的有

下列有关社会审计的表述中，正确的有()。

某集团公司审计部派出审计组，赴下属子公司对其上一年度财务收支实施的审计属于（）。

审计机关建立审计质量控制制度应当针对的要素有：

下列属于数据清理的方法的有：

下列各项中，属于审计质量控制客体的有：

常见的财务报告舞弊方式有：

控制环境是内部控制的要素之一，其内容包括：

内部控制测试的方法有：

2019年3月，某审计组对某公司2018年度财务收支进行审计。有关情况和资料如下：

1.审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时，发现如下情况：

（1）收付业务办理后，出纳员甲在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

（2）为方便款项的及时支付，支票和印章由会计人员乙统一保管。

（3）5万元以下的付款业务，会计人员乙可以直接办理；5万元以上的付款业务，均需由财务经理丙审批签字后方可支付。

（4）会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。

2.审计人员对库存现金进行了监盘。库存现金盘点数是7 000元，另有一张上月经销售经理签字批准的金额为5 000元的差旅费借条，盘点时现金日记账余额为13 000元，无其他未入账凭证；此外在保险柜中发现一本个人活期存折，2018年10月9日开户，户名为出纳员甲，开户当天存入现金80 000元，经询问是保险公司支付的当年保险赔偿金。

3.审计人员发现，该公司一笔50万元定期存款2018年12月15日被银行冻结。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

为查实“资料3”的情况，审计人员可实施的审计程序有：

2019年3月，某审计组对某公司2018年度财务收支进行审计。有关情况和资料如下：

1.审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时，发现如下情况：

（1）收付业务办理后，出纳员甲在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

（2）为方便款项的及时支付，支票和印章由会计人员乙统一保管。

（3）5万元以下的付款业务，会计人员乙可以直接办理；5万元以上的付款业务，均需由财务经理丙审批签字后方可支付。

（4）会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。

2.审计人员对库存现金进行了监盘。库存现金盘点数是7 000元，另有一张上月经销售经理签字批准的金额为5 000元的差旅费借条，盘点时现金日记账余额为13 000元，无其他未入账凭证；此外在保险柜中发现一本个人活期存折，2018年10月9日开户，户名为出纳员甲，开户当天存入现金80 000元，经询问是保险公司支付的当年保险赔偿金。

3.审计人员发现，该公司一笔50万元定期存款2018年12月15日被银行冻结。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

针对“资料2”中的情况，该公司存在的主要问题有：

2019年3月，某审计组对某公司2018年度财务收支进行审计。有关情况和资料如下：

1.审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时，发现如下情况：

（1）收付业务办理后，出纳员甲在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

（2）为方便款项的及时支付，支票和印章由会计人员乙统一保管。

（3）5万元以下的付款业务，会计人员乙可以直接办理；5万元以上的付款业务，均需由财务经理丙审批签字后方可支付。

（4）会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。

2.审计人员对库存现金进行了监盘。库存现金盘点数是7 000元，另有一张上月经销售经理签字批准的金额为5 000元的差旅费借条，盘点时现金日记账余额为13 000元，无其他未入账凭证；此外在保险柜中发现一本个人活期存折，2018年10月9日开户，户名为出纳员甲，开户当天存入现金80 000元，经询问是保险公司支付的当年保险赔偿金。

3.审计人员发现，该公司一笔50万元定期存款2018年12月15日被银行冻结。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料1”中的各项控制措施中，不符合货币资金业务内部控制要求的有：

2019年3月，某审计组对某公司2018年度财务收支进行审计。有关情况和资料如下：

1.审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时，发现如下情况：

（1）收付业务办理后，出纳员甲在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

（2）为方便款项的及时支付，支票和印章由会计人员乙统一保管。

（3）5万元以下的付款业务，会计人员乙可以直接办理；5万元以上的付款业务，均需由财务经理丙审批签字后方可支付。

（4）会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。

2.审计人员对库存现金进行了监盘。库存现金盘点数是7 000元，另有一张上月经销售经理签字批准的金额为5 000元的差旅费借条，盘点时现金日记账余额为13 000元，无其他未入账凭证；此外在保险柜中发现一本个人活期存折，2018年10月9日开户，户名为出纳员甲，开户当天存入现金80 000元，经询问是保险公司支付的当年保险赔偿金。

3.审计人员发现，该公司一笔50万元定期存款2018年12月15日被银行冻结。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

审计人员对该公司库存现金进行监盘时，下列做法中正确的有：

2019年3月，某审计组对某公司2018年度财务收支进行审计。有关情况和资料如下：

1.审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时，发现如下情况：

（1）收付业务办理后，出纳员甲在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

（2）为方便款项的及时支付，支票和印章由会计人员乙统一保管。

（3）5万元以下的付款业务，会计人员乙可以直接办理；5万元以上的付款业务，均需由财务经理丙审批签字后方可支付。

（4）会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。

2.审计人员对库存现金进行了监盘。库存现金盘点数是7 000元，另有一张上月经销售经理签字批准的金额为5 000元的差旅费借条，盘点时现金日记账余额为13 000元，无其他未入账凭证；此外在保险柜中发现一本个人活期存折，2018年10月9日开户，户名为出纳员甲，开户当天存入现金80 000元，经询问是保险公司支付的当年保险赔偿金。

3.审计人员发现，该公司一笔50万元定期存款2018年12月15日被银行冻结。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

审计组对该公司的货币资金业务进行审计时，其审计目标有：

下列表述中，正确的有：

2019年3月，某审计组对甲公司2018年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：

1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：

（1）仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购；

（2）材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程；

（3）财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单卖方发票等附件内容的一致性；

（4）财务部门定期安排有关人员对存货进行盘点并与会计账簿相核对

2.审计人员抽取部分采购业务，实施了以下审计程序：

（1）检查请购单是否经过适当的授权批准，订购单是否连续编号；

（2）检查付款单与记账凭证金额是否一致，确认相关会计处理是否正确；

（3）审查付款凭单与附件内容是否一致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形；

（4）复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。

3.审计人员在审计应付账款时，实施了以下审计程序：

（1）编制应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对；

（2）向债权人函证应付账款；

（3）抽查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对；

（4）抽查材料验收单，确定其入账情况。

4.审计人员在分析应付账款账龄时，发现甲公司于2013年11月购买的乙公司原材料，价值50万元，至今未付款。经查，乙公司已于2014年5月破产。

5.甲公司规定签发支票要经过被授权人的签字批准，保证货款以真实金额向特定债权人及时支付。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料2”中，属于审计人员对付款业务内部控制进行测试的程序为：

2019年3月，某审计组对甲公司2018年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：

1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：

（1）仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购；

（2）材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程；

（3）财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单卖方发票等附件内容的一致性；

（4）财务部门定期安排有关人员对存货进行盘点并与会计账簿相核对

2.审计人员抽取部分采购业务，实施了以下审计程序：

（1）检查请购单是否经过适当的授权批准，订购单是否连续编号；

（2）检查付款单与记账凭证金额是否一致，确认相关会计处理是否正确；

（3）审查付款凭单与附件内容是否一致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形；

（4）复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。

3.审计人员在审计应付账款时，实施了以下审计程序：

（1）编制应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对；

（2）向债权人函证应付账款；

（3）抽查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对；

（4）抽查材料验收单，确定其入账情况。

4.审计人员在分析应付账款账龄时，发现甲公司于2013年11月购买的乙公司原材料，价值50万元，至今未付款。经查，乙公司已于2014年5月破产。

5.甲公司规定签发支票要经过被授权人的签字批准，保证货款以真实金额向特定债权人及时支付。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料1”中，符合内部控制相关要求的为：

局部审计的优点有：

防范审计人员法律责任风险的对策有：

审计人员在对该公司生产与存货循环内部控制进行测试的过程中，可以采取的措施有：

下列各项中，审计机关必须将其纳入项目计划的有：

下列关于审计质量管理的表述，正确的有：

按执行审计的地点，可以将审计划分为：

下列各项中，属于国家审计机关审计处罚的种类的有：

2019年3月，某审计组对某公司2018年度财务收支进行审计。有关固定资产业务的审计情况和资料如下：

1.该公司2018年1月决定购置S设备一台。除此之外，2018年没有其他固定资产购置事项。

2.审计人员在对该公司固定资产的内部控制进行测评后，决定重点审查该公司固定资产折旧和S设备的入账价值。

3.2018年6月1日，S设备到货。经安装调试后，于6月20日交付使用。该设备买价500万元，相关的包装、运输费5万元，安装调试费10万元，专业人员服务费3万元。

4.2018年5月1日，该公司为购置S设备借入半年期银行借款，当年应付利息费用15万元，已全部预提计入S设备的入账价值。

5.S设备的使用年限为5年，预计净残值率为5%。该公司采用年限平均法计提固定资产折旧。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

关于对固定资产折旧的审查，下列表述中正确的有：

2019年3月，某审计组对某公司2018年度财务收支进行审计。有关固定资产业务的审计情况和资料如下：

1.该公司2018年1月决定购置S设备一台。除此之外，2018年没有其他固定资产购置事项。

2.审计人员在对该公司固定资产的内部控制进行测评后，决定重点审查该公司固定资产折旧和S设备的入账价值。

3.2018年6月1日，S设备到货。经安装调试后，于6月20日交付使用。该设备买价500万元，相关的包装、运输费5万元，安装调试费10万元，专业人员服务费3万元。

4.2018年5月1日，该公司为购置S设备借入半年期银行借款，当年应付利息费用15万元，已全部预提计入S设备的入账价值。

5.S设备的使用年限为5年，预计净残值率为5%。该公司采用年限平均法计提固定资产折旧。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

对该公司2018年固定资产折旧进行审查时，审计人员可采取的实质性测试程序有：

2019年3月，某审计组对某公司2018年度财务收支进行审计。有关固定资产业务的审计情况和资料如下：

1.该公司2018年1月决定购置S设备一台。除此之外，2018年没有其他固定资产购置事项。

2.审计人员在对该公司固定资产的内部控制进行测评后，决定重点审查该公司固定资产折旧和S设备的入账价值。

3.2018年6月1日，S设备到货。经安装调试后，于6月20日交付使用。该设备买价500万元，相关的包装、运输费5万元，安装调试费10万元，专业人员服务费3万元。

4.2018年5月1日，该公司为购置S设备借入半年期银行借款，当年应付利息费用15万元，已全部预提计入S设备的入账价值。

5.S设备的使用年限为5年，预计净残值率为5%。该公司采用年限平均法计提固定资产折旧。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

下列项目中，应计入S设备入账价值的有：

2019年3月，某审计组对某公司2018年度财务收支进行审计。有关固定资产业务的审计情况和资料如下：

1.该公司2018年1月决定购置S设备一台。除此之外，2018年没有其他固定资产购置事项。

2.审计人员在对该公司固定资产的内部控制进行测评后，决定重点审查该公司固定资产折旧和S设备的入账价值。

3.2018年6月1日，S设备到货。经安装调试后，于6月20日交付使用。该设备买价500万元，相关的包装、运输费5万元，安装调试费10万元，专业人员服务费3万元。

4.2018年5月1日，该公司为购置S设备借入半年期银行借款，当年应付利息费用15万元，已全部预提计入S设备的入账价值。

5.S设备的使用年限为5年，预计净残值率为5%。该公司采用年限平均法计提固定资产折旧。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

审计人员对该公司固定资产内部控制进行测试的主要内容有：