开始大量采用抽查方法的审计取证模式是（ ）。

社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，应该测试内部控制有效性的情况是（ ）。

审计证据中的主要部分是（　）。

我国国家审计采用的组织类型为（ ）。

下列有关审计准则的表述，不正确的是（ ）。

下列关于内部控制的说法中，不正确的是（ ）。

下列有关国家审计准则的表述，不正确的是（ ）。

注册会计师拟在被审计单位审计报告增加其他事项段，以下做法不正确的是（）。

下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是（ ）

在现代审计实务中，绩效审计最能体现的审计职能是（ ）。

对信息系统本身的审计不包括（ ）。

以下针对详查法，表述正确的有（ ）。

下列关于审计风险的表述，正确的有（ ）。

下列有关审计证据可靠性的表述中，错误的是：

直接用于收集审计证据的方法是（ ）。

建立适当的防范措施以限制非相关人员接近资产或记录的控制活动属于（ ）。

下列有关审计程序的表述，正确的是（　）。

下列有关审计人员法律责任的表述，正确的是（ ）。

下列有关审计报告的表述，不正确的是（）。

国家审计、内部审计和社会审计所采取的主要审计形式是（ ）。

下列关于内部控制的表述中，错误的是（ ）。

国家审计准则中规定了约束性条款和指导性条款的是（　）。

下列关于内部审计结果运用表述不正确的是（ ）

以下不属于国家审计目标的是（ ）。

下列关于我国国家审计总目标的表述，不正确的是（ ）。

下列各项中，超出审计机关权限的是（　 ）。

下列有关审计证据相关性的表述中，不正确的有（ ）

下列国家审计中审计组组长的说法中，不正确的是（　）。

下列有关审计人员选择审计标准的做法，错误的是（）

管理层财务报表认定不包括（ ）。

下列有关审计证据相关性的提法中，错误的是（ ）。

下列各项中，不属于绩效审计准备阶段工作内容的是（）。

下列有关内部审计基本准则的表述，不正确的是（ ）。

（一）资料

2019年3月，某审计组对乙公司2018年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：

1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：

（1）采购部分根据生产计划编制采购计划；

（2）现金收款人员即登记现金日记账，还登记应付账款明细账

（3）采构的原材料入库之前，由仓库部门专设的验收人员进行验收；

（4）财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单卖方发票等附件内容的一致性。

2.审计人员抽取部分采购业务，实施了以下审计程序：

（1）询问复核人复核供应商数变更请求的过程，抽样检查变更需求是否有文件支持；

（2）询问收货人员的收货过程，抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单；

（3）询问复核人对例外报告的检查过程，确认发现的问题是否及时得到跟进处理；

（4）复核凭证后面的入库单，检查入库的时间是否属于当期。

3.为检查被审计单位是否存在应付账款的低估情况，审计人员实施了以下审计程序：

（1）审查决算日之后数周内的支出业务

（2）追踪决算日后若干天的购货发票

（3）追踪决算日之前发出的验收单。

（4）审核卖方对账单追查应付款项明细表或函证余额为零的应付款项

4.审计人员在分析应付账款账龄时，发现乙公司于2010年10月购买的Y公司原材料，价值23.40万元（含税金额，增值税税率为17%），至今未付款。经查，Y公司已于2016年5月破产。

5.审计人员在审查应付账款明细账时，发现某些明细账户的期末余额在借方。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料2”中，属于审计人员对付款业务实质性测评的程序为（ ）。

审计人员对被审计单位进行存货监盘可以达到的审计目标是（ ）。

下列审计程序中，可用来审查应收账款可收回性的是（　）

下列关于汇兑损益的表述中，不正确的是（ ）。

下列有关现金监盘的表述，正确的是（ ）。

审计人员抽查被审计单位固定资产账卡设置情况，目的是为了判断（ ）。

下列关于材料入库单预先编号的内部控制表述不正确的是（ ）。

为了核查固定资产的真实性，审计人员以下做法恰当的是（ ）。

以下针对函证应付款项，说法不正确的是（ ）。

审计人员发现一笔210万元的应付账款账龄2年，经审阅原始单据，询问被审计单位有关人员，均未能有效证实其真实性，审计人员应进一步采取的措施是（ ）。

下列关于货币资金业务内部控制的说法中，不正确的有（ ）。

为审查被审计单位是否存在未入账的应付账款，审计人员可采取的审计程序是( )。

下列审计程序中，能够证实融资租入固定资产业务真实发生的是（ ）。

审计人员在对被审计单位应纳税所得额进行审查时发现下列事项，其中属于应在税前会计利润基础上予以调减的项目有（ ）

下列各项中，属于生产成本实质性审查程序的是( )。

下列业务的会计处理不应作为营业外支出的是（ ）。

审计人员为了确定甲公司是否在发货之前对顾客的信用状况进行了审查，应当实施的控制测试为（ ）。

审计人员对应收账款进行函证时，下列情形中可以采用消极函证的是（ ）。

审计人员审计资产负债表项目时，检查固定资产折旧、存货计价等会计处理是否与前期所采用的方法一致，是为了证实被审计单位是否遵循了（ ）

以下支出中，不应当计入营业外支出的是（ ）。

被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是（ ）

审计人员发现被审计单位的存货实物盘点数量超过账簿记录数量，其可能的原因是（ ）

（一）资料

2017年1月初，某审计组对乙公司2016年度财务收支情况进行审计。有关生产与存货循环审计的情况和资料如下：

1．审计实施方案对生产与存货循环的具体审计措施及所要实现的审计目标做出安排，部分摘录如下：

①抽查产成品明细账，与总账相核对，以证实生产成本的真实性；

②抽查各项成本费用的发生日期，确定其归属期，以证实生产成本截止期的正确性；

③组织对存货进行监督盘点，以证实账面记录的存货是否确实存在；

④逐笔审查“存货跌价准备”科目本期借方发生额，以证实存货跌价准备计提的合理性。

2．审计人员通过执行初步的分析程序，发现该公司销售的几种产品中，有一种产品的毛利率与上年相比有较大幅度的增长。乙公司相关人员提供了如下解释：

①该产品的销售价格与上年相比有所上升；

②该产品的营销费用与上年相比有所下降；

③该产品销售收入占当年主营业务收入的比例与上年相比有所上升；

④该产品使用的主要原材料的价格与上年相比有所下降。

3．审计人员对某产品生产成本会计记录进行抽查，发现其生产成本明细账中记录了下列项目：

①直接人工费350万元；

②因自然灾害造成的A材料净损失250万元；

③用于公益性捐助的B材料成本50万元；

④由制造费用明细账分摊转入的车间水电费70万元。

4．审计人员抽查生产成本明细账发现，E产品生产成本明细账借方余额60万元。经审计确认，该科目本期借方发生额的记录正确无误，贷方发生额多计100万元。2016年度E产品未对外销售。

5．审计人员对库存A材料进行监盘时发现，盘点确认A材料实际库存量为2 000吨，账面记录的结存量为2 300吨。仓库保管员解释因仓库容量有限，300吨A材料委托其他企业代为保管。审计组成员提出以下四种意见（）。

①直接认定账实不符；

②向保管材料的企业函证；

③建议乙公司调整账面记录；

④向乙公司索取委托代管的书面证据。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料3”中，审计人员可以做出的初步判断是本期该产品生产成本（　）。

（一）资料

2017年1月初，某审计组对乙公司2016年度财务收支情况进行审计。有关生产与存货循环审计的情况和资料如下：

1．审计实施方案对生产与存货循环的具体审计措施及所要实现的审计目标做出安排，部分摘录如下：

①抽查产成品明细账，与总账相核对，以证实生产成本的真实性；

②抽查各项成本费用的发生日期，确定其归属期，以证实生产成本截止期的正确性；

③组织对存货进行监督盘点，以证实账面记录的存货是否确实存在；

④逐笔审查“存货跌价准备”科目本期借方发生额，以证实存货跌价准备计提的合理性。

2．审计人员通过执行初步的分析程序，发现该公司销售的几种产品中，有一种产品的毛利率与上年相比有较大幅度的增长。乙公司相关人员提供了如下解释：

①该产品的销售价格与上年相比有所上升；

②该产品的营销费用与上年相比有所下降；

③该产品销售收入占当年主营业务收入的比例与上年相比有所上升；

④该产品使用的主要原材料的价格与上年相比有所下降。

3．审计人员对某产品生产成本会计记录进行抽查，发现其生产成本明细账中记录了下列项目：

①直接人工费350万元；

②因自然灾害造成的A材料净损失250万元；

③用于公益性捐助的B材料成本50万元；

④由制造费用明细账分摊转入的车间水电费70万元。

4．审计人员抽查生产成本明细账发现，E产品生产成本明细账借方余额60万元。经审计确认，该科目本期借方发生额的记录正确无误，贷方发生额多计100万元。2016年度E产品未对外销售。

5．审计人员对库存A材料进行监盘时发现，盘点确认A材料实际库存量为2 000吨，账面记录的结存量为2 300吨。仓库保管员解释因仓库容量有限，300吨A材料委托其他企业代为保管。审计组成员提出以下四种意见（）。

①直接认定账实不符；

②向保管材料的企业函证；

③建议乙公司调整账面记录；

④向乙公司索取委托代管的书面证据。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料4”中，审计人员初步认定这一审计发现对乙公司本期财务核算的影响是：（　）

审计人员参加现金盘点后，应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是：

下列属于国家审计程序中审计实施阶段工作内容的是：

下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是：

（一）资料：2018年2月，某审计组对甲公司2017年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：

资料1：审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。

资料2：审计人员发现，甲公司财务人员赵某根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责：

　　（1）将填写的银行进账单送存银行；

　　（2）在银行进账单上加盖印鉴；

　　（3）登记银行存款总账；

　　（4）核对汇款通知书。

资料3：审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐项审查，对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽到20%的业务进行审查，对支出金额在5万元以下的，随机抽取1%的业务进行审查。

资料4：审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。

资料5：审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无缺货情况，并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门，在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料2”中，审计人员认为不能由赵某承担的职责为（ ）

（一）资料：2018年2月，某审计组对甲公司2017年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：

资料1：审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。

资料2：审计人员发现，甲公司财务人员赵某根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责：

　　（1）将填写的银行进账单送存银行；

　　（2）在银行进账单上加盖印鉴；

　　（3）登记银行存款总账；

　　（4）核对汇款通知书。

资料3：审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐项审查，对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽到20%的业务进行审查，对支出金额在5万元以下的，随机抽取1%的业务进行审查。

资料4：审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。

资料5：审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无缺货情况，并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门，在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料4”中，未涉及的控制活动为（ ）

（一）资料：2018年2月，某审计组对甲公司2017年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：

资料1：审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。

资料2：审计人员发现，甲公司财务人员赵某根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责：

　　（1）将填写的银行进账单送存银行；

　　（2）在银行进账单上加盖印鉴；

　　（3）登记银行存款总账；

　　（4）核对汇款通知书。

资料3：审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐项审查，对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽到20%的业务进行审查，对支出金额在5万元以下的，随机抽取1%的业务进行审查。

资料4：审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。

资料5：审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无缺货情况，并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门，在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料5”中，审计人员为确定甲公司是否在发货之前对顾客的信用状况进行了审查，应当实施的控制测试为（ ）

（一）资料

2017年3月，某审计组对丙公司2016年度财务收支进行了审计。有关固定资产审计的情况和资料如下：

1.审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查，了解到以下情况：

(1)采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门；

(2)设备管理部门根据申请书，会同财会部门、计划部门编制设备采购计划；

(3)采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行；

(4)采购的设备到货后，由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门。

2.审计人员审查2016年度增加固定资产时发现以下情况：

(1)4月，调增了一项原有固定资产的入账价值；

(2)7月，自行建造完成并达到预定可使用状态的一条生产线投入使用；

(3)9月，新增一台设备，采购后即采取经营租赁的方式出租给外单位使用；

(4) 12月，集中采购了一批不需安装的机器设备并投入使用。

3.审计人员询问4月份调增固定资产入账价值原因时，丙公司不同管理人员作出如下多种解释：

(1)同类固定资产的市场价格大幅上升；

(2)以前年度计提的固定资产减值准备被转回；

(3)原入账价值中未包含购入固定资产的增值税进项税额；

(4)原按暂估价值入账，待收到购货发票后按实际价格调整。

4.对于9月份出租给外单位使用的设备，审计人员实施了下列审计程序：

(1)检查固定资产卡片；

(2)索取设备租赁合同；

(3)向设备承租方发函询证；

(4)核实设备采购合同、发票和付款凭证。

5.审计人员审查2016年度减少固定资产时发现以下情况：

(1)3月，盘亏笔记本电脑10台，盘亏损失未经审批直接计人营业外支出；

(2)5月，用一台机器设备对外投资人股，账面净值与公允价值的差价计入投资收益；

(3)8月，对一条生产线进行改扩建，账面净值转入在建工程；

(4) 10月，将销售部门使用一年的汽车进行报废处理，固定资产清理净损失计入销售费用。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料2”中涉及的固定资产，丙公司在2016年均计提了折旧，审计人员初步判断不应计提折旧的是（ ）。

（一）资料

2017年3月，某审计组对丙公司2016年度财务收支进行了审计。有关固定资产审计的情况和资料如下：

1.审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查，了解到以下情况：

(1)采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门；

(2)设备管理部门根据申请书，会同财会部门、计划部门编制设备采购计划；

(3)采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行；

(4)采购的设备到货后，由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门。

2.审计人员审查2016年度增加固定资产时发现以下情况：

(1)4月，调增了一项原有固定资产的入账价值；

(2)7月，自行建造完成并达到预定可使用状态的一条生产线投入使用；

(3)9月，新增一台设备，采购后即采取经营租赁的方式出租给外单位使用；

(4) 12月，集中采购了一批不需安装的机器设备并投入使用。

3.审计人员询问4月份调增固定资产入账价值原因时，丙公司不同管理人员作出如下多种解释：

(1)同类固定资产的市场价格大幅上升；

(2)以前年度计提的固定资产减值准备被转回；

(3)原入账价值中未包含购入固定资产的增值税进项税额；

(4)原按暂估价值入账，待收到购货发票后按实际价格调整。

4.对于9月份出租给外单位使用的设备，审计人员实施了下列审计程序：

(1)检查固定资产卡片；

(2)索取设备租赁合同；

(3)向设备承租方发函询证；

(4)核实设备采购合同、发票和付款凭证。

5.审计人员审查2016年度减少固定资产时发现以下情况：

(1)3月，盘亏笔记本电脑10台，盘亏损失未经审批直接计人营业外支出；

(2)5月，用一台机器设备对外投资人股，账面净值与公允价值的差价计入投资收益；

(3)8月，对一条生产线进行改扩建，账面净值转入在建工程；

(4) 10月，将销售部门使用一年的汽车进行报废处理，固定资产清理净损失计入销售费用。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

针对“资料3”，审计人员认为合理的解释是（ ）。

按照现行《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中，属于内部审计机构权限的是（ ）。

下列各项中，属于国家审计报告阶段主要工作的是（ ）。

审计人员的审计结论偏离了审计事项的客观事实，但没引发追究审计责任的行为，说明审计风险是( )。

下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是（）。

审计人员通过调查了解被审计单位内部控制的设置和运行情况，并进行相关测试，对内部控制的健全性、合理性和有效性作出评价，以确定是否依赖内部控制和实质性测试的性质、范围、时间和重点的活动是（ ）。

针对初步业务活动,下列相关说法错误的是（）

下列关于确定主营业务收入在财务报表中列报与披露的正确性的说法中,不正确的是（）。

下列有关审计证据可靠性的说法,正确的是（）

审计人员对被审计单位或审计项目目标的科学性、合性、可计量性进行评价的方法是（）。

信息技术在改进被审计单位内部控制的同时,也产生了特定的风险,下列相关说法错误的是（）。

下列有关详查法的表述,正确的是（）。

下列关于实际执行的重要性水平的说法,错误的是（）

下列选项中,不属于可能存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险的情形是（）。

下列各项审计证据中,属于实物证据的是（）

下列关于整合审计中识别重要账户、列报及相关认定的说法,错误的是（）

针对被审计单位盘点存货时,通常可能设计的内部控制要求的说法不恰当的是（）

如果2019年4月20日完成甲公司2018年度财务报表的审计工作,并出具审计报告,则下列有关审计工作底稿的说法,正确的有（）。

下列关于分析程序用作风险评估程序的说法,错误的是（）

下列关于审计质量控制的表述,错误的是（）。

下列有关审计证据的表述,错误的是（）

下列针对采购与付款循环业务的细节测试,属于余额的细节测试的是（）。

下列关于内部控制的表述中,错误的是（）

某企业购买面值为300万元的分期付息公司债券作为长期投资共支付价款375万元,其中已到付息期但尚未领取的债券利息为20万元则该项债务投资应计“长期债券投资”科目的金额是（）。

下列有关统计抽样与非统计抽样的相关说法,正确的是（）

审计报告和审计决定书签发之前,应经过审定。原则上的审定主体应当是（）

关于期初余额审计的目标,下列说法错误的是（）。

下列有关审计证据的说法,错误的是（）

投资审计目标不包括（）。

下列有关财务报表审计中对法律法规的考虑的说法,错误的是（）。

在确定被审计单位收到外币出资,根据有关制度规定,折合为记账本位币时应采用（）。

我国《中华人民共和国审计法》正式施行的时间是（）。

下列有关询证函回函可靠性的说法,正确的是（）

2019年2月,某审计组对甲公司2018年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下:

1.投资与筹资循环审计的情况和资料、转换和验证后,进一步进行投影、连接等操作,以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。

2.审计人员发现,甲公司财务人员赵某根据收到的支票填写银行进账单,他还同时担任以下职责:

(1)将填写的银行进账单送存银行

(2)在银行进账单上加盖印鉴。

(3)登记银行存款总账。

(4)核对汇款通知书。

3.审计人员在对银行存款业务进行审计时,对支出金额在10万元以上的逐项审查,对支出金额在5万元至10万元之间的,随机抽到20%的业务进行审查,对支出金额在5万元以下的,随机抽取1%的业务进行审查

4.审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前,需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门,会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。

5.审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后,销售人员会首先检查有无相关记录,确定有无缺货情况,并将顾客的订货要求提交信用审批部门,在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后,销售人员编制销售单,并发送发运部门准备发货。

根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确的答案。

“资料2”中,审计人员认为不能由赵某承担的职责为()。

2019年2月,某审计组对甲公司2018年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下:

1.投资与筹资循环审计的情况和资料、转换和验证后,进一步进行投影、连接等操作,以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。

2.审计人员发现,甲公司财务人员赵某根据收到的支票填写银行进账单,他还同时担任以下职责:

(1)将填写的银行进账单送存银行

(2)在银行进账单上加盖印鉴。

(3)登记银行存款总账。

(4)核对汇款通知书。

3.审计人员在对银行存款业务进行审计时,对支出金额在10万元以上的逐项审查,对支出金额在5万元至10万元之间的,随机抽到20%的业务进行审查,对支出金额在5万元以下的,随机抽取1%的业务进行审查

4.审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前,需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门,会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。

5.审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后,销售人员会首先检查有无相关记录,确定有无缺货情况,并将顾客的订货要求提交信用审批部门,在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后,销售人员编制销售单,并发送发运部门准备发货。

根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确的答案。

“资料4”中,未涉及的控制活动为( )

2019年2月,某审计组对甲公司2018年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下:

1.投资与筹资循环审计的情况和资料、转换和验证后,进一步进行投影、连接等操作,以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。

2.审计人员发现,甲公司财务人员赵某根据收到的支票填写银行进账单,他还同时担任以下职责:

(1)将填写的银行进账单送存银行

(2)在银行进账单上加盖印鉴。

(3)登记银行存款总账。

(4)核对汇款通知书。

3.审计人员在对银行存款业务进行审计时,对支出金额在10万元以上的逐项审查,对支出金额在5万元至10万元之间的,随机抽到20%的业务进行审查,对支出金额在5万元以下的,随机抽取1%的业务进行审查

4.审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前,需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门,会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。

5.审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后,销售人员会首先检查有无相关记录,确定有无缺货情况,并将顾客的订货要求提交信用审批部门,在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后,销售人员编制销售单,并发送发运部门准备发货。

根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确的答案。

“资料5”中,审计人员为确定甲公司是否在发货之前对顾客的信用状况进行了审查,应当实施的控制测试为（）

2019年3月,某审计组对丙上市公司2018年度财务收支情况进行审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：

1.审计人员对该公司固定资产的内部控制进行测评后,确定实质性测试的范围和重点。

2.2018年1月至5月,该公司对旧厂房进行改扩建,有关情况如下:

(1)2018年初,该公司会计记录反映旧厂房固定资产原值2500万元,净值1300万元

(2)改扩建过程中,该公司支付改造施工款2000万元、装修费用800万元

(3)该公司将改扩建过程中拆下的废旧物资出售,取得收入100万元。

(4)该公司派出5辆车专门用于改扩建,共发生费用2万元,已在生产成本中列支

3.审计人员在检查该公司固定资产租赁业务时发现以下事项

(1)以经营租赁方式租入的固定资产记入备查账簿

(2)以经营租赁方式租入的固定资产未计提折旧。

(3)以融资租赁方式租入生产线一条,租赁期5年,预计尚可使用年限6年,该公司未计提折旧单

(4)以经营租赁方式租出固定资产未计提折旧

4.2018年12月,该公司接受客户捐赠价值50万元的大客车一辆,当月投入使用。审计人员发现该公司未对这辆大客车作任何会计处理。

根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确的答案。

针对“资料2”,该公司旧厂房改扩建后的固定资产入账价值应为()。

2019年4月,某审计组对乙公司2018年度财务收支情况进行审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：

1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到

(1)大宗采购由采购部门经理直接指定供应商。

(2)各部门提出采购申请,由本部门经理批准后,向供应商发出订单。

(3)由专职人员按月从供应商处取得对账单,并与应付账款明细账相核对

(4)指定会计人员定期核对采购日记账和总账。

2.该公司2018年生产经营状况和所处经济环境相对稳定,但年末应付账款余额与上年末相比下降幅度较大,审计人员怀疑该公司可能存在未入账的应付账款。

3.审计人员在复核A供应商对账单时发现。2018年1月A供应商以货到付款方式销售给乙公司的30万元的材料已发出并入账,但乙公司1月31日尚未收到材料和购货发票,因而未入账,也未在报表附注中予以说明。

4.审计人员抽查乙公司年度资产负债表日前后的原材料验收单时,发现该公司2018年12月29日验收入库的一批原材料未进行账务处理,原因是年底前未收到购货发票也未支付货款。该批原材料年底未出库。

5.该公司2018年度财务报表反映,应付账款年末余额为5400万元。经查,该公司应付账款明细账中共设置25个账户。有关账户的情况如下:

(1)账户A的期末贷方余额为1000万

(2)账户B的期末贷方余额为500万元,该余额已连续结转2年,期间一直无业务发生。

(3)账户C的期末借方余额为250万元。

(4)账户D的期末贷方余额为50万元。

其他21个账户均为50万元以下的贷方余额,共计4100万元

根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确的答案。

“资料3”中,对于乙公司的做法,审计的认定是()。

2019年4月,某审计组对乙公司2018年度财务收支情况进行审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：

1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到

(1)大宗采购由采购部门经理直接指定供应商。

(2)各部门提出采购申请,由本部门经理批准后,向供应商发出订单。

(3)由专职人员按月从供应商处取得对账单,并与应付账款明细账相核对

(4)指定会计人员定期核对采购日记账和总账。

2.该公司2018年生产经营状况和所处经济环境相对稳定,但年末应付账款余额与上年末相比下降幅度较大,审计人员怀疑该公司可能存在未入账的应付账款。

3.审计人员在复核A供应商对账单时发现。2018年1月A供应商以货到付款方式销售给乙公司的30万元的材料已发出并入账,但乙公司1月31日尚未收到材料和购货发票,因而未入账,也未在报表附注中予以说明。

4.审计人员抽查乙公司年度资产负债表日前后的原材料验收单时,发现该公司2018年12月29日验收入库的一批原材料未进行账务处理,原因是年底前未收到购货发票也未支付货款。该批原材料年底未出库。

5.该公司2018年度财务报表反映,应付账款年末余额为5400万元。经查,该公司应付账款明细账中共设置25个账户。有关账户的情况如下:

(1)账户A的期末贷方余额为1000万

(2)账户B的期末贷方余额为500万元,该余额已连续结转2年,期间一直无业务发生。

(3)账户C的期末借方余额为250万元。

(4)账户D的期末贷方余额为50万元。

其他21个账户均为50万元以下的贷方余额,共计4100万元

根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确的答案。

根据“资料5”,若不考虑其他因素的影响,该公司2018 年度财务报表应付账款的期末余额应为()

20世纪40年代，西方内部审计进入现代发展时期，其主要标志有（ 　 ）。

效益审计与财经法纪审计的差异主要体现在（ ）。

下列各项中，审计人员认为属于财务报告舞弊风险信号的有（）

按实施审计的范围，可以将审计划分为（ ）。

审计报告应当包括下列（）要素。

下列有关内部审计报告的表述，正确的是（）。

下列有关审计取证具体方法的表述中，正确的有（ ）

内部控制要素包括（ ）。

针对顺查法，以下说法正确的有（ ）。

审计人员记录或描述被审计单位内部控制的方法有（ ）。

社会审计人员需要对（ ）内容的真实性和合法性负责。

绩效审计与财经法纪审计相比，其差异主要体现在（）。

下列有关审计准则的表述，正确的有（ ）。

下列有关社会审计中实质性测试的表述中，正确的是（ ）

审计人员在审计抽样过程中，造成非抽样风险的原因有（）

下列关于审计人员选用审计标准的表述中，正确的是（ ）。

家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计完成阶段都应做到工作是（ ）

下列各项中，属于审计机关受政府委托向人大常会提出的审计工作报告主要内容的有：

在审计质量控制过程中，针对专业胜任能力，审计机构可以采用的措施包括（ ）

管理层在资产负债表中列报存货及其金额100万，意味着管理层做出了明确的认定包括（ ）。

（一）资料

2017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：

1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：

(1)销售部门负责赊销信用的审查和批准；

(2)限制非授权人员接近存货，所有发出的货物必须有经过批准的销货单；

(3)财务部门负责销售和收款业务的会计核算，指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账；(4)对于销售退回或经批准折让应当编制贷项通知单。

2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：

(1)向有关人员询问销售与收款业务情况；

(2)观察销售与收款业务执行情况；

(3)检查是否编制销售单、发运单和销售发票；

(4)对营业收入的真实性进行分析。

3.甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。

4.审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。

5.审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。

“资料1”所述情况中，违反内部控制要求的有：

（一）资料

2017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：

1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：

(1)销售部门负责赊销信用的审查和批准；

(2)限制非授权人员接近存货，所有发出的货物必须有经过批准的销货单；

(3)财务部门负责销售和收款业务的会计核算，指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账；(4)对于销售退回或经批准折让应当编制贷项通知单。

2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：

(1)向有关人员询问销售与收款业务情况；

(2)观察销售与收款业务执行情况；

(3)检查是否编制销售单、发运单和销售发票；

(4)对营业收入的真实性进行分析。

3.甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。

4.审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。

5.审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。

“资料2”所述的审计人员对销售与收款循环内部控制进行有效性测试时采用的方法中，正确的有：。

（一）资料

2017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：

1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：

(1)销售部门负责赊销信用的审查和批准；

(2)限制非授权人员接近存货，所有发出的货物必须有经过批准的销货单；

(3)财务部门负责销售和收款业务的会计核算，指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账；(4)对于销售退回或经批准折让应当编制贷项通知单。

2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：

(1)向有关人员询问销售与收款业务情况；

(2)观察销售与收款业务执行情况；

(3)检查是否编制销售单、发运单和销售发票；

(4)对营业收入的真实性进行分析。

3.甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。

4.审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。

5.审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。

针对“资料3”，甲公司该类产品毛利率高于行业平均毛利率的原因可能有：

（一）资料

2017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：

1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：

(1)销售部门负责赊销信用的审查和批准；

(2)限制非授权人员接近存货，所有发出的货物必须有经过批准的销货单；

(3)财务部门负责销售和收款业务的会计核算，指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账；(4)对于销售退回或经批准折让应当编制贷项通知单。

2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：

(1)向有关人员询问销售与收款业务情况；

(2)观察销售与收款业务执行情况；

(3)检查是否编制销售单、发运单和销售发票；

(4)对营业收入的真实性进行分析。

3.甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。

4.审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。

5.审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。

针对“资料4”，为查明该笔应收账款是否真实存在，审计人员可实施的审计程序有：

（一）资料

2017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：

1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：

(1)销售部门负责赊销信用的审查和批准；

(2)限制非授权人员接近存货，所有发出的货物必须有经过批准的销货单；

(3)财务部门负责销售和收款业务的会计核算，指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账；(4)对于销售退回或经批准折让应当编制贷项通知单。

2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：

(1)向有关人员询问销售与收款业务情况；

(2)观察销售与收款业务执行情况；

(3)检查是否编制销售单、发运单和销售发票；

(4)对营业收入的真实性进行分析。

3.甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。

4.审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。

5.审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。

“资料5”中，丁公司回函认可的金额与函证金额存在差异的原因可能有：

（一）资料

2019年3月，某审计组对乙公司2018年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：

1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：

（1）采购部分根据生产计划编制采购计划；

（2）现金收款人员即登记现金日记账，还登记应付账款明细账

（3）采构的原材料入库之前，由仓库部门专设的验收人员进行验收；

（4）财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单卖方发票等附件内容的一致性。

2.审计人员抽取部分采购业务，实施了以下审计程序：

（1）询问复核人复核供应商数变更请求的过程，抽样检查变更需求是否有文件支持；

（2）询问收货人员的收货过程，抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单；

（3）询问复核人对例外报告的检查过程，确认发现的问题是否及时得到跟进处理；

（4）复核凭证后面的入库单，检查入库的时间是否属于当期。

3.为检查被审计单位是否存在应付账款的低估情况，审计人员实施了以下审计程序：

（1）审查决算日之后数周内的支出业务

（2）追踪决算日后若干天的购货发票

（3）追踪决算日之前发出的验收单。

（4）审核卖方对账单追查应付款项明细表或函证余额为零的应付款项

4.审计人员在分析应付账款账龄时，发现乙公司于2010年10月购买的Y公司原材料，价值23.40万元（含税金额，增值税税率为17%），至今未付款。经查，Y公司已于2016年5月破产。

5.审计人员在审查应付账款明细账时，发现某些明细账户的期末余额在借方。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料1”中，不符合内部控制相关要求的为（ ）。

（一）资料

2019年3月，某审计组对乙公司2018年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：

1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：

（1）采购部分根据生产计划编制采购计划；

（2）现金收款人员即登记现金日记账，还登记应付账款明细账

（3）采构的原材料入库之前，由仓库部门专设的验收人员进行验收；

（4）财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单卖方发票等附件内容的一致性。

2.审计人员抽取部分采购业务，实施了以下审计程序：

（1）询问复核人复核供应商数变更请求的过程，抽样检查变更需求是否有文件支持；

（2）询问收货人员的收货过程，抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单；

（3）询问复核人对例外报告的检查过程，确认发现的问题是否及时得到跟进处理；

（4）复核凭证后面的入库单，检查入库的时间是否属于当期。

3.为检查被审计单位是否存在应付账款的低估情况，审计人员实施了以下审计程序：

（1）审查决算日之后数周内的支出业务

（2）追踪决算日后若干天的购货发票

（3）追踪决算日之前发出的验收单。

（4）审核卖方对账单追查应付款项明细表或函证余额为零的应付款项

4.审计人员在分析应付账款账龄时，发现乙公司于2010年10月购买的Y公司原材料，价值23.40万元（含税金额，增值税税率为17%），至今未付款。经查，Y公司已于2016年5月破产。

5.审计人员在审查应付账款明细账时，发现某些明细账户的期末余额在借方。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料3”中，审计人员采用的程序可以用来检查应付账款低估的有（ ）。

（一）资料

2019年3月，某审计组对乙公司2018年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：

1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：

（1）采购部分根据生产计划编制采购计划；

（2）现金收款人员即登记现金日记账，还登记应付账款明细账

（3）采构的原材料入库之前，由仓库部门专设的验收人员进行验收；

（4）财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单卖方发票等附件内容的一致性。

2.审计人员抽取部分采购业务，实施了以下审计程序：

（1）询问复核人复核供应商数变更请求的过程，抽样检查变更需求是否有文件支持；

（2）询问收货人员的收货过程，抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单；

（3）询问复核人对例外报告的检查过程，确认发现的问题是否及时得到跟进处理；

（4）复核凭证后面的入库单，检查入库的时间是否属于当期。

3.为检查被审计单位是否存在应付账款的低估情况，审计人员实施了以下审计程序：

（1）审查决算日之后数周内的支出业务

（2）追踪决算日后若干天的购货发票

（3）追踪决算日之前发出的验收单。

（4）审核卖方对账单追查应付款项明细表或函证余额为零的应付款项

4.审计人员在分析应付账款账龄时，发现乙公司于2010年10月购买的Y公司原材料，价值23.40万元（含税金额，增值税税率为17%），至今未付款。经查，Y公司已于2016年5月破产。

5.审计人员在审查应付账款明细账时，发现某些明细账户的期末余额在借方。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料4”中，被审计单位正确的处理是（ ）。

（一）资料

2019年3月，某审计组对乙公司2018年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：

1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：

（1）采购部分根据生产计划编制采购计划；

（2）现金收款人员即登记现金日记账，还登记应付账款明细账

（3）采构的原材料入库之前，由仓库部门专设的验收人员进行验收；

（4）财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单卖方发票等附件内容的一致性。

2.审计人员抽取部分采购业务，实施了以下审计程序：

（1）询问复核人复核供应商数变更请求的过程，抽样检查变更需求是否有文件支持；

（2）询问收货人员的收货过程，抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单；

（3）询问复核人对例外报告的检查过程，确认发现的问题是否及时得到跟进处理；

（4）复核凭证后面的入库单，检查入库的时间是否属于当期。

3.为检查被审计单位是否存在应付账款的低估情况，审计人员实施了以下审计程序：

（1）审查决算日之后数周内的支出业务

（2）追踪决算日后若干天的购货发票

（3）追踪决算日之前发出的验收单。

（4）审核卖方对账单追查应付款项明细表或函证余额为零的应付款项

4.审计人员在分析应付账款账龄时，发现乙公司于2010年10月购买的Y公司原材料，价值23.40万元（含税金额，增值税税率为17%），至今未付款。经查，Y公司已于2016年5月破产。

5.审计人员在审查应付账款明细账时，发现某些明细账户的期末余额在借方。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料5”中发现的情况，可能的原因为（ ）。

被审计单位对自行建造固定资产业务所做的下列账务处理中，审计人员认为错误的有( )。

下列审计程序中，属于对货币资金业务内部控制测评的有（ ）

针对被审计单位长期挂账的应付账款，审计人员认为可能存在的原因有( )

为了核实货币资金收支的截止期，审计人员应当实施的审计程序有（ ）

下列采购与付款循环业务流程的相关内部控制设计符合要求的是（ ）。

审计人员审查发现被审计单位当年部分销售货物被退回，销售业务已作账务处理而销售退回业务未作账务处理，不考虑其他因素，被审计单位可能存在的问题有( )

审计人员在对被审计单位应纳税所得额进行审查时发现下列事项，其中属于应在税前会计利润基础上予以调增的项目有（ ）。

管理费用审查的内容包括（ ）

当出现下列情况时，可能表明存在舞弊风险，审计人员应保持警觉（ ）

下列程序中，属于分析性复核的有( )。

审计人员运用分析方法对固定资产折旧进行审查时，可以采用的方式有( )。

在运用分析方法检查营业收入的完整性时，审计人员可以实施的程序有（ ）。

（一）资料

2017年1月初，某审计组对乙公司2016年度财务收支情况进行审计。有关生产与存货循环审计的情况和资料如下：

1．审计实施方案对生产与存货循环的具体审计措施及所要实现的审计目标做出安排，部分摘录如下：

①抽查产成品明细账，与总账相核对，以证实生产成本的真实性；

②抽查各项成本费用的发生日期，确定其归属期，以证实生产成本截止期的正确性；

③组织对存货进行监督盘点，以证实账面记录的存货是否确实存在；

④逐笔审查“存货跌价准备”科目本期借方发生额，以证实存货跌价准备计提的合理性。

2．审计人员通过执行初步的分析程序，发现该公司销售的几种产品中，有一种产品的毛利率与上年相比有较大幅度的增长。乙公司相关人员提供了如下解释：

①该产品的销售价格与上年相比有所上升；

②该产品的营销费用与上年相比有所下降；

③该产品销售收入占当年主营业务收入的比例与上年相比有所上升；

④该产品使用的主要原材料的价格与上年相比有所下降。

3．审计人员对某产品生产成本会计记录进行抽查，发现其生产成本明细账中记录了下列项目：

①直接人工费350万元；

②因自然灾害造成的A材料净损失250万元；

③用于公益性捐助的B材料成本50万元；

④由制造费用明细账分摊转入的车间水电费70万元。

4．审计人员抽查生产成本明细账发现，E产品生产成本明细账借方余额60万元。经审计确认，该科目本期借方发生额的记录正确无误，贷方发生额多计100万元。2016年度E产品未对外销售。

5．审计人员对库存A材料进行监盘时发现，盘点确认A材料实际库存量为2 000吨，账面记录的结存量为2 300吨。仓库保管员解释因仓库容量有限，300吨A材料委托其他企业代为保管。审计组成员提出以下四种意见（）。

①直接认定账实不符；

②向保管材料的企业函证；

③建议乙公司调整账面记录；

④向乙公司索取委托代管的书面证据。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料1”中，审计实施方案列明的审计措施无法实现相应审计目标的有：（　）

（一）资料

2017年1月初，某审计组对乙公司2016年度财务收支情况进行审计。有关生产与存货循环审计的情况和资料如下：

1．审计实施方案对生产与存货循环的具体审计措施及所要实现的审计目标做出安排，部分摘录如下：

①抽查产成品明细账，与总账相核对，以证实生产成本的真实性；

②抽查各项成本费用的发生日期，确定其归属期，以证实生产成本截止期的正确性；

③组织对存货进行监督盘点，以证实账面记录的存货是否确实存在；

④逐笔审查“存货跌价准备”科目本期借方发生额，以证实存货跌价准备计提的合理性。

2．审计人员通过执行初步的分析程序，发现该公司销售的几种产品中，有一种产品的毛利率与上年相比有较大幅度的增长。乙公司相关人员提供了如下解释：

①该产品的销售价格与上年相比有所上升；

②该产品的营销费用与上年相比有所下降；

③该产品销售收入占当年主营业务收入的比例与上年相比有所上升；

④该产品使用的主要原材料的价格与上年相比有所下降。

3．审计人员对某产品生产成本会计记录进行抽查，发现其生产成本明细账中记录了下列项目：

①直接人工费350万元；

②因自然灾害造成的A材料净损失250万元；

③用于公益性捐助的B材料成本50万元；

④由制造费用明细账分摊转入的车间水电费70万元。

4．审计人员抽查生产成本明细账发现，E产品生产成本明细账借方余额60万元。经审计确认，该科目本期借方发生额的记录正确无误，贷方发生额多计100万元。2016年度E产品未对外销售。

5．审计人员对库存A材料进行监盘时发现，盘点确认A材料实际库存量为2 000吨，账面记录的结存量为2 300吨。仓库保管员解释因仓库容量有限，300吨A材料委托其他企业代为保管。审计组成员提出以下四种意见（）。

①直接认定账实不符；

②向保管材料的企业函证；

③建议乙公司调整账面记录；

④向乙公司索取委托代管的书面证据。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料2”中，乙公司提供的解释中，审计人员认为与毛利率增长不相关的有：（　）

（一）资料

2017年1月初，某审计组对乙公司2016年度财务收支情况进行审计。有关生产与存货循环审计的情况和资料如下：

1．审计实施方案对生产与存货循环的具体审计措施及所要实现的审计目标做出安排，部分摘录如下：

①抽查产成品明细账，与总账相核对，以证实生产成本的真实性；

②抽查各项成本费用的发生日期，确定其归属期，以证实生产成本截止期的正确性；

③组织对存货进行监督盘点，以证实账面记录的存货是否确实存在；

④逐笔审查“存货跌价准备”科目本期借方发生额，以证实存货跌价准备计提的合理性。

2．审计人员通过执行初步的分析程序，发现该公司销售的几种产品中，有一种产品的毛利率与上年相比有较大幅度的增长。乙公司相关人员提供了如下解释：

①该产品的销售价格与上年相比有所上升；

②该产品的营销费用与上年相比有所下降；

③该产品销售收入占当年主营业务收入的比例与上年相比有所上升；

④该产品使用的主要原材料的价格与上年相比有所下降。

3．审计人员对某产品生产成本会计记录进行抽查，发现其生产成本明细账中记录了下列项目：

①直接人工费350万元；

②因自然灾害造成的A材料净损失250万元；

③用于公益性捐助的B材料成本50万元；

④由制造费用明细账分摊转入的车间水电费70万元。

4．审计人员抽查生产成本明细账发现，E产品生产成本明细账借方余额60万元。经审计确认，该科目本期借方发生额的记录正确无误，贷方发生额多计100万元。2016年度E产品未对外销售。

5．审计人员对库存A材料进行监盘时发现，盘点确认A材料实际库存量为2 000吨，账面记录的结存量为2 300吨。仓库保管员解释因仓库容量有限，300吨A材料委托其他企业代为保管。审计组成员提出以下四种意见（）。

①直接认定账实不符；

②向保管材料的企业函证；

③建议乙公司调整账面记录；

④向乙公司索取委托代管的书面证据。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料5”中，审计人员提出的意见中正确的有（　）

常见的财务报告舞弊方式有（）。

可以防止或发现采购与付款业务发生错误或弊端的内部控制有（）。

审计署专业审计司和派出机构的审计分工原则有：

某企业2014年度的财务会计报告于2015年4月10日批准报出，2014年1月10日，因产品质量原因，客户将2014年12月10日购入的一批大额商品（达到重要性要求）退回，因产品退回。下列说法中你不认可的有（ ）。

采购与付款循环中属于采购交易的“发生”认定的关键内部控制有（ ）。

（一）资料：2018年2月，某审计组对甲公司2017年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：

资料1：审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。

资料2：审计人员发现，甲公司财务人员赵某根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责：

　　（1）将填写的银行进账单送存银行；

　　（2）在银行进账单上加盖印鉴；

　　（3）登记银行存款总账；

　　（4）核对汇款通知书。

资料3：审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐项审查，对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽到20%的业务进行审查，对支出金额在5万元以下的，随机抽取1%的业务进行审查。

资料4：审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。

资料5：审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无缺货情况，并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门，在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料1”中，审计人员在创建中间表时执行了下列操作，正确的为（ ）

（一）资料：2018年2月，某审计组对甲公司2017年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：

资料1：审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。

资料2：审计人员发现，甲公司财务人员赵某根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责：

　　（1）将填写的银行进账单送存银行；

　　（2）在银行进账单上加盖印鉴；

　　（3）登记银行存款总账；

　　（4）核对汇款通知书。

资料3：审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐项审查，对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽到20%的业务进行审查，对支出金额在5万元以下的，随机抽取1%的业务进行审查。

资料4：审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。

资料5：审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无缺货情况，并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门，在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料3”中，审计人员采用的样本选取方法为（ ）

（一）资料

2017年3月，某审计组对丙公司2016年度财务收支进行了审计。有关固定资产审计的情况和资料如下：

1.审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查，了解到以下情况：

(1)采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门；

(2)设备管理部门根据申请书，会同财会部门、计划部门编制设备采购计划；

(3)采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行；

(4)采购的设备到货后，由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门。

2.审计人员审查2016年度增加固定资产时发现以下情况：

(1)4月，调增了一项原有固定资产的入账价值；

(2)7月，自行建造完成并达到预定可使用状态的一条生产线投入使用；

(3)9月，新增一台设备，采购后即采取经营租赁的方式出租给外单位使用；

(4) 12月，集中采购了一批不需安装的机器设备并投入使用。

3.审计人员询问4月份调增固定资产入账价值原因时，丙公司不同管理人员作出如下多种解释：

(1)同类固定资产的市场价格大幅上升；

(2)以前年度计提的固定资产减值准备被转回；

(3)原入账价值中未包含购入固定资产的增值税进项税额；

(4)原按暂估价值入账，待收到购货发票后按实际价格调整。

4.对于9月份出租给外单位使用的设备，审计人员实施了下列审计程序：

(1)检查固定资产卡片；

(2)索取设备租赁合同；

(3)向设备承租方发函询证；

(4)核实设备采购合同、发票和付款凭证。

5.审计人员审查2016年度减少固定资产时发现以下情况：

(1)3月，盘亏笔记本电脑10台，盘亏损失未经审批直接计人营业外支出；

(2)5月，用一台机器设备对外投资人股，账面净值与公允价值的差价计入投资收益；

(3)8月，对一条生产线进行改扩建，账面净值转入在建工程；

(4) 10月，将销售部门使用一年的汽车进行报废处理，固定资产清理净损失计入销售费用。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料1”中，丙公司与设备采购有关的内部控制措施存在缺陷的有（ ）。

（一）资料

2017年3月，某审计组对丙公司2016年度财务收支进行了审计。有关固定资产审计的情况和资料如下：

1.审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查，了解到以下情况：

(1)采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门；

(2)设备管理部门根据申请书，会同财会部门、计划部门编制设备采购计划；

(3)采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行；

(4)采购的设备到货后，由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门。

2.审计人员审查2016年度增加固定资产时发现以下情况：

(1)4月，调增了一项原有固定资产的入账价值；

(2)7月，自行建造完成并达到预定可使用状态的一条生产线投入使用；

(3)9月，新增一台设备，采购后即采取经营租赁的方式出租给外单位使用；

(4) 12月，集中采购了一批不需安装的机器设备并投入使用。

3.审计人员询问4月份调增固定资产入账价值原因时，丙公司不同管理人员作出如下多种解释：

(1)同类固定资产的市场价格大幅上升；

(2)以前年度计提的固定资产减值准备被转回；

(3)原入账价值中未包含购入固定资产的增值税进项税额；

(4)原按暂估价值入账，待收到购货发票后按实际价格调整。

4.对于9月份出租给外单位使用的设备，审计人员实施了下列审计程序：

(1)检查固定资产卡片；

(2)索取设备租赁合同；

(3)向设备承租方发函询证；

(4)核实设备采购合同、发票和付款凭证。

5.审计人员审查2016年度减少固定资产时发现以下情况：

(1)3月，盘亏笔记本电脑10台，盘亏损失未经审批直接计人营业外支出；

(2)5月，用一台机器设备对外投资人股，账面净值与公允价值的差价计入投资收益；

(3)8月，对一条生产线进行改扩建，账面净值转入在建工程；

(4) 10月，将销售部门使用一年的汽车进行报废处理，固定资产清理净损失计入销售费用。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

针对“资料4”，审计人员实施的审计程序中，能够有效确认该设备所有权的有（ ）。

（一）资料

2017年3月，某审计组对丙公司2016年度财务收支进行了审计。有关固定资产审计的情况和资料如下：

1.审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查，了解到以下情况：

(1)采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门；

(2)设备管理部门根据申请书，会同财会部门、计划部门编制设备采购计划；

(3)采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行；

(4)采购的设备到货后，由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门。

2.审计人员审查2016年度增加固定资产时发现以下情况：

(1)4月，调增了一项原有固定资产的入账价值；

(2)7月，自行建造完成并达到预定可使用状态的一条生产线投入使用；

(3)9月，新增一台设备，采购后即采取经营租赁的方式出租给外单位使用；

(4) 12月，集中采购了一批不需安装的机器设备并投入使用。

3.审计人员询问4月份调增固定资产入账价值原因时，丙公司不同管理人员作出如下多种解释：

(1)同类固定资产的市场价格大幅上升；

(2)以前年度计提的固定资产减值准备被转回；

(3)原入账价值中未包含购入固定资产的增值税进项税额；

(4)原按暂估价值入账，待收到购货发票后按实际价格调整。

4.对于9月份出租给外单位使用的设备，审计人员实施了下列审计程序：

(1)检查固定资产卡片；

(2)索取设备租赁合同；

(3)向设备承租方发函询证；

(4)核实设备采购合同、发票和付款凭证。

5.审计人员审查2016年度减少固定资产时发现以下情况：

(1)3月，盘亏笔记本电脑10台，盘亏损失未经审批直接计人营业外支出；

(2)5月，用一台机器设备对外投资人股，账面净值与公允价值的差价计入投资收益；

(3)8月，对一条生产线进行改扩建，账面净值转入在建工程；

(4) 10月，将销售部门使用一年的汽车进行报废处理，固定资产清理净损失计入销售费用。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

针对“资料5”，审计人员初步判断丙公司账务处理错误的有（ ）。

2017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：

1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：

(1)销售部门负责赊销信用的审查和批准；

(2)限制非授权人员接近存货，所有发出的货物必须有经过批准的销货单；

(3)财务部门负责销售和收款业务的会计核算，指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账；(4)对于销售退回或经批准折让应当编制贷项通知单。

2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：

(1)向有关人员询问销售与收款业务情况；

(2)观察销售与收款业务执行情况；

(3)检查是否编制销售单、发运单和销售发票；

(4)对营业收入的真实性进行分析。

3.甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。

4.审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。

5.审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。

“资料1”所述情况中，违反内部控制要求的有：

2017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：

1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：

(1)销售部门负责赊销信用的审查和批准；

(2)限制非授权人员接近存货，所有发出的货物必须有经过批准的销货单；

(3)财务部门负责销售和收款业务的会计核算，指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账；(4)对于销售退回或经批准折让应当编制贷项通知单。

2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：

(1)向有关人员询问销售与收款业务情况；

(2)观察销售与收款业务执行情况；

(3)检查是否编制销售单、发运单和销售发票；

(4)对营业收入的真实性进行分析。

3.甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。

4.审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。

5.审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。

“资料2”所述的审计人员对销售与收款循环内部控制进行有效性测试时采用的方法中，正确的有：。

2017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：

1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：

(1)销售部门负责赊销信用的审查和批准；

(2)限制非授权人员接近存货，所有发出的货物必须有经过批准的销货单；

(3)财务部门负责销售和收款业务的会计核算，指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账；(4)对于销售退回或经批准折让应当编制贷项通知单。

2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：

(1)向有关人员询问销售与收款业务情况；

(2)观察销售与收款业务执行情况；

(3)检查是否编制销售单、发运单和销售发票；

(4)对营业收入的真实性进行分析。

3.甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。

4.审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。

5.审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。

针对“资料3”，甲公司该类产品毛利率高于行业平均毛利率的原因可能有：

2017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：

1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：

(1)销售部门负责赊销信用的审查和批准；

(2)限制非授权人员接近存货，所有发出的货物必须有经过批准的销货单；

(3)财务部门负责销售和收款业务的会计核算，指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账；(4)对于销售退回或经批准折让应当编制贷项通知单。

2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：

(1)向有关人员询问销售与收款业务情况；

(2)观察销售与收款业务执行情况；

(3)检查是否编制销售单、发运单和销售发票；

(4)对营业收入的真实性进行分析。

3.甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。

4.审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。

5.审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。

针对“资料4”，为查明该笔应收账款是否真实存在，审计人员可实施的审计程序有：

2017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：

1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：

(1)销售部门负责赊销信用的审查和批准；

(2)限制非授权人员接近存货，所有发出的货物必须有经过批准的销货单；

(3)财务部门负责销售和收款业务的会计核算，指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账；(4)对于销售退回或经批准折让应当编制贷项通知单。

2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：

(1)向有关人员询问销售与收款业务情况；

(2)观察销售与收款业务执行情况；

(3)检查是否编制销售单、发运单和销售发票；

(4)对营业收入的真实性进行分析。

3.甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。

4.审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。

5.审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。

“资料5”中，丁公司回函认可的金额与函证金额存在差异的原因可能有：

为防范审计风险，审计人员可以采取的对策有（ ）。

以下针对审计工作底稿，说法不正确的有（ ）。

以下针对国家审计的审计程序说法恰当的有（ ）。

下列有关计算机审计的表述，错误的有（ ）。

下列有关审计质量管理的表述中，正确的有（ ）。

审计计划管理的内容包括( )。

审计机关的权限包括()。

下列选项中,属于我国审计质量控制措施的有（）。

下列关于内部审计机构设置的表述,正确的是（）

下列有关审计分类的表述,错误的有（）

某省审计厅委托一家会计师事务所对该省某国有企业原总经理任职期间经济责任实施审计。以下说法正确的有（）。

抽查法相对于详查法的优点有（）。

对于《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任,下列表述正确的有（）

影响财政支出的规模,一般包括的因素有（）。

编制审计工作底稿时,应当注意的问题有（）

中央银行为实现既定的货币政策目标,可调控的中介指标有（）。

下列各项中,不属于对应付债券期末余额是否存在而进行审查的是（）。

下列各项中,属于防范审计机关和审计人员法律责任风险的对策有（）

世界各国对于内部审计机构的设置,根据所隶属企业领导的层次不同,可分为（）。

中国注册会计师执业准则包括（）。,

下列选项中,属于绩效审计定性分析方法的有（）。

审计机关的下列权限中,属于审计处理措施的有（）。

下列属于社会审计准备阶段的内容的有（）。

2019年2月,某审计组对甲公司2018年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下:

1.投资与筹资循环审计的情况和资料、转换和验证后,进一步进行投影、连接等操作,以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。

2.审计人员发现,甲公司财务人员赵某根据收到的支票填写银行进账单,他还同时担任以下职责:

(1)将填写的银行进账单送存银行

(2)在银行进账单上加盖印鉴。

(3)登记银行存款总账。

(4)核对汇款通知书。

3.审计人员在对银行存款业务进行审计时,对支出金额在10万元以上的逐项审查,对支出金额在5万元至10万元之间的,随机抽到20%的业务进行审查,对支出金额在5万元以下的,随机抽取1%的业务进行审查

4.审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前,需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门,会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。

5.审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后,销售人员会首先检查有无相关记录,确定有无缺货情况,并将顾客的订货要求提交信用审批部门,在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后,销售人员编制销售单,并发送发运部门准备发货。

根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确的答案。

“资料1”中,审计人员在创建中间表时执行了下列操作,正确的为()。

2019年2月,某审计组对甲公司2018年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下:

1.投资与筹资循环审计的情况和资料、转换和验证后,进一步进行投影、连接等操作,以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。

2.审计人员发现,甲公司财务人员赵某根据收到的支票填写银行进账单,他还同时担任以下职责:

(1)将填写的银行进账单送存银行

(2)在银行进账单上加盖印鉴。

(3)登记银行存款总账。

(4)核对汇款通知书。

3.审计人员在对银行存款业务进行审计时,对支出金额在10万元以上的逐项审查,对支出金额在5万元至10万元之间的,随机抽到20%的业务进行审查,对支出金额在5万元以下的,随机抽取1%的业务进行审查

4.审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前,需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门,会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。

5.审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后,销售人员会首先检查有无相关记录,确定有无缺货情况,并将顾客的订货要求提交信用审批部门,在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后,销售人员编制销售单,并发送发运部门准备发货。

根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确的答案。

资料3”中,审计人员采用的样本选取方法为（）

2019年3月,某审计组对丙上市公司2018年度财务收支情况进行审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：

1.审计人员对该公司固定资产的内部控制进行测评后,确定实质性测试的范围和重点。

2.2018年1月至5月,该公司对旧厂房进行改扩建,有关情况如下:

(1)2018年初,该公司会计记录反映旧厂房固定资产原值2500万元,净值1300万元

(2)改扩建过程中,该公司支付改造施工款2000万元、装修费用800万元

(3)该公司将改扩建过程中拆下的废旧物资出售,取得收入100万元。

(4)该公司派出5辆车专门用于改扩建,共发生费用2万元,已在生产成本中列支

3.审计人员在检查该公司固定资产租赁业务时发现以下事项

(1)以经营租赁方式租入的固定资产记入备查账簿

(2)以经营租赁方式租入的固定资产未计提折旧。

(3)以融资租赁方式租入生产线一条,租赁期5年,预计尚可使用年限6年,该公司未计提折旧单

(4)以经营租赁方式租出固定资产未计提折旧

4.2018年12月,该公司接受客户捐赠价值50万元的大客车一辆,当月投入使用。审计人员发现该公司未对这辆大客车作任何会计处理。

根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确的答案。

下列各项中,属于固定资产内部控制测评程序的有（）

2019年3月,某审计组对丙上市公司2018年度财务收支情况进行审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：

1.审计人员对该公司固定资产的内部控制进行测评后,确定实质性测试的范围和重点。

2.2018年1月至5月,该公司对旧厂房进行改扩建,有关情况如下:

(1)2018年初,该公司会计记录反映旧厂房固定资产原值2500万元,净值1300万元

(2)改扩建过程中,该公司支付改造施工款2000万元、装修费用800万元

(3)该公司将改扩建过程中拆下的废旧物资出售,取得收入100万元。

(4)该公司派出5辆车专门用于改扩建,共发生费用2万元,已在生产成本中列支

3.审计人员在检查该公司固定资产租赁业务时发现以下事项

(1)以经营租赁方式租入的固定资产记入备查账簿

(2)以经营租赁方式租入的固定资产未计提折旧。

(3)以融资租赁方式租入生产线一条,租赁期5年,预计尚可使用年限6年,该公司未计提折旧单

(4)以经营租赁方式租出固定资产未计提折旧

4.2018年12月,该公司接受客户捐赠价值50万元的大客车一辆,当月投入使用。审计人员发现该公司未对这辆大客车作任何会计处理。

根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确的答案。

审计人员运用分析性复核(分析方法)对该公司固定资产折旧计提的合理性进行审查时,可采用的方法有()

2019年3月,某审计组对丙上市公司2018年度财务收支情况进行审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：

1.审计人员对该公司固定资产的内部控制进行测评后,确定实质性测试的范围和重点。

2.2018年1月至5月,该公司对旧厂房进行改扩建,有关情况如下:

(1)2018年初,该公司会计记录反映旧厂房固定资产原值2500万元,净值1300万元

(2)改扩建过程中,该公司支付改造施工款2000万元、装修费用800万元

(3)该公司将改扩建过程中拆下的废旧物资出售,取得收入100万元。

(4)该公司派出5辆车专门用于改扩建,共发生费用2万元,已在生产成本中列支

3.审计人员在检查该公司固定资产租赁业务时发现以下事项

(1)以经营租赁方式租入的固定资产记入备查账簿

(2)以经营租赁方式租入的固定资产未计提折旧。

(3)以融资租赁方式租入生产线一条,租赁期5年,预计尚可使用年限6年,该公司未计提折旧单

(4)以经营租赁方式租出固定资产未计提折旧

4.2018年12月,该公司接受客户捐赠价值50万元的大客车一辆,当月投入使用。审计人员发现该公司未对这辆大客车作任何会计处理。

根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确的答案。

针对“资料3”,审计人员认为该公司做法正确的有()。

2019年3月,某审计组对丙上市公司2018年度财务收支情况进行审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：

1.审计人员对该公司固定资产的内部控制进行测评后,确定实质性测试的范围和重点。

2.2018年1月至5月,该公司对旧厂房进行改扩建,有关情况如下:

(1)2018年初,该公司会计记录反映旧厂房固定资产原值2500万元,净值1300万元

(2)改扩建过程中,该公司支付改造施工款2000万元、装修费用800万元

(3)该公司将改扩建过程中拆下的废旧物资出售,取得收入100万元。

(4)该公司派出5辆车专门用于改扩建,共发生费用2万元,已在生产成本中列支

3.审计人员在检查该公司固定资产租赁业务时发现以下事项

(1)以经营租赁方式租入的固定资产记入备查账簿

(2)以经营租赁方式租入的固定资产未计提折旧。

(3)以融资租赁方式租入生产线一条,租赁期5年,预计尚可使用年限6年,该公司未计提折旧单

(4)以经营租赁方式租出固定资产未计提折旧

4.2018年12月,该公司接受客户捐赠价值50万元的大客车一辆,当月投入使用。审计人员发现该公司未对这辆大客车作任何会计处理。

根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确的答案。

“资料4”中的做法造成该公司2018 年度财务报表不实的项目有（）

2019年4月,某审计组对乙公司2018年度财务收支情况进行审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：

1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到

(1)大宗采购由采购部门经理直接指定供应商。

(2)各部门提出采购申请,由本部门经理批准后,向供应商发出订单。

(3)由专职人员按月从供应商处取得对账单,并与应付账款明细账相核对

(4)指定会计人员定期核对采购日记账和总账。

2.该公司2018年生产经营状况和所处经济环境相对稳定,但年末应付账款余额与上年末相比下降幅度较大,审计人员怀疑该公司可能存在未入账的应付账款。

3.审计人员在复核A供应商对账单时发现。2018年1月A供应商以货到付款方式销售给乙公司的30万元的材料已发出并入账,但乙公司1月31日尚未收到材料和购货发票,因而未入账,也未在报表附注中予以说明。

4.审计人员抽查乙公司年度资产负债表日前后的原材料验收单时,发现该公司2018年12月29日验收入库的一批原材料未进行账务处理,原因是年底前未收到购货发票也未支付货款。该批原材料年底未出库。

5.该公司2018年度财务报表反映,应付账款年末余额为5400万元。经查,该公司应付账款明细账中共设置25个账户。有关账户的情况如下:

(1)账户A的期末贷方余额为1000万

(2)账户B的期末贷方余额为500万元,该余额已连续结转2年,期间一直无业务发生。

(3)账户C的期末借方余额为250万元。

(4)账户D的期末贷方余额为50万元。

其他21个账户均为50万元以下的贷方余额,共计4100万元

根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确的答案。

“资料1”中,符合内部控制要求的有()。

2019年4月,某审计组对乙公司2018年度财务收支情况进行审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：

1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到

(1)大宗采购由采购部门经理直接指定供应商。

(2)各部门提出采购申请,由本部门经理批准后,向供应商发出订单。

(3)由专职人员按月从供应商处取得对账单,并与应付账款明细账相核对

(4)指定会计人员定期核对采购日记账和总账。

2.该公司2018年生产经营状况和所处经济环境相对稳定,但年末应付账款余额与上年末相比下降幅度较大,审计人员怀疑该公司可能存在未入账的应付账款。

3.审计人员在复核A供应商对账单时发现。2018年1月A供应商以货到付款方式销售给乙公司的30万元的材料已发出并入账,但乙公司1月31日尚未收到材料和购货发票,因而未入账,也未在报表附注中予以说明。

4.审计人员抽查乙公司年度资产负债表日前后的原材料验收单时,发现该公司2018年12月29日验收入库的一批原材料未进行账务处理,原因是年底前未收到购货发票也未支付货款。该批原材料年底未出库。

5.该公司2018年度财务报表反映,应付账款年末余额为5400万元。经查,该公司应付账款明细账中共设置25个账户。有关账户的情况如下:

(1)账户A的期末贷方余额为1000万

(2)账户B的期末贷方余额为500万元,该余额已连续结转2年,期间一直无业务发生。

(3)账户C的期末借方余额为250万元。

(4)账户D的期末贷方余额为50万元。

其他21个账户均为50万元以下的贷方余额,共计4100万元

根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确的答案。

“资料2”中,为证实乙公司是否存在未入账的应付账款,审计人员可使用的方法有()。

2019年4月,某审计组对乙公司2018年度财务收支情况进行审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：

1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到

(1)大宗采购由采购部门经理直接指定供应商。

(2)各部门提出采购申请,由本部门经理批准后,向供应商发出订单。

(3)由专职人员按月从供应商处取得对账单,并与应付账款明细账相核对

(4)指定会计人员定期核对采购日记账和总账。

2.该公司2018年生产经营状况和所处经济环境相对稳定,但年末应付账款余额与上年末相比下降幅度较大,审计人员怀疑该公司可能存在未入账的应付账款。

3.审计人员在复核A供应商对账单时发现。2018年1月A供应商以货到付款方式销售给乙公司的30万元的材料已发出并入账,但乙公司1月31日尚未收到材料和购货发票,因而未入账,也未在报表附注中予以说明。

4.审计人员抽查乙公司年度资产负债表日前后的原材料验收单时,发现该公司2018年12月29日验收入库的一批原材料未进行账务处理,原因是年底前未收到购货发票也未支付货款。该批原材料年底未出库。

5.该公司2018年度财务报表反映,应付账款年末余额为5400万元。经查,该公司应付账款明细账中共设置25个账户。有关账户的情况如下:

(1)账户A的期末贷方余额为1000万

(2)账户B的期末贷方余额为500万元,该余额已连续结转2年,期间一直无业务发生。

(3)账户C的期末借方余额为250万元。

(4)账户D的期末贷方余额为50万元。

其他21个账户均为50万元以下的贷方余额,共计4100万元

根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确的答案。

“资料4”中,乙公司的做法造成的影响是()。