审计人员对所采集到的被审计单位的源数据，进行一系列的操作以使之规范化的过程称为（ ）。

下列各项中，属于防范审计人员法律责任风险的措施是（ ）

下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是（ ）。

在销售与收款循环审计中，审计人员现场观察对账单的寄出情况，其目的是（ ）。

下列有关审计管理的表述中，错误的是：

下列表述中，不属于中国注册会计师职业道德基本原则的是：

下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：

下列对于控制风险水平与实质性审查关系的表述正确的是：

下列情况中，可以采用内部审计机构负责人批准送出日的是：

下列关于审计取证的基本方法的表述中，错误的是：

为验证投资者以实物出资的固定资产所有权，下列各项中，审计人员应当采取的最有效审计程序是：

审计人员自行编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较的审计取证方法是：

了解内部控制和内部控制测评都运用的审计取证方法是：

下列关于审计人员选用审计标准的表述，不正确的是：

国家审计机关依法对被审计单位做出审计处理处罚决定，体现的审计职能是：

薪酬业务循环的审计目标不包括：

某企业2012年3月20日产成品A的实际盘存数量为220件。2012年1月1日至2012年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件。可以确认该企业2011年12月31日产成品A的实际数量为：

下列有关国家审计计划管理的表述，正确的是：

在绩效审计中，常用于发现数据分布的集中趋势、离散情况和数据形状的定量分析方法是：

审计报告的段落提及未在财务报表中列报或披露的事项，根据注册会计师的职业判断，该事项与财务报表使用者理解审计工作、注册会计师的责任或审计报告相关，该段落是指：

下列表述中，不属于分部报告的是：

针对现金流量内容的特殊性，须采用一些专门的审计方法，不包括：

以下业务分工易导致内部控制失效的是：

为发现未列报或未入账的应付账款，除了审查决算日后货币资金支出凭证、应付账款账单、卖方对账单之外，还需检查的凭证是：

审查某企业应收账款，对往来单位Y公司所欠55万元账款进行询证。Y公司回函称已于9月份预付货款60万元，足以抵付欠款。审计人员进一步审查。如果确认预收款可以抵付，则应提请被审计单位调整账项为：

下列各项中，关于属性抽样确定抽样参数方法的表述，不正确的是：

下列有关审计抽样的说法中，正确的是：

在财务审计项目的一般审计目标中，合法性指的是：

在判断审计事项是非、优劣时应以审计事项发生时适用的法规、制度等作为衡量标准，而不是以审计时现行的法规、制度等作为衡量标准，体现的审计标准的特点为：

下列有关审计证据分类的表述中，错误的是：

（一）资料2014年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：

1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：

(1)会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核；

(2)出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账；

(3)出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表；

(4)出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。

2. 2014年3月12日营业终了，审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库存现金为800 元。现金日记账反映，2014年1月1日至2014年3月12日，现金收入总额为158 000元，现金支出总额为162 000元，审计人员审核后确认无误。

3.审计人员对该公司银行存款业务实施了如下审计程序：

(1)核对银行存款日记账和总账余额是否相符；

(2)检查银行存款收付的截止期是否正确；

(3)检查银行存款收付款凭证的管理情况；

(4)函证银行存款余额。

4.审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对银行存款余额进行审查，具体做法如下：

(1)向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额；

(2)索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对；

(3)对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因；

(4)核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

＜2> 、“资料2”中，审计人员对库存现金进行监盘是为了证实：

（一）资料2014年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：

1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：

(1)会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核；

(2)出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账；

(3)出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表；

(4)出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。

2. 2014年3月12日营业终了，审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库存现金为800 元。现金日记账反映，2014年1月1日至2014年3月12日，现金收入总额为158 000元，现金支出总额为162 000元，审计人员审核后确认无误。

3.审计人员对该公司银行存款业务实施了如下审计程序：

(1)核对银行存款日记账和总账余额是否相符；

(2)检查银行存款收付的截止期是否正确；

(3)检查银行存款收付款凭证的管理情况；

(4)函证银行存款余额。

4.审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对银行存款余额进行审查，具体做法如下：

(1)向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额；

(2)索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对；

(3)对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因；

(4)核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

＜3> 、.针对“资料2”，审计人员可以推断2013年12月31日该公司库存现金余额应为：

（一）资料2014年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：

1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：

(1)会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核；

(2)出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账；

(3)出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表；

(4)出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。

2. 2014年3月12日营业终了，审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库存现金为800 元。现金日记账反映，2014年1月1日至2014年3月12日，现金收入总额为158 000元，现金支出总额为162 000元，审计人员审核后确认无误。

3.审计人员对该公司银行存款业务实施了如下审计程序：

(1)核对银行存款日记账和总账余额是否相符；

(2)检查银行存款收付的截止期是否正确；

(3)检查银行存款收付款凭证的管理情况；

(4)函证银行存款余额。

4.审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对银行存款余额进行审查，具体做法如下：

(1)向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额；

(2)索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对；

(3)对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因；

(4)核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

＜4> 、“资料3”中，属于对银行存款进行内部控制测评的审计程序有：

2014年3月，某审计组对丙公司2013年度财务收支进行了审计有关固定资产审计的情况和资料如下：

1.审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查，了解到以下情况：

（1）采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门；

（2）设备管理部门根据申请书，会同财会部门、计划部门编制设备采购计划；

（3）采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行；

（4）采购的设备到货后，由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门。

2.审计人员审查2013年度增加固定资产时发现以下情况：

（1）4月，调增了一项原有固定资产的入账价值；

（2）7月，自行建造完成并达到预定可使用状态的一条生产线投入使用；

（3）9月，新增一台设备，采购后即采取经营租赁的方式出租给外单位使用；

（4）12月，集中采购了一批不需安装的机器设备并投入使用。

3.审计人员询问4月份调增固定资产入账价值原因时，丙公司不同管理人员作出如下多种解释：

（1）同类固定资产的市场价格大幅上升；

（2）以前年度计提的固定资产减值准备被转回；

（3）原入账价值中未包含购入固定资产的增值税进项税额；

（4）原按暂估价值入账，待收到购货发票后按实际价格调整。

4. 对于9月份出租给外单位使用的设备，审计人员实施了下列审计程序：

（1）检查固定资产卡片；

（2）索取设备租赁合同；

（3）向设备承租方发函询证；

（4）核实设备采购合同、发票和付款凭证。

5.审计人员审查2013度减少固定资产时发现以下情况：

（1）3月，盘亏笔记本电脑10台，盘亏损失未经审批直接计入营业外支出；

（2）5月，用一台机器设备对外投资入股，账面净值与公允价值的差价计入投资收益；

（3）8月，对一条生产线进行改扩建，账面净值转入在建工程；

（4）10月，将销售部门使用一年的汽车进行报废处理，固定资产清理净损失计入销售费用。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

＜2> 、“资料2”中涉及的固定资产，丙公司在2013年均计提了折旧，审计人员初步判断不应计提折旧的是：

2014年3月，某审计组对丙公司2013年度财务收支进行了审计有关固定资产审计的情况和资料如下：

1.审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查，了解到以下情况：

（1）采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门；

（2）设备管理部门根据申请书，会同财会部门、计划部门编制设备采购计划；

（3）采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行；

（4）采购的设备到货后，由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门。

2.审计人员审查2013年度增加固定资产时发现以下情况：

（1）4月，调增了一项原有固定资产的入账价值；

（2）7月，自行建造完成并达到预定可使用状态的一条生产线投入使用；

（3）9月，新增一台设备，采购后即采取经营租赁的方式出租给外单位使用；

（4）12月，集中采购了一批不需安装的机器设备并投入使用。

3.审计人员询问4月份调增固定资产入账价值原因时，丙公司不同管理人员作出如下多种解释：

（1）同类固定资产的市场价格大幅上升；

（2）以前年度计提的固定资产减值准备被转回；

（3）原入账价值中未包含购入固定资产的增值税进项税额；

（4）原按暂估价值入账，待收到购货发票后按实际价格调整。

4. 对于9月份出租给外单位使用的设备，审计人员实施了下列审计程序：

（1）检查固定资产卡片；

（2）索取设备租赁合同；

（3）向设备承租方发函询证；

（4）核实设备采购合同、发票和付款凭证。

5.审计人员审查2013度减少固定资产时发现以下情况：

（1）3月，盘亏笔记本电脑10台，盘亏损失未经审批直接计入营业外支出；

（2）5月，用一台机器设备对外投资入股，账面净值与公允价值的差价计入投资收益；

（3）8月，对一条生产线进行改扩建，账面净值转入在建工程；

（4）10月，将销售部门使用一年的汽车进行报废处理，固定资产清理净损失计入销售费用。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

＜3> 、针对“资料3”，审计人员认为合理的解释是：

2014年4月，某审计组对甲公司2013年度财务收支情况进行审计。有关的情况和资料如下：

1.在销售业务中，按照甲公司内部规定编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员可以是同一人。

2.审计在对被审计单位销售与收款循环中的销售交易进行测试时，偏重于检查高估资产和收入的问题。

3.审计人员在审计中发现，2014年2月，有大批2013年销售的商品被退回。

4.审计2013年度主营业务收入时，为了确定甲公司销售业务是否真实、完整，会计处理是否正确，审计人员拟从甲公司2013年开具的销售发票的存根中选取若干张，核对销售合同和发运单，并检查会计处理是否符合规定。某公司2013年共开具连续编号的销售发票4000张，销售发票号码为第2001号至第6000号，审计人员计划从中选取10张销售发票样本。随机数表（部分）列示如下：

以随机数表所列数字的后4位数与销售发票号码一一对应，确定第（1）列第（3）行为起点，选号路线为自上而下、自左而右。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

＜1> 、“资料1”所述情况违反了内部控制的要求，具体是：

2014年4月，某审计组对甲公司2013年度财务收支情况进行审计。有关的情况和资料如下：

1.在销售业务中，按照甲公司内部规定编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员可以是同一人。

2.审计在对被审计单位销售与收款循环中的销售交易进行测试时，偏重于检查高估资产和收入的问题。

3.审计人员在审计中发现，2014年2月，有大批2013年销售的商品被退回。

4.审计2013年度主营业务收入时，为了确定甲公司销售业务是否真实、完整，会计处理是否正确，审计人员拟从甲公司2013年开具的销售发票的存根中选取若干张，核对销售合同和发运单，并检查会计处理是否符合规定。某公司2013年共开具连续编号的销售发票4000张，销售发票号码为第2001号至第6000号，审计人员计划从中选取10张销售发票样本。随机数表（部分）列示如下：

以随机数表所列数字的后4位数与销售发票号码一一对应，确定第（1）列第（3）行为起点，选号路线为自上而下、自左而右。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

＜2> 、针对“资料2”，为了证实真实性目标，所实施的实质性程序是：

2014年4月，某审计组对甲公司2013年度财务收支情况进行审计。有关的情况和资料如下：

1.在销售业务中，按照甲公司内部规定编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员可以是同一人。

2.审计在对被审计单位销售与收款循环中的销售交易进行测试时，偏重于检查高估资产和收入的问题。

3.审计人员在审计中发现，2014年2月，有大批2013年销售的商品被退回。

4.审计2013年度主营业务收入时，为了确定甲公司销售业务是否真实、完整，会计处理是否正确，审计人员拟从甲公司2013年开具的销售发票的存根中选取若干张，核对销售合同和发运单，并检查会计处理是否符合规定。某公司2013年共开具连续编号的销售发票4000张，销售发票号码为第2001号至第6000号，审计人员计划从中选取10张销售发票样本。随机数表（部分）列示如下：

以随机数表所列数字的后4位数与销售发票号码一一对应，确定第（1）列第（3）行为起点，选号路线为自上而下、自左而右。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

＜3> 、针对“资料3”，审计人员认为正确的处理是：

2014年4月，某审计组对甲公司2013年度财务收支情况进行审计。有关的情况和资料如下：

1.在销售业务中，按照甲公司内部规定编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员可以是同一人。

2.审计在对被审计单位销售与收款循环中的销售交易进行测试时，偏重于检查高估资产和收入的问题。

3.审计人员在审计中发现，2014年2月，有大批2013年销售的商品被退回。

4.审计2013年度主营业务收入时，为了确定甲公司销售业务是否真实、完整，会计处理是否正确，审计人员拟从甲公司2013年开具的销售发票的存根中选取若干张，核对销售合同和发运单，并检查会计处理是否符合规定。某公司2013年共开具连续编号的销售发票4000张，销售发票号码为第2001号至第6000号，审计人员计划从中选取10张销售发票样本。随机数表（部分）列示如下：

以随机数表所列数字的后4位数与销售发票号码一一对应，确定第（1）列第（3）行为起点，选号路线为自上而下、自左而右。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

＜4> 、按照“资料4“确定的选样方法，审计人员选出的第4个样本发票编号为：

2014年4月，某审计组对甲公司2013年度财务收支情况进行审计。有关的情况和资料如下：

1.在销售业务中，按照甲公司内部规定编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员可以是同一人。

2.审计在对被审计单位销售与收款循环中的销售交易进行测试时，偏重于检查高估资产和收入的问题。

3.审计人员在审计中发现，2014年2月，有大批2013年销售的商品被退回。

4.审计2013年度主营业务收入时，为了确定甲公司销售业务是否真实、完整，会计处理是否正确，审计人员拟从甲公司2013年开具的销售发票的存根中选取若干张，核对销售合同和发运单，并检查会计处理是否符合规定。某公司2013年共开具连续编号的销售发票4000张，销售发票号码为第2001号至第6000号，审计人员计划从中选取10张销售发票样本。随机数表（部分）列示如下：

以随机数表所列数字的后4位数与销售发票号码一一对应，确定第（1）列第（3）行为起点，选号路线为自上而下、自左而右。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

＜5> 、按照“资料4”如果上述10笔销售业务的账面价值为100万元，审计后认定的价值为100.03万元，假定甲公司2013年度主营业务收入账面价值为18 000万元，并假定误差与账面价值成比例关系，请运用比率估计抽样法推断甲公司收入总体差异额：

下列做法中，可能导致被审计单位虚增本期主营业务收入的有：

下列各项中，属于控制活动中实物控制的有：

下列情况中造成非抽样风险原因的有：

在国家审计报告中，审计评价意见的内容是针对被审计单位财务财政收支的：

下列各项中，属于以电子数据为审计对象的审计准备阶段的工作有：

为测试被审计单位投资立项环节内部控制的有效性，审计人员应关注的内容有：

审计人员建立审计分析模型进行数据分析的依据不包括：

直接人工费审查时，要关注：

下列各项内部控制中，属于生产与存货循环中的内部控制的有：

下列有关审计取证模式的提法中，正确的有：

财务报表的审计目标有：

审查库存现金时，应对库存现金进行清查，正确的清查做法有：

审计人员运用分析性复核方法对固定资产折旧进行审查时，可以采用的方法有：

下列关于审计风险的表述，正确的有：

下列有关审计证据可靠性的表述，正确的有：

下列各项中，属于审计组应当及时调整审计实施方法的情形有：

属于我国审计质量控制措施的有：

下列有关国家审计机关的管辖范围的叙述中，正确的有：

绩效审计的有效性包括：

分层选样法的优点包括：

（一）资料2014年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：

1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：

(1)会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核；

(2)出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账；

(3)出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表；

(4)出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。

2. 2014年3月12日营业终了，审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库存现金为800 元。现金日记账反映，2014年1月1日至2014年3月12日，现金收入总额为158 000元，现金支出总额为162 000元，审计人员审核后确认无误。

3.审计人员对该公司银行存款业务实施了如下审计程序：

(1)核对银行存款日记账和总账余额是否相符；

(2)检查银行存款收付的截止期是否正确；

(3)检查银行存款收付款凭证的管理情况；

(4)函证银行存款余额。

4.审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对银行存款余额进行审查，具体做法如下：

(1)向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额；

(2)索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对；

(3)对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因；

(4)核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

＜1> 、“资料1”中，违反内部控制要求的有：

（一）资料2014年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：

1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：

(1)会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核；

(2)出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账；

(3)出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表；

(4)出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。

2. 2014年3月12日营业终了，审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库存现金为800 元。现金日记账反映，2014年1月1日至2014年3月12日，现金收入总额为158 000元，现金支出总额为162 000元，审计人员审核后确认无误。

3.审计人员对该公司银行存款业务实施了如下审计程序：

(1)核对银行存款日记账和总账余额是否相符；

(2)检查银行存款收付的截止期是否正确；

(3)检查银行存款收付款凭证的管理情况；

(4)函证银行存款余额。

4.审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对银行存款余额进行审查，具体做法如下：

(1)向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额；

(2)索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对；

(3)对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因；

(4)核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

＜5> 、“资料4”中，审计人员的做法正确的有：

2014年3月，某审计组对丙公司2013年度财务收支进行了审计有关固定资产审计的情况和资料如下：

1.审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查，了解到以下情况：

（1）采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门；

（2）设备管理部门根据申请书，会同财会部门、计划部门编制设备采购计划；

（3）采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行；

（4）采购的设备到货后，由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门。

2.审计人员审查2013年度增加固定资产时发现以下情况：

（1）4月，调增了一项原有固定资产的入账价值；

（2）7月，自行建造完成并达到预定可使用状态的一条生产线投入使用；

（3）9月，新增一台设备，采购后即采取经营租赁的方式出租给外单位使用；

（4）12月，集中采购了一批不需安装的机器设备并投入使用。

3.审计人员询问4月份调增固定资产入账价值原因时，丙公司不同管理人员作出如下多种解释：

（1）同类固定资产的市场价格大幅上升；

（2）以前年度计提的固定资产减值准备被转回；

（3）原入账价值中未包含购入固定资产的增值税进项税额；

（4）原按暂估价值入账，待收到购货发票后按实际价格调整。

4. 对于9月份出租给外单位使用的设备，审计人员实施了下列审计程序：

（1）检查固定资产卡片；

（2）索取设备租赁合同；

（3）向设备承租方发函询证；

（4）核实设备采购合同、发票和付款凭证。

5.审计人员审查2013度减少固定资产时发现以下情况：

（1）3月，盘亏笔记本电脑10台，盘亏损失未经审批直接计入营业外支出；

（2）5月，用一台机器设备对外投资入股，账面净值与公允价值的差价计入投资收益；

（3）8月，对一条生产线进行改扩建，账面净值转入在建工程；

（4）10月，将销售部门使用一年的汽车进行报废处理，固定资产清理净损失计入销售费用。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

＜1> 、“资料1”中，丙公司与设备采购有关的内部控制措施存在缺陷的有：

2014年3月，某审计组对丙公司2013年度财务收支进行了审计有关固定资产审计的情况和资料如下：

1.审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查，了解到以下情况：

（1）采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门；

（2）设备管理部门根据申请书，会同财会部门、计划部门编制设备采购计划；

（3）采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行；

（4）采购的设备到货后，由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门。

2.审计人员审查2013年度增加固定资产时发现以下情况：

（1）4月，调增了一项原有固定资产的入账价值；

（2）7月，自行建造完成并达到预定可使用状态的一条生产线投入使用；

（3）9月，新增一台设备，采购后即采取经营租赁的方式出租给外单位使用；

（4）12月，集中采购了一批不需安装的机器设备并投入使用。

3.审计人员询问4月份调增固定资产入账价值原因时，丙公司不同管理人员作出如下多种解释：

（1）同类固定资产的市场价格大幅上升；

（2）以前年度计提的固定资产减值准备被转回；

（3）原入账价值中未包含购入固定资产的增值税进项税额；

（4）原按暂估价值入账，待收到购货发票后按实际价格调整。

4. 对于9月份出租给外单位使用的设备，审计人员实施了下列审计程序：

（1）检查固定资产卡片；

（2）索取设备租赁合同；

（3）向设备承租方发函询证；

（4）核实设备采购合同、发票和付款凭证。

5.审计人员审查2013度减少固定资产时发现以下情况：

（1）3月，盘亏笔记本电脑10台，盘亏损失未经审批直接计入营业外支出；

（2）5月，用一台机器设备对外投资入股，账面净值与公允价值的差价计入投资收益；

（3）8月，对一条生产线进行改扩建，账面净值转入在建工程；

（4）10月，将销售部门使用一年的汽车进行报废处理，固定资产清理净损失计入销售费用。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

＜4> 、针对“资料4”,审计人员实施的审计程序中，能够有效确认该设备所有权的有：

2014年3月，某审计组对丙公司2013年度财务收支进行了审计有关固定资产审计的情况和资料如下：

1.审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查，了解到以下情况：

（1）采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门；

（2）设备管理部门根据申请书，会同财会部门、计划部门编制设备采购计划；

（3）采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行；

（4）采购的设备到货后，由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门。

2.审计人员审查2013年度增加固定资产时发现以下情况：

（1）4月，调增了一项原有固定资产的入账价值；

（2）7月，自行建造完成并达到预定可使用状态的一条生产线投入使用；

（3）9月，新增一台设备，采购后即采取经营租赁的方式出租给外单位使用；

（4）12月，集中采购了一批不需安装的机器设备并投入使用。

3.审计人员询问4月份调增固定资产入账价值原因时，丙公司不同管理人员作出如下多种解释：

（1）同类固定资产的市场价格大幅上升；

（2）以前年度计提的固定资产减值准备被转回；

（3）原入账价值中未包含购入固定资产的增值税进项税额；

（4）原按暂估价值入账，待收到购货发票后按实际价格调整。

4. 对于9月份出租给外单位使用的设备，审计人员实施了下列审计程序：

（1）检查固定资产卡片；

（2）索取设备租赁合同；

（3）向设备承租方发函询证；

（4）核实设备采购合同、发票和付款凭证。

5.审计人员审查2013度减少固定资产时发现以下情况：

（1）3月，盘亏笔记本电脑10台，盘亏损失未经审批直接计入营业外支出；

（2）5月，用一台机器设备对外投资入股，账面净值与公允价值的差价计入投资收益；

（3）8月，对一条生产线进行改扩建，账面净值转入在建工程；

（4）10月，将销售部门使用一年的汽车进行报废处理，固定资产清理净损失计入销售费用。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

＜5> 、针对“资料5”，审计人员初步判断丙公司账务处理错误的有：