下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是（ ）。

依据企业所得税的相关规定，下列固定资产可以计提折旧的是（ ）。

下列合同和凭证应当缴纳印花税的是（　）。

非上市公司授予本公司员工的股票期权，符合规定条件并向主管税务机关备案的，可享受个人所得税的（ ）。

在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（ ）。

下列工资、薪金所得，免征个人所得税的是（ ）。

某公司2020年拥有船舶2艘，净吨位分别为200吨、181吨；120千瓦的拖船1艘；小型船2艘，净吨位均为1吨。不超过200吨的机动船舶税额为净吨位每吨3元，2020年该公司应缴纳的车船税为（　）元。

下列关于船舶吨税的表述中，错误的是（　）。

下列所占用的土地中，不可以免征或暂免征收城镇土地使用税的是（　）。

城镇土地使用税的计税依据（　）。

某国有企业职工张某，于2021年2月因健康原因办理了提前退休手续（至法定退休年龄尚有36个月），取得单位按照统一标准支付的一次性补贴216 000元。当月张某领取退休工资6 500元。则张某2021年2月收到的提前退休一次性补贴应缴纳的个人所得税为（ ）。

2020年某保险营销员取得不含税佣金收入37.5万元，假定不考虑其他附加税费、专项扣除和专项附加扣除，该营销员未取得其他所得，则2020年该营销员应缴纳个人所得税（ ）元。

计算商铺租赁所得个人所得税时，不得在税前扣除的是（ ）。

王某为境内居民个人，2020年工资薪金收入为180000元，劳务报酬收入40000元，为出版社撰写文章收到稿酬30000元，个人缴纳的三险一金8000元。王某为独生子女，父母均已60岁以上退休在家，已知王某在2020年已预缴个人所得税22240元，无依法确定的其他扣除和捐赠支出，在2020年个人所得税汇算清缴时，王某应退或应补的个人所得税为（　）元。

跨国从事表演的艺术家，其所得来源地税收管辖权判定标准是（ ）。

下列各项中，不属于税收管辖权类型的是（　）。

甲企业2020年度境内所得应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率。在全年已预缴税款80万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（　）万元。

下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（ ）。

2020年4月，甲公司以原值500万元、已计提折旧200万元的办公用房对乙公司投资，甲公司每月收取固定利润1.5万元（不含增值税），甲公司不承担风险。甲公司所在地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2020年甲公司该房产应缴纳房产税（ ）万元。

市区甲企业土地面积为25000平方米，地价款为2500万元，该土地上的房屋的总建筑面积为17000平方米；乙企业土地面积为25000平方米，地价款为2000万元，土地上的房屋的总建筑面积为7000平方米，则下列说法正确的是（　）。

市区某企业2020年有一处地下建筑物，为商业用途房产（房产原值80万元），10月底将其出售。当地政府规定房产税减除比例为30%，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。2020年该企业应缴纳房产税（　）元。

根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（　）。

甲公司2020年发生业务招待费50万元，全年实现的主营业务收入1800万元，其他业务收入450万元，投资收益200万元，营业外收入60万元，根据税法规定调增的视同销售收入400万元。该公司当年可以税前扣除的业务招待费为（　）万元。

下列各项中，减按每平方米2元征收耕地占用税的是（　）。

车船税法规定，车辆的具体适用税额由（　）依照《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定。

依据契税法的相关规定，契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的（　）。

某公司2020年2月1日购入一载货商用车，当月办理机动车辆权属证书，并办理车船税完税手续。此车整备质量为10吨，每吨年单位税额96元。该车于6月1日被盗，经公安机关确认后，该公司遂向税务局申请退税，但在办理退税手续期间，此车又于9月1日被追回并取得公安机关证明。则该公司就该车2020年实际应缴纳的车船税为（ ）。

2020年1月，A企业向某公司出租厂房，签订出租合同中注明的租金每月4万元，租期未定；接受某公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业提供，金额为200万元，另外收取加工费30万元；签订的运输合同中注明运费2万元、装卸费5000元。该企业1月份应纳印花税（　）元。

下列关于耕地占用税的说法中，正确的是（　）。

下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的是（　）。

下列符合契税相关规定的是（　）。

企业在年度中间终止经营活动，办理企业所得税汇算清缴的时间是（　）。

下列税率不在契税幅度范围内的是（　）。

个人所得税是以（　）取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。

下列企业，属于我国企业所得税居民企业的是（　）。

国际公认的常设机构利润范围的确定方法是（　）。

下列选项中，关于印花税特点的说法中错误的是（　）。

2019年1月甲企业以1000万元直接投资乙企业，取得其40%的股权。2020年10月甲企?业将该股权全部转让，取得收入1200万元。股权转让时，乙企业累积未分配利润200万元。甲企业该项投资业务的税务处理，正确的是（　）。

某白酒制造企业2020年取得收入4 000万元，向广告公司支出广告费用500万元，广告已经制作且取得广告公司发票，2018年，2029年企业结转至本年扣除的广告费用分别为55万元和105万元，该企业计算2020年企业所得税时可以扣除广告费用（ ）万元。

2021年8月，某房地产公司采取基价并实行超基价分成方式委托销售开发产品，假设截止当年12月31日，房地产公司、中介公司与购买方三方共签销售合同的成交额为5 000万元，其中房地产公司获得基价、超基价分成额分别为4 200万元和500万元。房地产公司企业所得税的应税收入是（ ）万元。

美国公民小丁，在我国无住所，受雇于我国境内某上市公司，担任该上市公司高级管理人员，2020年度在我国境内累计居住79天。2020年小丁取得以下收入。

（1）2020年1月~2月全月在境内工作，每月应税工资50 000元、每月实报实销的住房补贴15 000元、每月现金方式的餐补10 000元；

（2）2020年3月，小丁在境内履职20天后，离境回到美国，在境外远程继续工作。2020年3月取得境内上市公司支付的工资40 000元。

（3）2020年2月以37元/股的价格对一批由境内上市公司支付的股权激励进行行权，共行权1 000股，已知授予价为每股1元，该批股权激励全部属于境内工作期间所得。

（4）2020年5月自境内某出版社取得一次性稿酬3 000元。

根据上述资料，回答下列问题。

小丁1月工薪收入应缴纳个人所得税（ ）元。

美国公民小丁，在我国无住所，受雇于我国境内某上市公司，担任该上市公司高级管理人员，2020年度在我国境内累计居住79天。2020年小丁取得以下收入。

（1）2020年1月~2月全月在境内工作，每月应税工资50 000元、每月实报实销的住房补贴15 000元、每月现金方式的餐补10 000元；

（2）2020年3月，小丁在境内履职20天后，离境回到美国，在境外远程继续工作。2020年3月取得境内上市公司支付的工资40 000元。

（3）2020年2月以37元/股的价格对一批由境内上市公司支付的股权激励进行行权，共行权1 000股，已知授予价为每股1元，该批股权激励全部属于境内工作期间所得。

（4）2020年5月自境内某出版社取得一次性稿酬3 000元。

根据上述资料，回答下列问题。

小丁3月工薪收入应缴纳个人所得税（ ）元。

美国公民小丁，在我国无住所，受雇于我国境内某上市公司，担任该上市公司高级管理人员，2020年度在我国境内累计居住79天。2020年小丁取得以下收入。

（1）2020年1月~2月全月在境内工作，每月应税工资50 000元、每月实报实销的住房补贴15 000元、每月现金方式的餐补10 000元；

（2）2020年3月，小丁在境内履职20天后，离境回到美国，在境外远程继续工作。2020年3月取得境内上市公司支付的工资40 000元。

（3）2020年2月以37元/股的价格对一批由境内上市公司支付的股权激励进行行权，共行权1 000股，已知授予价为每股1元，该批股权激励全部属于境内工作期间所得。

（4）2020年5月自境内某出版社取得一次性稿酬3 000元。

根据上述资料，回答下列问题。

小丁稿酬所得应缴纳个人所得税（ ）元。

美国公民小丁，在我国无住所，受雇于我国境内某上市公司，担任该上市公司高级管理人员，2020年度在我国境内累计居住79天。2020年小丁取得以下收入。

（1）2020年1月~2月全月在境内工作，每月应税工资50 000元、每月实报实销的住房补贴15 000元、每月现金方式的餐补10 000元；

（2）2020年3月，小丁在境内履职20天后，离境回到美国，在境外远程继续工作。2020年3月取得境内上市公司支付的工资40 000元。

（3）2020年2月以37元/股的价格对一批由境内上市公司支付的股权激励进行行权，共行权1 000股，已知授予价为每股1元，该批股权激励全部属于境内工作期间所得。

（4）2020年5月自境内某出版社取得一次性稿酬3 000元。

根据上述资料，回答下列问题。

小丁股票期权行权所得应缴纳个人所得税（ ）元。

我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下：

2020年经营及分配状况如下：

（1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。

（2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额（该应纳所得税总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元，其中来自丙企业的投资收益为100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元；乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。

（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为2400万元。

要求：根据以上资料，回答下列问题。

满足持股条件适用间接抵免优惠政策的企业包括（　）。

我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下：

2020年经营及分配状况如下：

（1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。

（2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额（该应纳所得税总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元，其中来自丙企业的投资收益为100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元；乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。

（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为2400万元。

要求：根据以上资料，回答下列问题。

企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额为（　）万元。

我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下：

2020年经营及分配状况如下：

（1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。

（2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额（该应纳所得税总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元，其中来自丙企业的投资收益为100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元；乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。

（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为2400万元。

要求：根据以上资料，回答下列问题。

企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免额为（　）万元。

王某是某高校副教授，同时担任某上市公司的独立董事。2020年取得相关收入情况如下：

（1）12月份取得全年一次性奖金24000元，王某选择单独计税。

（2）2月份和同事合作发表一部专著，共取得收入50000元，王某分得30000元。?

（3）6月份取得独立董事费收入20000元。?

（4）8月份获得省政府颁发的教育贡献奖10000元。另外，持有公开发行和转让市场的某上市公司股票8个月，取得股息、红利收入2000元，取得储蓄存款利息2000元。将持有半年的某公司债券20000份出售其中的一半，取得时每份8元，共支付税费2000元，出售时每份10元，支付税费3000元。?

（5）因王某在教育事业方面的突出贡献，单位在9月份将一套市价60万元的住房以36万元价格出售给王某。?

（6）11月份，王某拍卖收藏的宋朝人物画，取得收入20万元，但未能提供相关凭证，因而不能正确计算财产原值。?

要求：根据上述资料，回答下列问题：

王某12月份取得全年一次性奖金应缴纳个人所得税（　）元。

王某是某高校副教授，同时担任某上市公司的独立董事。2020年取得相关收入情况如下：

（1）12月份取得全年一次性奖金24000元，王某选择单独计税。

（2）2月份和同事合作发表一部专著，共取得收入50000元，王某分得30000元。?

（3）6月份取得独立董事费收入20000元。?

（4）8月份获得省政府颁发的教育贡献奖10000元。另外，持有公开发行和转让市场的某上市公司股票8个月，取得股息、红利收入2000元，取得储蓄存款利息2000元。将持有半年的某公司债券20000份出售其中的一半，取得时每份8元，共支付税费2000元，出售时每份10元，支付税费3000元。?

（5）因王某在教育事业方面的突出贡献，单位在9月份将一套市价60万元的住房以36万元价格出售给王某。?

（6）11月份，王某拍卖收藏的宋朝人物画，取得收入20万元，但未能提供相关凭证，因而不能正确计算财产原值。?

要求：根据上述资料，回答下列问题：

王某业务（2）应预扣预缴个人所得税（　）元。

王某是某高校副教授，同时担任某上市公司的独立董事。2020年取得相关收入情况如下：

（1）12月份取得全年一次性奖金24000元，王某选择单独计税。

（2）2月份和同事合作发表一部专著，共取得收入50000元，王某分得30000元。?

（3）6月份取得独立董事费收入20000元。?

（4）8月份获得省政府颁发的教育贡献奖10000元。另外，持有公开发行和转让市场的某上市公司股票8个月，取得股息、红利收入2000元，取得储蓄存款利息2000元。将持有半年的某公司债券20000份出售其中的一半，取得时每份8元，共支付税费2000元，出售时每份10元，支付税费3000元。?

（5）因王某在教育事业方面的突出贡献，单位在9月份将一套市价60万元的住房以36万元价格出售给王某。?

（6）11月份，王某拍卖收藏的宋朝人物画，取得收入20万元，但未能提供相关凭证，因而不能正确计算财产原值。?

要求：根据上述资料，回答下列问题：

王某业务（3）应预扣预缴个人所得税（　）元。

王某是某高校副教授，同时担任某上市公司的独立董事。2020年取得相关收入情况如下：

（1）12月份取得全年一次性奖金24000元，王某选择单独计税。

（2）2月份和同事合作发表一部专著，共取得收入50000元，王某分得30000元。?

（3）6月份取得独立董事费收入20000元。?

（4）8月份获得省政府颁发的教育贡献奖10000元。另外，持有公开发行和转让市场的某上市公司股票8个月，取得股息、红利收入2000元，取得储蓄存款利息2000元。将持有半年的某公司债券20000份出售其中的一半，取得时每份8元，共支付税费2000元，出售时每份10元，支付税费3000元。?

（5）因王某在教育事业方面的突出贡献，单位在9月份将一套市价60万元的住房以36万元价格出售给王某。?

（6）11月份，王某拍卖收藏的宋朝人物画，取得收入20万元，但未能提供相关凭证，因而不能正确计算财产原值。?

要求：根据上述资料，回答下列问题：

王某业务（4）应缴纳个人所得税（　）元。

王某是某高校副教授，同时担任某上市公司的独立董事。2020年取得相关收入情况如下：

（1）12月份取得全年一次性奖金24000元，王某选择单独计税。

（2）2月份和同事合作发表一部专著，共取得收入50000元，王某分得30000元。?

（3）6月份取得独立董事费收入20000元。?

（4）8月份获得省政府颁发的教育贡献奖10000元。另外，持有公开发行和转让市场的某上市公司股票8个月，取得股息、红利收入2000元，取得储蓄存款利息2000元。将持有半年的某公司债券20000份出售其中的一半，取得时每份8元，共支付税费2000元，出售时每份10元，支付税费3000元。?

（5）因王某在教育事业方面的突出贡献，单位在9月份将一套市价60万元的住房以36万元价格出售给王某。?

（6）11月份，王某拍卖收藏的宋朝人物画，取得收入20万元，但未能提供相关凭证，因而不能正确计算财产原值。?

要求：根据上述资料，回答下列问题：

针对单位低价向王某售房，王某应缴纳个人所得税（　）元。

王某是某高校副教授，同时担任某上市公司的独立董事。2020年取得相关收入情况如下：

（1）12月份取得全年一次性奖金24000元，王某选择单独计税。

（2）2月份和同事合作发表一部专著，共取得收入50000元，王某分得30000元。?

（3）6月份取得独立董事费收入20000元。?

（4）8月份获得省政府颁发的教育贡献奖10000元。另外，持有公开发行和转让市场的某上市公司股票8个月，取得股息、红利收入2000元，取得储蓄存款利息2000元。将持有半年的某公司债券20000份出售其中的一半，取得时每份8元，共支付税费2000元，出售时每份10元，支付税费3000元。?

（5）因王某在教育事业方面的突出贡献，单位在9月份将一套市价60万元的住房以36万元价格出售给王某。?

（6）11月份，王某拍卖收藏的宋朝人物画，取得收入20万元，但未能提供相关凭证，因而不能正确计算财产原值。?

要求：根据上述资料，回答下列问题：

王某拍卖所得应缴纳个人所得税（　）元。

某电子设备制造企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%，其2020年度的生产经营情况如下：

（1）当年销售货物实现销售收入8 000万元，对应的成本为5 000万元。

（2）12月购入专门用于研发的新设备并投入使用，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用。会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。

（3）其他业务收入700万元，其他业务支出100万元，全部为转让5年以上非独占许可使用权收入，与之相应的成本及税费。

（4）当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用400万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。

（5）当年发生销售费用1 800万元，其中含广告费1 500万元。

（6）当年发生财务费用200万元。

（7）取得投资收益330万元，其中国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。

（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。

（9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元。

（10）当年税金及附加科目共列支200万元。

（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

下列关于资料（2）（3）的表述，正确的是（ ）。

某电子设备制造企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%，其2020年度的生产经营情况如下：

（1）当年销售货物实现销售收入8 000万元，对应的成本为5 000万元。

（2）12月购入专门用于研发的新设备并投入使用，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用。会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。

（3）其他业务收入700万元，其他业务支出100万元，全部为转让5年以上非独占许可使用权收入，与之相应的成本及税费。

（4）当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用400万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。

（5）当年发生销售费用1 800万元，其中含广告费1 500万元。

（6）当年发生财务费用200万元。

（7）取得投资收益330万元，其中国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。

（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。

（9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元。

（10）当年税金及附加科目共列支200万元。

（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业2020年会计利润总额为（ ）万元。

某电子设备制造企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%，其2020年度的生产经营情况如下：

（1）当年销售货物实现销售收入8 000万元，对应的成本为5 000万元。

（2）12月购入专门用于研发的新设备并投入使用，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用。会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。

（3）其他业务收入700万元，其他业务支出100万元，全部为转让5年以上非独占许可使用权收入，与之相应的成本及税费。

（4）当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用400万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。

（5）当年发生销售费用1 800万元，其中含广告费1 500万元。

（6）当年发生财务费用200万元。

（7）取得投资收益330万元，其中国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。

（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。

（9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元。

（10）当年税金及附加科目共列支200万元。

（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

2020年该企业工资、职工福利费、工会经费和职工教育经费的纳税调整额合计是（ ）万元。

某电子设备制造企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%，其2020年度的生产经营情况如下：

（1）当年销售货物实现销售收入8 000万元，对应的成本为5 000万元。

（2）12月购入专门用于研发的新设备并投入使用，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用。会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。

（3）其他业务收入700万元，其他业务支出100万元，全部为转让5年以上非独占许可使用权收入，与之相应的成本及税费。

（4）当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用400万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。

（5）当年发生销售费用1 800万元，其中含广告费1 500万元。

（6）当年发生财务费用200万元。

（7）取得投资收益330万元，其中国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。

（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。

（9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元。

（10）当年税金及附加科目共列支200万元。

（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

2020年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。

根据企业所得税相关规定，企业下列支出超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的有（ ）。

下列关于房产税征税办法的表述中正确的有（　）。

下列有关房产税征税办法的表述中，正确的有（　）。

下列关于耕地占用税税收优惠的表述中，正确的有（　）。

下列选项中，不应抵免境外所得税税额的情形有（　）。

根据印花税相关规定，下列说法正确的有（ ）。

下列占用农村土地的行为，需缴纳耕地占用税的有（　）。

下列土地属于城镇土地使用税征税范围的有（　）。

根据车船税法的规定，下列表述正确的有（　）。

下列各项中符合车船税规定的有（　）。

下列行为要征收契税的有（　）。

下列各项中，可全额在企业所得税前扣除的有（　）。

下列选项中，免征城镇土地使用税的有（　）。

税收管辖权重叠的形式有（　）。

下列关于契税的征收管理政策的表述中，正确的有（　）。

下列选项中应缴纳印花税的有（　）。

非居民个人取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（ ）。

根据个人所得税规定，下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有（ ）。

根据企业所得税法的规定，下列选项中，应计入应纳税所得额缴纳企业所得税的有（　）。

个人取得的下列所得中，免征个人所得税的有（ ）。

我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下：

2020年经营及分配状况如下：

（1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。

（2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额（该应纳所得税总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元，其中来自丙企业的投资收益为100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元；乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。

（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为2400万元。

要求：根据以上资料，回答下列问题。

企业乙所纳税额属于企业甲负担的税额为（　）万元。

某电子设备制造企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%，其2020年度的生产经营情况如下：

（1）当年销售货物实现销售收入8 000万元，对应的成本为5 000万元。

（2）12月购入专门用于研发的新设备并投入使用，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用。会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。

（3）其他业务收入700万元，其他业务支出100万元，全部为转让5年以上非独占许可使用权收入，与之相应的成本及税费。

（4）当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用400万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。

（5）当年发生销售费用1 800万元，其中含广告费1 500万元。

（6）当年发生财务费用200万元。

（7）取得投资收益330万元，其中国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。

（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。

（9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元。

（10）当年税金及附加科目共列支200万元。

（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

2020年该企业新产品研究开发费用和业务招待费分别应调整的应纳税所得额为（ ）万元。

某电子设备制造企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%，其2020年度的生产经营情况如下：

（1）当年销售货物实现销售收入8 000万元，对应的成本为5 000万元。

（2）12月购入专门用于研发的新设备并投入使用，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用。会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。

（3）其他业务收入700万元，其他业务支出100万元，全部为转让5年以上非独占许可使用权收入，与之相应的成本及税费。

（4）当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用400万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。

（5）当年发生销售费用1 800万元，其中含广告费1 500万元。

（6）当年发生财务费用200万元。

（7）取得投资收益330万元，其中国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。

（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。

（9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元。

（10）当年税金及附加科目共列支200万元。

（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

2020年该企业广告费和投资收益分别应调整的应纳税所得额为（ ）万元。