下列单位或个人可以成为纳税保证人的是（　）。

某税务所在执法时对纳税人孙某处以罚款1800元。关于上述行政处罚，下列表述中，正确的是（ ）。

下列耕地占用的情形中，属于免征耕地占用税的是（　）。

位于市区的某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2019年5月份实际缴纳消费税40万元，出口货物增值税免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业5月份应缴纳的城市维护建设税为（　）万元。

某唱片商店（增值税一般纳税人）2020年2月因管理不善丢失一批1月份从一般纳税人处购进的唱片，账面成本20000元（含一般纳税人提供运输服务的运费成本500元），税务机关接受了该项损失的申报，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（　）万元。

A国某运输公司的一艘拖船驶入我国某港口，该拖船发动机功率为52000千瓦，拖船负责人已向我国海关领取了吨税执照，在港口停留期限为30天，A国未与我国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约。

已知船舶净吨位超过10000净吨但不超过50000净吨、执照期限为30日的普通税率为4．6元／净吨，优惠税率为3．3元／净吨；

超过50000净吨，执照期限为30日的普通税率为5．3元／净吨，优惠税率为3．8元／净吨。

该拖船负责人应向我国海关缴纳的船舶吨税为（ ）元。

预约定价安排一般适用于 主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前 3 个年度每年度发生的关联交易金额（ ）万元人民币以上的企业 。

甲公司2019年9月份开业，领受房屋产权证、工商营业执照、专利证各一份。公司实收资本1000万元，除资金账簿外，启用了10本营业账簿；同年与甲企业签订了一份以物易物合同，合同约定，以价值220万元的产品换取200万元的原材料，甲企业补差价20万元，就上述事项甲公司应纳印花税（　）元。

下列选项中，属于房产税征收范围的是（　）。

某企业2019年3月投资1500万元取得5万平方米的土地使用权，缴纳契税60万元，用于建造面积为4万平方米的厂房，建造成本和费用为2000万元，2019年底竣工验收并投入使用，对该厂房征收房产税所确定的房产原值是（　）万元。

某货运公司2020年拥有载货汽车25辆、挂车10辆，自重吨位均为20吨；3辆四门六座客货两用车，自重吨位为3吨；小轿车2辆。

该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元，9座以下乘人汽车年纳税额每辆400元。

该公司2020年应缴的车船税为()元。

关于增值税的销售额，下列说法正确的是()。

房地产开发公司销售新建房支付的下列相关税费，不可以列入加计 20% 扣除基数计算缴纳土地增值税的是（ ）。

下列各项中需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理个人所得税汇算清缴的是（　）。

下列各项中，属于车船税免税项目的是（ ）。

根据税收违法行为检举管理办法的规定，检举事项管辖有争议的，由争议各方本着有利于案件查处的原则协商解决；不能协商一致的，报请（ ）协调或者决定。

下列关于行政复议申请人的相关表述中，符合税务行政复议相关规定的是（　）。

根据我国行政处罚裁量权的行使规则的规定，当事人有下列情形之一的，不予行政处罚（ ）。

中国公民张某2019年8月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付相关税费800元。

2020年1月份将该债券卖出10000份，每份卖出价8．3元，共支付可在税前扣除的相关税费415元；2月末剩余债券到期，张某取得债券利息收入2700元。

张某上述收入共应缴纳个人所得税（ ）元。

某企业(增值税一般纳税人)2019年12月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税税额3200元。

当月将上月从一般纳税人处购入的一批原材料(已抵扣进项税额)改变用途，用于免征增值税的项目。

已知该批原材料的账面成本为10000元(含运费465元)，则该企业当期应纳增值税税额为（ ）元。

下列符合消费税法应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（　）。

通常适用于有形资产的购销、转让和使用，劳务提供或资金融通的关联交易的方法是（　）。

应以纳税人当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量的情形不包括（　）。

下列关于资源税的纳税义务发生时间，表述错误的是（　）。

下列关于增值税征税范围的说法中，表述正确的有（　）。

下列关于契税的表述错误的有（　）。

同时符合以下（ ）条件的运杂费用，纳税人在计算应税产品计税销售额时，可予以扣减。

一般纳税人从事下列应税服务的，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的有（ ）。

根据车船税的规定，下列各项属于车船税征税范围的有（　）。

下列关于永续债的表述中，正确的有（ ）。

税务机关作出的下列行为中，应选用必经复议程序申请复议的有（　）。

下列情形中，属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（　）。

下列各项中，表述正确的有（ ）。

下列选项中，不属于环境保护税征税范围的有（　）。

下列各项中，属于关税征税对象的有（ ）。

存在 （ ） 情形的居民企业 ， 应当在报送 《 年度关联业务往来报告表 》 时 ， 填报国别报告。

根据纳税信用管理规定，有下列（ ）情形的纳税人，本评价年度直接判为 D级。

根据企业所得税的规定，下列支出不得税前扣除的有（　）。

甲企业为一小型卷烟生产企业（增值税一般纳税人）， 2019年8月有关经营情况如下：

（1）委托某烟丝加工厂（小规模纳税人）加工一批烟丝，甲企业提供的烟叶在委托加工合同上注明成本80万元。烟丝加工完，甲企业提货时，加工厂收取不含税加工费12.35万元，并代收代缴了烟丝的消费税。

（2）甲企业将这批加工收回的烟丝10%对外直接销售，取得不含税收入14万元；另60%当月用于生产A型卷烟，30%当月用于生产雪茄烟。

（3）销售A型卷烟100箱（每箱250条），每条200支，实际收取不含税销售款项160万元，同牌号规格标准条包装卷烟的最低计税价格是75元。

（4）销售雪茄烟30箱，取得不含税销售收入63万元，由于货款收回及时给予2％（按不含税售价计算）的折扣；用10箱雪茄烟抵偿所欠债务20万元，当期同类雪茄烟不含税平均售价为2.1万元/箱，不含税最高售价为2.5万元/箱。

（烟丝的消费税税率为30%，卷烟消费税定额税率：每标准箱150元，比例税率：每标准条对外调拨价格在70元以下的为36%，70元（含）以上的为56%，雪茄烟的消费税税率为36%）

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

（1）计算受托方应代收代缴的消费税。

（2）计算3月甲卷烟生产企业销售烟丝应缴纳的消费税。

（3）计算3月甲卷烟生产企业销售A型卷烟应缴纳的消费税。

（4）计算3月甲卷烟生产企业销售雪茄烟应缴纳的消费税。

位于河南省的某水资源开采企业．2020年3月发生如下业务：

(1)直接取用地表水，实际取用水量为40000立方米，对外销售水量为38000立方米，适用税额标准为每立方米0．8元。

(2)利用设施直接从地下取用地下水，实际取用水量为25000立方米，对外销售水量为23000立方米，适用税额标准为每立方米2．1元。

(3)该企业拥有先进的污水处理技术，取用污水处理再生水，实际取用污水量为6000立方米，再生水量为3500立方米，适用税额标准为每立方米0．6元。

(4)与一家火力发电企业签订合同，约定火力发电企业租用该开采企业的相关取水设备从水库取水。

该发电企业从水库取水并对机组冷却后将水直接排入水源，该发电企业实际发电量为78000千瓦时，水力发电取用水税额为每千瓦时0．005元。

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

(1)计算该企业直接取用地表水应缴纳的资源税。

(2)计算该企业利用设施直接取用地下水应缴纳的资源税。

(3)计算取用污水处理再生水应缴纳的资源税。

(4)计算火力发电企业应缴纳的资源税。

甲地板厂为增值税一般纳税人，2019年6月经营状况如下：

(1)采取分期收款方式销售实木地板一批，合同约定不含税销售额共计100万元。本月按合同约定已收取60％货款，其余货款下月15日收取。

(2)委托乙厂加工素板一批，甲厂提供的原材料成本为20万元。当月乙厂将加工完毕的素板交付甲厂，开具增值税专用发票注明加工费4万元。

(3)将自产的一批实木地板移送非独立核算门市部销售，生产成本为40万元，成本利润率为5％，门市部对外销售取得不含税销售额60万元。

(4)将自产的一批实木地板用于抵偿所欠丙公司债务，已知同类实木地板的平均不含税售价为30万元，最高不含税售价为35万元。

(其他相关资料：实木地板的消费税税率为5％)

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

(1)计算业务(1)6月应缴纳的消费税。

(2)计算业务(2)中乙厂应代收代缴的消费税。

(3)计算业务(3)应缴纳的消费税。

(4)计算业务(4)应缴纳的消费税。

中国公民张某在国内一家上市公司工作， 2020 年上半年取得的收入情况如下：

（ 1 ）每月工资总额 12000 元，含个人缴付的年金 500 元和按照规定缴付的法定的“三险一金” 800 元。

（ 2 ） 1 月取得 2019 年度年终奖 48000 元。（选择单独计算纳税）

（ 3 ）公司于 2018 年实行股票期权计划。 2018 年 1 月 11 日张某获得公司授予的股票期权10000 份（该期权不可公开交易），授予价格为每份 6 元。当日公司股票的收盘价为 7.68 元。公司规定的股票期权行权期限是 2020 年 2 月 10 日至 9 月 10 日。张某于 2020 年 2 月 13 日对4000 份股票期权实施行权，当日公司股票的收盘价为 9.6 元。

（ 4 ） 3 月转让上月购入的境内 A 上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56 元。因持有两年前购买的 B 上市公司股票 13000 股，取得该公司年中股票分红所得 2600元。

（ 5 ） 4 月承租市区住房 1 套，每月支付租金 2000 元； 5 月将该房屋转租，每月取得转租收入 4000 元（不含增值税），不考虑相关税费，当月还发生房屋修缮费用 1000 元，取得装修公司正式发票。

（ 6 ）将本人收藏的一幅名人书法作品进行拍卖，取得收入 35 万元。无法提供合法、完整、准确的财产原值凭证。

（相关资料：该企业从 2019 年开始实行企业年金补充养老制度，张某所在城市上一年度职工月平均工资为 4000 元。张某本年度取得的工资与上年度相同。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

（ 1 ）计算张某企业年金个人缴费工资的计税基数。

（ 2 ）计算张某 1 月领取年终奖应缴纳的个人所得税。

（ 3 ）计算张某 2 月份实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。

（ 4 ）计算张某 3 月股票转让及取得的股票分红应缴纳的个人所得税。

（ 5 ）计算张某 5 月份转租房屋应缴纳的个人所得税。

（ 6 ）计算张某拍卖书法作品应缴纳的个人所得税。

某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列经济业务：

（1）向农业生产者收购烟叶30吨用于加工卷烟，实际支付的价款总额为44万元,烟叶税税率20%，取得收购凭证。另支付不含税运输费用3万元，取得运输公司开具的专用发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.04万元。

（2）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税52万元，烟丝已验收入库。

（3）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨（平均不含增值税单价2万元/吨），生产乙类卷烟4000标准箱，当月销售给卷烟专卖商3600箱，取得不含税销售额3600万元。

（4）购进小汽车一辆，取得的增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税3.9万元，款项已付。

（5）接受某公司投资转入材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.3万元，材料已验收入库。

（6）上月购入的烟丝因管理不善损失3万元（含运费0.46万元）。

（7）销售甲类卷烟300箱（标准箱，下同）给某省烟草批发公司，增值税专用发票注明的价款600万元。烟草批发公司加价20%，对外批发给烟草零售商270箱，另外30箱批发给了其他烟草批发公司。

（8）12月进口甲类卷烟30箱，关税完税价格30万元，缴纳关税6万元，当月销售该批卷烟，取得不含税销售收入100万元。

（9）没收逾期未收回的乙类卷烟包装物押金18万元，已向对方开具了普通发票。

(其他相关资料：烟丝消费税税率为30%；生产环节甲类卷烟比例税率为56%，乙类卷烟比例税率为36%，卷烟消费税定额税率为每箱0.015万元，批发环节卷烟比例税率为11%，卷烟消费税定额税率为每箱0.025万元。)

要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数

（1）计算业务（1）可以抵扣的进项税额。

（2）计算业务（1）烟丝厂应代收代缴的消费税。

（3）计算业务（6）损失烟丝应转出的进项税额。

（4）计算业务（7）中烟草批发公司应缴纳的消费税。

（5）计算业务（8）中卷烟厂进口环节应纳消费税。

（6）计算卷烟厂进口环节应纳增值税。

（7）计算当月卷烟厂应缴纳的消费税（不含进口部分）。

（8）计算卷烟厂可抵扣的进项税额。

（9）计算卷烟厂的销项税额。

（10）计算卷烟厂本月应缴纳的增值税。

（11）计算卷烟厂本月应缴纳的城建、教育费附加和地方教育附加（不含委托加工烟丝部分）。

某居民企业为增值税一般纳税人，2018年经主管税务机关核准结转以后年度弥补的亏损额为45万元；

2019年已预缴企业所得税130万元，当年度相关生产经营资料如下：

(1)企业坐落在某市区，全年实际占用土地面积共30000平方米，其中5000平方米为厂区内的绿化区，企业的医院共占地3200平方米，4500平方米土地借给武警部队作为训练场地；

另外企业分设的A机构占地3000平方米，其中出租给公安机关的一块场地100平方米。

(2)企业拥有整备质量45吨的载货卡车22辆；整备质量为16吨的挂车15辆。中型载客汽车13辆，2辆电车，另有小轿车17辆。

(3)企业当年的固定资产原值共计10500万元，其中：房产原值6500万元，机器设备及其他固定资产原值4000万元。

签订租赁合同1份，4月1日将房产原值800万元的仓库出租给某代理商存放货物，出租期限1年，共计不含税租金120万元，签订合同时预收一个季度不含税租金30万元，其余的在租用期的当季收取。

(4)企业当年签订货物销售合同35份，记载金额8750万元。

年终实现不含税销售额共计8750万元，取得送货的含税运输费收入139．2万元，该运费与货物开在同一张发票上；

购进原材料，取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5500万元、进项税额715万元；

另支付销售货物的不含税运输费18万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。

“国庆”节前，将自产的货物作为福利发放给本企业每位员工．市场含税销售价每件464元，成本结转无误。

全年扣除的产品销售成本5600万元。

(5)“投资收益”账户记载：已持股2年的某上市公司派发的股息33万元、购买国债取得利息收入36万元、国家重点建设债券利息收入28万元。

(6)发生财务费用200万元；其中包含与某商业银行签订3000万元(借期一年)借款合同支付的银行贷款利息150万元，与某企业签订500万元(借期一年)借款合同支付的年利息30万元，以及因逾期归还贷款支付银行罚息20万元。

(7)发生管理费用400万元，其中包括业务招待费100万元和新产品开发费用210万元，但未包括相关税金。

(8)发生广告费740万元，业务宣传费用110万元，代销手续费5万元。

(9)企业本年度在册员工500人，全年计入生产成本、费用中的实发工资总额800万元(其中包括支付本企业残疾职工工资80万元)、拨缴职工工会经费18．4万元，实际列支职工福利费122．8万元和职工教育经费25．5万元。

(10)营业外支出实际发生额60万元，其中包括对某展销会的非广告性赞助支出25万元和直接向市青少年宫的捐款20万元。

(11)企业于12月初购置《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》所列的节能节水专用设备一台，取得的防伪税控增值税专用发票上注明价款300万元、增值税款39万元。当月投入使用。

(其他相关资料：假设增值税税率为13％、9％；城镇土地使用税每平方米单位税额5元；载货汽车整备质量每吨车船税年税额80元、中型载客汽车车船税每辆年税额500元、小轿车车船税每辆年税额400元；房产税计算余值时的扣除比例20％；相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证：管理费用的调整中不考虑工资和三项经费；不考虑城地方教育附加。)

要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

(1)计算企业全年应缴纳的城镇土地使用税、车船税、房产税和印花税。

(2)计算企业全年应缴纳的增值税。

(3)计算企业全年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

(4)计算企业当年投资收益应纳税所得额。

(5)计算企业财务费用应调整的应纳税所得额。

(6)计算企业管理费用应调整的应纳税所得额(含加计扣除)。

(7)计算企业税前可扣除的销售费用。

(8)计算企业工资薪金及三项经费应调整的应纳税所得额(含加计扣除)。

(9)计算企业营业外支出应调整的应纳税所得额。

(10)计算企业全年应纳的企业所得税。

(11)计算企业购置节能节水专用设备的投资抵免额。

(12)计算企业应补(退)的企业所得税。