建立适当的防范措施以限制非相关人员接近资产或记录的控制活动属于（ ）。

财务审计一般审计目标中的总体合理性是指（ ）。

审计人员对被审计单位进行存货监盘可以达到的审计目标是（ ）。

对被审计单位注销应收某客户95万元账款，审计人员应重点审查的内容是：

2018年4月，某审计组对乙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下：

1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到：

（1）仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请，填写请购单；

（2）采购部门依据经批准的请购单签发一式两联的订购单，送交供应商一张；

（3）仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收；

（4）出纳人员只根据收到的发票签发支票支付采购货款，并登记银行存款日记账。

2.审计人员在审核应付账款明细表时，发现一笔账龄已达4年，金额150万元的应付账款。审计人员向该公司相关人员了解情况和查阅凭证，均未能取得充分证据证明该笔应付账款的真实性。

3.该公司应付账款总账余额为3 700万元。应付账款明细表反映有贷方余额的明细科目

数量为30个，贷方余额合计为4 000万元；有借方余额的明细科目数量为4个，借方余额

合计为300万元。该公司财务报表中列示的应付账款期末余额为3 700万元。

4.2017年7月，公司购入不需要安装的生产用设备一台。审计人员检查相关原始凭证

时发现，增值税专用发票上注明的设备价款为200万元，增值税进项税额为34万元，发生

包装费2万元，款项已全部付清，乙公司确认的该设备入账价值为200万元。乙公司为增值税一般纳税人。

5.审计人员在进行折旧审查过程中，发现公司2017年固定资产折旧额的计提不够合理，存在以下情况：

（1）2017年7月购置的生产用设备当年未计提折旧；

（2）一台大型设备因2016年已提足折旧，2017年未计提折旧：

（3）2017年12月报废的一台固定资产12月未计提折旧；

（4）单独入账的土地未计提折旧。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案

2.针对“资料2”，审计人员应当进一步采取的措施为（）。

2018年4月，某审计组对乙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下：

1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到：

（1）仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请，填写请购单；

（2）采购部门依据经批准的请购单签发一式两联的订购单，送交供应商一张；

（3）仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收；

（4）出纳人员只根据收到的发票签发支票支付采购货款，并登记银行存款日记账。

2.审计人员在审核应付账款明细表时，发现一笔账龄已达4年，金额150万元的应付账款。审计人员向该公司相关人员了解情况和查阅凭证，均未能取得充分证据证明该笔应付账款的真实性。

3.该公司应付账款总账余额为3 700万元。应付账款明细表反映有贷方余额的明细科目

数量为30个，贷方余额合计为4 000万元；有借方余额的明细科目数量为4个，借方余额

合计为300万元。该公司财务报表中列示的应付账款期末余额为3 700万元。

4.2017年7月，公司购入不需要安装的生产用设备一台。审计人员检查相关原始凭证

时发现，增值税专用发票上注明的设备价款为200万元，增值税进项税额为34万元，发生

包装费2万元，款项已全部付清，乙公司确认的该设备入账价值为200万元。乙公司为增值税一般纳税人。

5.审计人员在进行折旧审查过程中，发现公司2017年固定资产折旧额的计提不够合理，存在以下情况：

（1）2017年7月购置的生产用设备当年未计提折旧；

（2）一台大型设备因2016年已提足折旧，2017年未计提折旧：

（3）2017年12月报废的一台固定资产12月未计提折旧；

（4）单独入账的土地未计提折旧。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案

4.“资料4”中，审计人员认为乙公司新购生产用设备的入账价值应该为（）。

通过对财务报表中的某一项目同其相关的另一项目相比所得的值进行分析，以获取审计证据的方法是：

下列各项中，不符合内部审计人员职业道德要求的是：

在电子数据审计中，对于被审计单位的源数据存在类型不一致、格式不一致的情况，审计人员应该进行的是：

审计机关依法对被审计单位做出处理处罚决定，体现的审计职能是：

应收账款询证函负责签章的是：

下列关于国家审计准则的表述，不正确的是：

下列各项中，属于国家审计报告阶段主要工作的是：

下列各项中，不属于内部审计的作用的是：

下列各项中，关于《审计法》所规定的审计法律责任的表述，不正确的是：

下列关于分级质量控制的表述中，不正确的是：

审计标准的最高层次为：

取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的审计取证方法是：

下列关于重新计算取证方法的表述中，错误的是：

通过样本的单位平均值估计总体平均值和总值的一种变量抽样方法是：

审计报告的段落提及未在财务报表中列报或披露的事项，且根据注册会计师的职业判断，该事项与财务报表使用者理解审计工作、注册会计师的责任或审计报告相关，该段落是指：

抽样结果表明总体不存在重大错误而实际上存在重大错误的可能性指的是：

下列有关绩效审计的提法中，正确的是：

下列关于内部审计报告的编制、复核与报送的说法中，错误的是：

下列对于审计风险的表述中，不正确的是：

在对被审计单位存货进行监盘时，审计人员应当：

下列选项中，属于应当测试控制运行有效性的情形的是：

下列有关计算机审计的表述中，正确的是：

审查合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，下列做法不正确的是：

下列选项中，不属于审计管理的客体的是：

下列各项中，不属于采购与付款业务内部控制测试程序的是：

下列各项中，不可以作为绩效审计评价标准的是：

2018年4月，某审计组对某公司2017年度财务收支情况进行审计。对销售与收款循环审计的有关情况和资料如下：

1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：

（1）该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销售部门主管负责审批。

（2）收到客户退货请求后，由销售部门主管负责批准退货。

（3）发货部门在发运货物的同时开具销售发票。

（4）出纳员负责编制并寄送客户对账单。

2.该公司2017年12月30日主营业务收入明细账上记录了一笔销售收入100万元，款项当日收存银行。经进一步核查，发现该公司于2018年1月4日开出销售发票和提货单，同时发出相关货物，并于当日结转了主营业务成本80万元。

3.审计人员对该公司重要客户的应收账款进行积极式函证。其中该公司对客户甲的应收账款账面余额为120万元，客户甲回函确认110万元，审计人员认为差额较小，无须调查，并按照客户回函金额确认该笔应收款项的金额。

4.审计人员发现该公司2017年度销售费用明细账中包括下列记录：

（1）材料采购过程中支付的运输费和装卸费18万元。

（2）支付给销售代理的佣金15万元。

（3）销售产品时为客户代垫的运杂费10万元。

（4）销售部门职工的工资费用48万元。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

对“资料3”中的情况，审计人员的处理：

2018年4月，某审计组对某公司2017年度财务收支情况进行审计。对销售与收款循环审计的有关情况和资料如下：

1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：

（1）该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销售部门主管负责审批。

（2）收到客户退货请求后，由销售部门主管负责批准退货。

（3）发货部门在发运货物的同时开具销售发票。

（4）出纳员负责编制并寄送客户对账单。

2.该公司2017年12月30日主营业务收入明细账上记录了一笔销售收入100万元，款项当日收存银行。经进一步核查，发现该公司于2018年1月4日开出销售发票和提货单，同时发出相关货物，并于当日结转了主营业务成本80万元。

3.审计人员对该公司重要客户的应收账款进行积极式函证。其中该公司对客户甲的应收账款账面余额为120万元，客户甲回函确认110万元，审计人员认为差额较小，无须调查，并按照客户回函金额确认该笔应收款项的金额。

4.审计人员发现该公司2017年度销售费用明细账中包括下列记录：

（1）材料采购过程中支付的运输费和装卸费18万元。

（2）支付给销售代理的佣金15万元。

（3）销售产品时为客户代垫的运杂费10万元。

（4）销售部门职工的工资费用48万元。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料2”中，该公司的账务处理所造成的影响是：

2019年3月，某审计组对某公司2018年度财务收支进行审计。有关固定资产业务的审计情况和资料如下：

1.该公司2018年1月决定购置S设备一台。除此之外，2018年没有其他固定资产购置事项。

2.审计人员在对该公司固定资产的内部控制进行测评后，决定重点审查该公司固定资产折旧和S设备的入账价值。

3.2018年6月1日，S设备到货。经安装调试后，于6月20日交付使用。该设备买价500万元，相关的包装、运输费5万元，安装调试费10万元，专业人员服务费3万元。

4.2018年5月1日，该公司为购置S设备借入半年期银行借款，当年应付利息费用15万元，已全部预提计入S设备的入账价值。

5.S设备的使用年限为5年，预计净残值率为5%。该公司采用年限平均法计提固定资产折旧。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

关于该公司为购置S设备而借入银行借款的利息费用的处理，下列表述中正确的是：

为查找资产负债表日未入账的应付款项，审计人员可实施的审计程序有( )。

为判断固定资产的总体合理性，审计人员通常可采用的分析程序有( )。

应收账款函证回函确认的金额与函证的金额有差异，可能存在的原因有（）。

审计人员通过直接向应收账款债务人进行肯定式函证，可以证实的内容有：

2018年4月，某审计组对乙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下：

1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到：

（1）仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请，填写请购单；

（2）采购部门依据经批准的请购单签发一式两联的订购单，送交供应商一张；

（3）仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收；

（4）出纳人员只根据收到的发票签发支票支付采购货款，并登记银行存款日记账。

2.审计人员在审核应付账款明细表时，发现一笔账龄已达4年，金额150万元的应付账款。审计人员向该公司相关人员了解情况和查阅凭证，均未能取得充分证据证明该笔应付账款的真实性。

3.该公司应付账款总账余额为3 700万元。应付账款明细表反映有贷方余额的明细科目

数量为30个，贷方余额合计为4 000万元；有借方余额的明细科目数量为4个，借方余额

合计为300万元。该公司财务报表中列示的应付账款期末余额为3 700万元。

4.2017年7月，公司购入不需要安装的生产用设备一台。审计人员检查相关原始凭证

时发现，增值税专用发票上注明的设备价款为200万元，增值税进项税额为34万元，发生

包装费2万元，款项已全部付清，乙公司确认的该设备入账价值为200万元。乙公司为增值税一般纳税人。

5.审计人员在进行折旧审查过程中，发现公司2017年固定资产折旧额的计提不够合理，存在以下情况：

（1）2017年7月购置的生产用设备当年未计提折旧；

（2）一台大型设备因2016年已提足折旧，2017年未计提折旧：

（3）2017年12月报废的一台固定资产12月未计提折旧；

（4）单独入账的土地未计提折旧。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案

1.“资料1”中，违反内部控制要求的为（）。

2018年4月，某审计组对乙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下：

1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到：

（1）仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请，填写请购单；

（2）采购部门依据经批准的请购单签发一式两联的订购单，送交供应商一张；

（3）仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收；

（4）出纳人员只根据收到的发票签发支票支付采购货款，并登记银行存款日记账。

2.审计人员在审核应付账款明细表时，发现一笔账龄已达4年，金额150万元的应付账款。审计人员向该公司相关人员了解情况和查阅凭证，均未能取得充分证据证明该笔应付账款的真实性。

3.该公司应付账款总账余额为3 700万元。应付账款明细表反映有贷方余额的明细科目

数量为30个，贷方余额合计为4 000万元；有借方余额的明细科目数量为4个，借方余额

合计为300万元。该公司财务报表中列示的应付账款期末余额为3 700万元。

4.2017年7月，公司购入不需要安装的生产用设备一台。审计人员检查相关原始凭证

时发现，增值税专用发票上注明的设备价款为200万元，增值税进项税额为34万元，发生

包装费2万元，款项已全部付清，乙公司确认的该设备入账价值为200万元。乙公司为增值税一般纳税人。

5.审计人员在进行折旧审查过程中，发现公司2017年固定资产折旧额的计提不够合理，存在以下情况：

（1）2017年7月购置的生产用设备当年未计提折旧；

（2）一台大型设备因2016年已提足折旧，2017年未计提折旧：

（3）2017年12月报废的一台固定资产12月未计提折旧；

（4）单独入账的土地未计提折旧。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案

3.针对“资料3”，如果不考虑其他情况，审计人员认为该公司的做法对财务报表造成的影响为（）。

2018年4月，某审计组对乙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下：

1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到：

（1）仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请，填写请购单；

（2）采购部门依据经批准的请购单签发一式两联的订购单，送交供应商一张；

（3）仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收；

（4）出纳人员只根据收到的发票签发支票支付采购货款，并登记银行存款日记账。

2.审计人员在审核应付账款明细表时，发现一笔账龄已达4年，金额150万元的应付账款。审计人员向该公司相关人员了解情况和查阅凭证，均未能取得充分证据证明该笔应付账款的真实性。

3.该公司应付账款总账余额为3 700万元。应付账款明细表反映有贷方余额的明细科目

数量为30个，贷方余额合计为4 000万元；有借方余额的明细科目数量为4个，借方余额

合计为300万元。该公司财务报表中列示的应付账款期末余额为3 700万元。

4.2017年7月，公司购入不需要安装的生产用设备一台。审计人员检查相关原始凭证

时发现，增值税专用发票上注明的设备价款为200万元，增值税进项税额为34万元，发生

包装费2万元，款项已全部付清，乙公司确认的该设备入账价值为200万元。乙公司为增值税一般纳税人。

5.审计人员在进行折旧审查过程中，发现公司2017年固定资产折旧额的计提不够合理，存在以下情况：

（1）2017年7月购置的生产用设备当年未计提折旧；

（2）一台大型设备因2016年已提足折旧，2017年未计提折旧：

（3）2017年12月报废的一台固定资产12月未计提折旧；

（4）单独入账的土地未计提折旧。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案

5.“资料5”中审计人员认为乙公司对下列固定资产折旧计提的处理正确的为（）。

下列有关审计报告的表述中，正确的有：

电子数据审计中，数据采集的方式有：

下列有关审计风险基本特征的表述中，正确的有：

局部审计的优点有：

防范审计人员法律责任风险的对策有：

审计人员在对该公司生产与存货循环内部控制进行测试的过程中，可以采取的措施有：

国家审计中，审计结果报告的主要内容包括：

一般而言，如果注册会计师在执行过程中存在以下情况，则有可能导致承担刑事责任的情况有：

下列各项中，审计机关必须将其纳入项目计划的有：

下列各项中，属于详查法的优点的有：

下列选项中，运用属性抽样法的基本步骤包括：

下列关于审计质量管理的表述，正确的有：

按执行审计的地点，可以将审计划分为：

下列各项中，属于国家审计机关审计处罚的种类的有：

定量分析的方法包括：

属于绩效审计定性分析方法的有：

2018年4月，某审计组对某公司2017年度财务收支情况进行审计。对销售与收款循环审计的有关情况和资料如下：

1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：

（1）该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销售部门主管负责审批。

（2）收到客户退货请求后，由销售部门主管负责批准退货。

（3）发货部门在发运货物的同时开具销售发票。

（4）出纳员负责编制并寄送客户对账单。

2.该公司2017年12月30日主营业务收入明细账上记录了一笔销售收入100万元，款项当日收存银行。经进一步核查，发现该公司于2018年1月4日开出销售发票和提货单，同时发出相关货物，并于当日结转了主营业务成本80万元。

3.审计人员对该公司重要客户的应收账款进行积极式函证。其中该公司对客户甲的应收账款账面余额为120万元，客户甲回函确认110万元，审计人员认为差额较小，无须调查，并按照客户回函金额确认该笔应收款项的金额。

4.审计人员发现该公司2017年度销售费用明细账中包括下列记录：

（1）材料采购过程中支付的运输费和装卸费18万元。

（2）支付给销售代理的佣金15万元。

（3）销售产品时为客户代垫的运杂费10万元。

（4）销售部门职工的工资费用48万元。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

针对“资料4”中的情况，该公司账务处理错误的事项有：

2018年4月，某审计组对某公司2017年度财务收支情况进行审计。对销售与收款循环审计的有关情况和资料如下：

1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：

（1）该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销售部门主管负责审批。

（2）收到客户退货请求后，由销售部门主管负责批准退货。

（3）发货部门在发运货物的同时开具销售发票。

（4）出纳员负责编制并寄送客户对账单。

2.该公司2017年12月30日主营业务收入明细账上记录了一笔销售收入100万元，款项当日收存银行。经进一步核查，发现该公司于2018年1月4日开出销售发票和提货单，同时发出相关货物，并于当日结转了主营业务成本80万元。

3.审计人员对该公司重要客户的应收账款进行积极式函证。其中该公司对客户甲的应收账款账面余额为120万元，客户甲回函确认110万元，审计人员认为差额较小，无须调查，并按照客户回函金额确认该笔应收款项的金额。

4.审计人员发现该公司2017年度销售费用明细账中包括下列记录：

（1）材料采购过程中支付的运输费和装卸费18万元。

（2）支付给销售代理的佣金15万元。

（3）销售产品时为客户代垫的运杂费10万元。

（4）销售部门职工的工资费用48万元。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

针对“资料3”中客户甲回函与该企业的记录有差异，产生差异的原因可能有：

2018年4月，某审计组对某公司2017年度财务收支情况进行审计。对销售与收款循环审计的有关情况和资料如下：

1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：

（1）该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销售部门主管负责审批。

（2）收到客户退货请求后，由销售部门主管负责批准退货。

（3）发货部门在发运货物的同时开具销售发票。

（4）出纳员负责编制并寄送客户对账单。

2.该公司2017年12月30日主营业务收入明细账上记录了一笔销售收入100万元，款项当日收存银行。经进一步核查，发现该公司于2018年1月4日开出销售发票和提货单，同时发出相关货物，并于当日结转了主营业务成本80万元。

3.审计人员对该公司重要客户的应收账款进行积极式函证。其中该公司对客户甲的应收账款账面余额为120万元，客户甲回函确认110万元，审计人员认为差额较小，无须调查，并按照客户回函金额确认该笔应收款项的金额。

4.审计人员发现该公司2017年度销售费用明细账中包括下列记录：

（1）材料采购过程中支付的运输费和装卸费18万元。

（2）支付给销售代理的佣金15万元。

（3）销售产品时为客户代垫的运杂费10万元。

（4）销售部门职工的工资费用48万元。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料1”中，该公司违反内部控制要求的职责分工有：

2019年3月，某审计组对某公司2018年度财务收支进行审计。有关固定资产业务的审计情况和资料如下：

1.该公司2018年1月决定购置S设备一台。除此之外，2018年没有其他固定资产购置事项。

2.审计人员在对该公司固定资产的内部控制进行测评后，决定重点审查该公司固定资产折旧和S设备的入账价值。

3.2018年6月1日，S设备到货。经安装调试后，于6月20日交付使用。该设备买价500万元，相关的包装、运输费5万元，安装调试费10万元，专业人员服务费3万元。

4.2018年5月1日，该公司为购置S设备借入半年期银行借款，当年应付利息费用15万元，已全部预提计入S设备的入账价值。

5.S设备的使用年限为5年，预计净残值率为5%。该公司采用年限平均法计提固定资产折旧。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

关于对固定资产折旧的审查，下列表述中正确的有：

2019年3月，某审计组对某公司2018年度财务收支进行审计。有关固定资产业务的审计情况和资料如下：

1.该公司2018年1月决定购置S设备一台。除此之外，2018年没有其他固定资产购置事项。

2.审计人员在对该公司固定资产的内部控制进行测评后，决定重点审查该公司固定资产折旧和S设备的入账价值。

3.2018年6月1日，S设备到货。经安装调试后，于6月20日交付使用。该设备买价500万元，相关的包装、运输费5万元，安装调试费10万元，专业人员服务费3万元。

4.2018年5月1日，该公司为购置S设备借入半年期银行借款，当年应付利息费用15万元，已全部预提计入S设备的入账价值。

5.S设备的使用年限为5年，预计净残值率为5%。该公司采用年限平均法计提固定资产折旧。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

对该公司2018年固定资产折旧进行审查时，审计人员可采取的实质性测试程序有：

2019年3月，某审计组对某公司2018年度财务收支进行审计。有关固定资产业务的审计情况和资料如下：

1.该公司2018年1月决定购置S设备一台。除此之外，2018年没有其他固定资产购置事项。

2.审计人员在对该公司固定资产的内部控制进行测评后，决定重点审查该公司固定资产折旧和S设备的入账价值。

3.2018年6月1日，S设备到货。经安装调试后，于6月20日交付使用。该设备买价500万元，相关的包装、运输费5万元，安装调试费10万元，专业人员服务费3万元。

4.2018年5月1日，该公司为购置S设备借入半年期银行借款，当年应付利息费用15万元，已全部预提计入S设备的入账价值。

5.S设备的使用年限为5年，预计净残值率为5%。该公司采用年限平均法计提固定资产折旧。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

下列项目中，应计入S设备入账价值的有：

2019年3月，某审计组对某公司2018年度财务收支进行审计。有关固定资产业务的审计情况和资料如下：

1.该公司2018年1月决定购置S设备一台。除此之外，2018年没有其他固定资产购置事项。

2.审计人员在对该公司固定资产的内部控制进行测评后，决定重点审查该公司固定资产折旧和S设备的入账价值。

3.2018年6月1日，S设备到货。经安装调试后，于6月20日交付使用。该设备买价500万元，相关的包装、运输费5万元，安装调试费10万元，专业人员服务费3万元。

4.2018年5月1日，该公司为购置S设备借入半年期银行借款，当年应付利息费用15万元，已全部预提计入S设备的入账价值。

5.S设备的使用年限为5年，预计净残值率为5%。该公司采用年限平均法计提固定资产折旧。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

审计人员对该公司固定资产内部控制进行测试的主要内容有：