根据税务行政处罚的规定，税务机关应当责令当事人改正或者限期改正违法行为的，除另有规定外，责令限期改正的期限一般不超过（ ）日。

下列关于资源税征收管理的表述中，不正确的是（ ）。

下列合同中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的是（ ）。

某企业2020年年初拥有土地2万平方米，包括厂区内托儿所占地0．1万平方米，无偿提供给公安局使用土地0．3万平方米，厂区内绿化用地0．4万平方米。

5月该企业购买一块土地使用权（非耕地）用于厂房扩建，占地面积为2．4万平方米，合同规定，5月支付土地价款并交付土地。

该企业所在地区城镇土地使用税年税额为10元／平方米，该企业2020年应缴纳城镇土地使用税（ ）万元。

甲烟草公司为增值税一般纳税人，9月收购烟叶20000千克，烟叶收购价为10元／千克，货款已全部支付。该烟草公司9月收购烟叶应缴烟叶税()元。已知烟叶税实行比例税率，税率为20%。

2020年12月，某酒厂(增值税一般纳税人)生产白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取包装费22.6万元。该酒厂当月应纳消费税（ ）万元。

（白酒消费税税率：20% 加0.5 元/500 克）

根据个人所得税法的相关规定，下列各专项附加扣除中，必须按年扣除的是（ ）。

某企业2020年委托施工企业建造物资仓库，8月末办理验收手续，入账原值为300万元，同年9月1日将原值400万元的旧仓库对外投资联营，不承担联营风险，当年收取固定利润12万元(不含增值税)。

当地省政府规定房产原值的扣除比例为30％，该企业2020年度应缴纳房产税（ ）万元。

下列申请行政复议的表述中，符合税务行政复议管辖规定的是（ ）。

某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入150万元，但不能提供真实的限售股原值凭证，该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是（ ）万元。

下列关于关税征收管理的说法中，不正确的是（ ）。

税务机关中初次从事某项工作的人员，应当通过国家统一法律职业资格考试取得法律职业资格，该项工作是（ ）。

下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是（ ）。

下列各项中，按照我国现行相关法规的规定，可以直接免予缴纳进口关税的是()。

2020年12月，某小汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以140万元的价格（不含增值税）销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9％，零售环节消费税税率为10%。

该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（ ）万元。

年度关联交易金额符合下列条件的企业，应当准备本地文档的是（ ）。

某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含税销售收入9000万元，

已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为3400万元，该公司不能按房地产项目计算分摊银行借款利息，

已知该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10％，准予扣除的与转让房地产有关的税金为118．8万元。

该公司销售商品房应缴纳土地增值税（ ）万元。

甲企业（小规模纳税人）对外提供劳务派遣服务，2018年12月取得含税收入共130万元，代用工单位支付给劳务派遣员工工资10万元。甲企业就此项业务未选择差额纳税。甲企业当月应纳增值税为（ ）万元。

关于资源税税收优惠，下列说法正确的是（ ）。

根据《税收征管法》的规定，纳税人的停业期限不得超过（ ）。

根据资源税法的有关规定，下列情形，缴纳水资源税（ ）。

设立在中国境内的外国企业（包括港、澳、台企业）及其他组织的常驻代表机构，采取据实申报方式的，应在季度终了之日起（ ）向主管税务机关申报缴纳企业所得税。

某公司2020年年初拥有的船舶情况如下：机动船舶30艘，每艘净吨位1．3吨；

5千瓦的拖船1艘。公司所在地规定机动船舶净吨位小于200吨的，车船税年税额为3元／吨。

2020年该公司应缴纳车船税（ ）元。

国际重复课税产生的根本原因是（ ）。

关于城镇土地使用税的减免税优惠政策，下列说法中，正确的有（ ）。

下列关于烟叶税的说法中，正确的有（ ）。

下列污染物中，属于环境保护税征收范围的有（ ）。

下列各项行为中，可以免征或暂免征收土地增值税的有（ ）。

下列证照中，应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有（ ）。

下列各项中，资源税减征30%的有（ ）。

下列关于烟叶税的说法不正确的有（ ）。

下列免征船舶吨税的有（ ）。

下列税费的征收管理，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的有（ ）。

下列行为中，属于车辆购置税征税范围的有（ ）。

下列车船中，免征车船税的有（ ）。

环境保护税采用定额税率，其中具体适用税额的确定和调整由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑本地区环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求，在规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案的应税污染物有()。

下列关于白酒最低计税价格核定的表述，正确的有（ ）。

根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（ ）。

非居民企业甲于2020年12月与居民企业乙签订一项大型设备销售合同并提供培训、指导劳务，双方在合同中约定乙支付甲价款400万元（不含增值税），未单独列明培训、指导劳务的金额，甲派遣员工在境内负责该项业务的实施，由于无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30％（本题不考虑其他税费）。

（其他相关资料：假定税务机关对于未准确列明的培训、指导劳务收入采用最低标准进行核定）

要求：根据上述资料，计算回答下列问题。

（1）计算税务机关对其核定的劳务收入的金额。

（2）计算培训、指导劳务收入按照核定征收的方式应纳的企业所得税。

（3）计算培训、指导劳务收入应纳的增值税。

（4）说明扣缴义务人向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记的时间。

（5）说明乙企业代扣代缴非居民企业甲的企业所得税后向税务机关申报的时间。

某市一家房地产开发公司(增值税一般纳税人)，2020年开发一商品房项目，有关经营情况如下：

(1)6月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，签订产权转移书据，支付土地出让金900万元，按照国家统一规定缴纳有关税费合计60万元，将其中2／3用于开发建造商品房。

(2)发生开发成本1260万元。

(3)发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元。

(4)该商品房项目竣工后于12月底全部销售，取得销售收入4000万元(不含增值税)，并签订了销售合同。

(5)该房地产公司不能按转让房地产项目计算分摊利息，当地政府规定的房地产开发费用扣除比例为10％。

(6)计算土地增值额时准予扣除的与转让房地产有关的税金为46．88万元。

要求：根据上述资料，按照序号回答下列问题。如有计算，每问需计算出合计数。

(1)2020年该公司应缴纳的印花税。

(2)该公司计算土地增值额时准予扣除的开发费用。

(3)该公司计算土地增值额时准予扣除的项目金额合计。

(4)该公司应缴纳的土地增值税。

我国北京市公民王某2020年12月发生如下业务：

(1)为某房地产开发企业提供建筑设计服务，取得含税建筑设计收入400 000元以及方案创意奖励50 000元。

(2)将北京市一套别墅转让，取得含税转让收入4 800 000元，该别墅于2012年5月购进，购进时支付价款2 200 000元，相关税费100 000元。

(3)将2016年购买的有价证券通过证券交易机构出售，取得收入320 000元，该有价证券的购买价为240 000元。

(4)接受新加坡某公司的技术咨询服务，该公司不派人来华，以邮件、电话方式提供咨询服务，王某支付给新加坡公司咨询费20 000元。

要求：根据上述资料，按照序号回答下列问题。如有计算，每问需计算出合计数。

(1)王某提供建筑设计服务应缴纳的增值税。

(2)王某转让别墅应缴纳的增值税。

(3)王某转让有价证券应缴纳的增值税。

(4)王某支付给新加坡公司咨询费应代扣代缴的增值税。

甲企业于2019年5月成立，领取了工商营业执照、商标注册证、卫生许可证各一件；

资金账簿记载实收资本1000万元、资本公积200万元，新启用其他营业账簿10本。

该企业当年发生经济业务如下：

(1)6月与乙公司签订一份以货易货合同，以价值100万元的A货物交换乙公司的B货物，甲企业另支付差价15万元；

(2)7月租入丙公司一间仓库用于存储货物，与丙公司签订合同，约定每月租金1万元，租期3年；

(3)8月与丁银行签订一份为期1年的借款合同，注明借款本金1000万元，利息60万元。

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

(1)计算甲企业当年就权利、许可证照与营业账簿共应缴纳的印花税。

(2)计算甲企业当年与乙公司签订的以货易货合同应缴纳的印花税。

(3)计算甲企业当年与丙公司签订的合同应缴纳的印花税。

(4)计算甲企业当年与丁银行签订的合同应缴纳的印花税。

位于市区的A居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。

热水器单台销售成本0．1万元、单台市场不含税销售价格0．18万元。

2020年度企业财务核算反映信息为：

(1)销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元；准予扣除的成本3000万元。

(2)取得直接投资非上市居民企业的股息收入50万元。

(3)账面记录来自甲国B公司的税后红利43．2万元，该笔红利在汇出时被实际扣缴过10％的预提税4．8万元；

汇出前甲国B公司就该笔经营所得缴纳过企业所得税，甲国企业所得税税率20％，A企业对甲国B公司持股比例18％。

(4)缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元。

(5)发生销售费用1300万元、管理费用450万元(其中业务招待费80万元)。

(6)发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。

A企业自行计算全年实现会计利润为370万元。2021年1月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：

(1)12月10日有100台热水器发货，该批热水器已于11月15日收到不含税预收款18万元，A企业收入和成本均未作账务处理。

(2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1．3万元，未作账务处理。

假定A企业在汇算清缴前预缴过企业所得税88万元。

要求：根据上述资料，计算回答下列问题。

(1)A企业12月应补缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计金额。

(2)A企业经审核后全年会计利润总额。

(3)A企业对贫困山区的捐赠应调增的应纳税所得额。

(4)A企业发生的业务招待费应调增的应纳税所得额。

(5)A企业境内所得应纳的企业所得税。

(6)A企业境外所得应补税额。

(7)A企业汇算清缴在我国应补缴的企业所得税。

某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产销售小汽车(消费税税率为5％)，每辆不含税销售价格统一为10万元，2020年1月发生如下业务：

(1)与某特约经销商签订了40辆小汽车的销售协议，协议规定该小汽车制造企业按含税销售额的5％给予经销商商业折扣，当月收到经销商返回的30辆小汽车的相关销售凭证及含税销货款(已扣除商业折扣金额)，考虑到与其长期业务关系，该小汽车制造企业按全部40辆小汽车的销售价款开具了增值税专用发票，折扣未在发票上体现；

(2)赠送给某协作单位小汽车3辆，并开具了增值税专用发票；

(3)用本企业一辆小汽车与空调生产厂家(增值税一般纳税人)交换了30台空调，用于改善生产和办公条件，空调生产厂家换入小汽车后用于本厂生产经营，考虑双方是等价交换货物，故均未开具增值税专用发票，也不再进行货币结算；

(4)将本企业售后服务部使用6年的2辆小汽车(每辆购入时原入账价值为15万元)以每辆定价6．24万元(含增值税)销售给某企业，未放弃相关的减税优惠；

(5)提供汽车修理劳务取得价税合计金额5．650万元：

(6)支付购货运输费，取得增值税专用发票，注明运费3万元；

(7)进口一批汽车轮胎，关税完税价格为75万元人民币，关税税率为10％，取得海关开具的增值税专用缴款书，本月为生产小汽车领用了其中的50％。

要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。

(1)该企业业务(1)的增值税计税销售额；

(2)该企业业务(4)应缴纳的增值税；

(3)该企业进口环节应缴纳的关税；

(4)该企业进口环节应缴纳的增值税；

(5)该企业当月应向税务机关缴纳的增值税；

(6)该企业当月应向税务机关缴纳的消费税。