从事生产、经营的纳税人，在取得税务登记证之日起（　）日内，要将财务、会计制度和会计核算软件报送税务机关备案。

下列关于涉税鉴证业务鉴证准备的表述，错误的是（　）。

税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是（　）。

纳税人转让旧房，采用评估价格法计算土地增值税，不能扣除的项目是（　）。

下列关于发票领用的表述，不正确的是（　）。

以下说法中关于增值税电子专用发票的说法正确的是（ ）

税务行政诉讼的参加人不包括（　）。

小李开设的个体户经营规模较小，主管税务机关应采用（　）方法征收税款比较合适。

属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限（　）到期自动解除。

下列属于收取款项但未发生销售行为开具的发票的是（　）。

人民法院应在税务行政诉讼立案之日起（　）日内，将起诉状副本发送被告。

关于纳税人的法律责任，说法错误的是（ ）

下列关于销售额的说法，错误的是（　）。

根据有关税收法律、法规的规定，以下需要办理税务登记的是（　）。

李某于2020年5月28日至6月4日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月支付3500元；7月份提供装潢获得收入5000元，除个人所得税外不考虑其它税费，下列表述错误的是（　）。

甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1000万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳企业所得税（　）万元。

下列关于个人所得税的表述中，错误的是（　）。

朱先生所在的公司2017年实行雇员股票期权计划。2017年4月18日，该公司授予朱先生股票期权60000股，授予价2元/股；并约定2020年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2020年6月18日朱先生以授予价购买股票60000股，当日该股票的公开市场价格为5元/股。朱先生2020年股票期权行权所得应缴纳的个人所得税（　）元。

下列应该按照“稿酬所得”项目征收个人所得税的是（　）。

2021年1月某学校聘用美籍华人专家钱某（境内居住时间累计不超过90天的非居民个人）。当月境内应税工资为9900元，钱某当月应缴纳的个人所得税为（　）元。

符合下列（　）情形之一的增值税专用发票，列入异常凭证范围。

下列属于代理税务行政复议的操作规范的内容有（　）。

税务行政复议的受案范围中属于税务机关作出的征税行为的有（　）。

下列各项中，关于增值税混合销售和兼营行为的涉税陈述，正确的有（　）。

税务师对非正常损失的购进原材料是否按规定转出进项税额进行审核时，应主要审核（　）。

涉税专业服务机构的信用评价的内容包括（　）。

出口企业收到主管税务机关《生产企业进料加工贸易免税证明》后，依据注明的“不得免征和抵扣税额抵减额”作如下会计分录，则不正确的有（　）。

行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的,第一审人民法院可以采取下列（ ）措施。

A税务机关对W公司进行纳税检查时，发现W公司虚报出口退税，违法取得退税款200000元，税务机关对其作出补缴税款及滞纳金，并处以罚款的具体行政行为。W公司不服，提出行政复议，则该项税务行政复议的参加人可以有（　）。

下列情形中，属于决定撤销，并责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为的有（　）。

《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2020年第9号）规定“一般纳税人符合以下条件的，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元。”某企业符合转登记条件，咨询小规模纳税人和一般纳税人在增值税政策方面的差异。

问题：

请分别从增值税的计税方法、含税收入换算销售额、适用税率或征收率、进项税额抵扣、税收优惠享受及纳税期限等方面，对两类纳税人作出简要的比较说明。

位于市区的某商贸企业甲公司2019年3月期末留抵税额为8万元，2019年9月期末留抵税额为80万元并申请留抵退税，2019年4月至2019年9月已抵扣的进项税合计为45万元，包含农产品销售发票计算抵扣的5万元，其余均为增值税专用发票上注明的税额。请根据资料回答以下问题：

（1）甲公司申请留抵退税应满足什么条件。

（2）假设该企业符合申请留抵退税的条件，计算甲公司可以申请退还的留抵税额。

（3）请说明纳税人申请留抵退税的时间。

某税务师2021年2月对企业2020年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将基建领用的材料成本20000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的20000元直接作为错账调整金额。

2020年底企业的原材料科目余额是80000元，在产品科目余额是100000元，完工产品（库存商品）科目余额500000元，当期的已销售产品成本是400000元，基建工程尚未完工，假设该企业已经结账。

要求：

（1）按“比例分摊法”计算错账调整金额在相关环节分摊的分配率、分摊数额

（2）做出跨年度账务调整分录。

位于甲县城的某油田开采企业为增值税一般纳税人，按月度申报资源税，2020年8月在乙县城开采生产经营情况如下： （1）在乙县城开采原油10000吨，当月对外销售7000吨，取得不含税销售额3000万元；开采高凝油2000吨，当月全部销售，取得不含税销售额1800万元。 （2）与原油同时开采的天然气750万立方米，对外销售600万立方米，取得不含税销售额1000万元，待售150万立方米。 （3）将开采的原油自用200吨，其中100吨用于本企业在建工程，50吨用于开采原油过程中加热使用，50吨赠送给关联单位。 其他相关资料：原油、天然气资源税税率均为6%，进口原油关税税率为30%。 根据上述资料，回答下列问题：

（1）计算该企业8月份应缴纳的资源税。

（2）回答该企业办理资源税纳税申报的地点并说明理由。

（3）说明企业最晚纳税申报缴纳税款的日期。

某企业位于县城，为增值税一般纳税人，2021年2月税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题：

（1）所属某仓库多提折旧100000元：

（2）7月为本企业基建工程购入材料226000元，其会计处理为：

借：在建工程 200000

应交税费——应交增值税（进项税额） 26000

贷：银行存款 226000

（3）将自产的一批货物通过民政部门捐赠给某小学，不含增值税价值120000元，成本为85000元，其会计处理为：

借：营业外支出 120000

贷：库存商品 120000 其他资料:2020年该企业自行核算的会计利润总额为1100000元。 问题：

（1）分别指出上述处理对企业相关税费的影响。

（2）作出相应的调账分录。

某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年7月份发生如下业务：

（1）在本地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额3000000元，税额270000元。 在外省B市提供建筑服务，取得含税收入2180000元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额600000元，税额54000元。当月竣工结算，已向项目所在地税务机关预缴了增值税并取得完税凭证。上述建筑服务均适用一般计税方法。

（2）在本地提供建筑服务，该项目为老项目，开具增值税普通发票价税合计2060000元，采用简易计税方法。

（3）采购一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票注明金额2300000元，税额299000元。

（4）B市建筑工地2019年2月购进的一批建筑材料因管理不善被盗，经盘点确认被盗材料的实际成本为100000元（购进时均取得增值税专用发票，且相应的进项税额已在购入时申报抵扣）；该建筑企业建造一栋新办公楼从本地一般计税项目的材料仓库领取钢材，该钢材是上月购进，已抵扣进项，账面成本为1500000元。

（5）租入一台建筑专用设备，取得增值税专用发票注明金额150000元，税额19500元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。

假定本月取得相关票据均符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。

问题：

（1）简述一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务预缴税款的政策规定。

（2）计算该建筑企业在B市提供建筑服务应预缴的增值税并列出预缴时的会计分录。

（3）计算业务（4）该建筑企业当期进项税额转出的金额。

（4）计算该建筑企业当月在A市申报缴纳的增值税。

（5）根据资料填写下列增值税纳税申报表（摘要）中的相关栏次。

税务师2021年5月在审核某酒厂2021年1月的账务处理时，发现如下问题： 分析资料（1）～（6）该企业所做的会计处理是否正确如果正确，请说明理由。如果不正确，请说明理由并做出相应的账务调整分录，该企业按年结转利润。（不考虑增值税和消费税之外的其他税费）

（1）企业将自产的1吨白酒奖励给优秀的员工，该批白酒的成本为80000元，对外不含税销售价格为120000元，当月企业的会计处理为： 借：应付职工薪酬 95600 贷：库存商品 80000 应交税费——应交增值税（销项税额） 15600

（2）该企业2020年2月销售啤酒时收取啤酒的包装物押金11300元。双方合同约定，2021年1月归还包装物并退还押金，但购货方2月逾期未归还包装物，酒厂没收此押金。 企业的会计处理为： 借：其他应付款 11300 贷：营业外收入 11300

（3）从农业生产者处购进粮食用于生产白酒，取得150000元农产品销售发票，运至B加工厂委托其加工白酒，运费1000元取得增值税普通发票，加工费30000元取得增值税普通发票，收回2吨白酒。受托方无同类型白酒销售，已代收代缴消费税。收回的白酒直接销售。企业的会计分录如下： 借：委托加工物资 166000 应交税费——应交

增值税（进项税额） 15000 贷：银行存款 181000 借：税金及附加 47750 贷：银行存款47750

（4）2020年9月从关联企业免费获得10万股股票，关联企业购入时的不含税价格为100万元，2021年1月甲企业将10万股股票对外销售，不含税售价为250万元，甲企业缴纳增值税15万元。

（5）该企业2020年10月采用预收货款方式销售白酒1吨，取得含税销售额113000元，企业将收到的款项计入到预收账款中。2021年1月将白酒发给购货方，企业未做任何账务处理。

（6）采购一批粮食用于生产白酒，已验收入库，发票尚未收到。购销合同表明的不含税金额10000元，增值税额1300元。货款暂未支付。企业先暂估入账。作出的会计分录如下： 借：原材料 11300 贷：应付账款 11300