境外投资者通过股权转让、回购、清算等方式实际收回享受暂不征收预提所得税政策待遇的直接投资，在实际收取相应款项后（ ）日内，按规定程序向税务部门申报补缴递延的税款。

下列关于《海外账户税收遵从法案》的表述中，正确的是（　）。

下列各项中，不符合消费税纳税地点规定的是（　）。

下列选项中，可以作为纳税保证人的是（　）。

下列关于纳税信用管理的各项表述中，不正确的是（　）。

假设某金融公司（一般纳税人）2019 年第三季度转让债券卖出价为 100000 元（含增 值税价格，下同），该债券是 2018 年 12 月购入的，支付价款为 60000 元，其中含已宣 告但尚未支付的利息 6000 元。该公司 2019 年第三季度之前转让金融商品亏损 15000 元， 则转让债券的销售额为（ ）元。

下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。

下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，错误的是（ ）。

下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的是（ ）。

下列关于税务行政处罚的设定与形式的陈述，正确的是（　）。

下列关于非居民企业在中国境内承包工程作业和提供劳务的税收征收管理，表述错误的是（　）。

某酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 6 月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金 额 93600 元；同时收取单独核算的包装物押金 2000 元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额 为（ ）元。

某企业 2018 年 10 月转让 5 年前建造的办公楼，取得含税销售收入 1500 万元，该办公楼账面原 值 900 万元，已提折旧 260 万元，该企业为一般纳税人，选择按简易计税方法计税，2018 年 10 月 该企业应纳增值税为（ ）万元。

2019年12月某教育机构当期的销项税额为68万元，当期进项税额为30万元，其中有5万元是购入元旦员工福利取得进项税额，当月该教育机构增值税的加计抵减额为（　）万元。

下列各项所得中，属于个人所得税来源于中国境内所得的是（　）。

根据规定，按照普通税率征税的进口货物，经国务院关税税则委员会特别批准，可以适用（　）。

下列合同和凭证中，属于应缴纳印花税的是（ ）。

下列出口货物，适用免税并退税政策的是（ ）。

下列项目，不免征增值税的是（ ）。

根据规定，纳入纳税信用管理的企业纳税人未按税务机关处理结论缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的，在税务机关处理结论明确的期限期满后（　）内足额缴纳、补缴的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。

下列行为不属于土地增值税征税范围的是（ ）。

下列关于契税优惠政策的表述中，正确的是（ ）

自然人转让的房地产坐落地与其居住地不在同一地的，土地增值税的纳税地点是 （ ）。

下列不属于城镇土地使用税纳税人的是（ ）。

下列各项中，既征收消费税又征收增值税的有（）。

下列污染物中，属于环境保护税征收范围的有（）。

下列所得，依法不需要计征个人所得税的有（ ）。

下列属于印花税征税范围的有（ ）。

下列应税污染物以污染当量数为计税依据的有（　）。

下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，正确的有（　）。

下列减按每平米2元的税额征收耕地占用税的有（　）。

中国境内机构和个人对外付汇时，无须进行税务备案的情形包括（ ）。

个人所得税取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴的有（　）。

非居民企业取得的下列所得，可以免征企业所得税的有（　）。

下列纳税申报方式中，符合税收征收管理法规定的有（）。

根据消费税的相关规定，下列各项中不征收消费税的有（ ）。

下列关于兼营不同税率应税消费品的税务处理的说法正确的有（ ）。

申请人针对下列行政行为不服提出的行政复议申请中，属于复议前置的有（　）。

甲地板厂为增值税一般纳税人，2019年6月经营状况如下：

（1）采取分期收款方式销售实木地板一批，合同约定不含税销售额共计100万元。本月按合同约定已收取60%货款，其余货款下月15日收取。

（2）委托乙厂加工素板一批，甲厂提供的原材料成本为20万元。当月乙厂将加工完毕的素板交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费4万元。

（3）将自产的一批实木地板移送非独立核算门市部销售，生产成本为40万元，成本利润率为5%，门市部对外销售取得不含税销售额60万元。

（4）将自产的一批实木地板用于抵偿所欠丙公司债务，已知同类实木地板的平均不含税售价为30万元，最高不含税售价为35万元。

（其他相关资料：实木地板的消费税税率为5%）

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

（1）计算业务（1）6月应缴纳的消费税。

（2）计算业务（2）中乙厂应代收代缴的消费税。

（3）计算业务（3）应缴纳的消费税。

（4）计算业务（4）应缴纳的消费税。

北京市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生业务如下： （1）1 月通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款 8200 万元，用于开发普通标准住宅楼。 （2）开发期间发生开发成本 5000 万元。 （3）发生管理费用 1135 万元、销售费用 1756 万元、财务费用 500 万元（其中 300 万元是向银行贷 款产生的利息支出，取得合法凭证且能按项目分摊）。 （4）11 月，房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入 30000 万元。 （5）12 月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为公租房房源，并签订相关转让合同，取得不 含税销售收入 3600 万元，该职工宿舍楼为 2010 年自行建造，当时取得土地使用权支付地价款 100 万元，转让时评估价格为 3000 万元。 （注：当地政府规定，契税税率 3%，不考虑地方教育附加，房地产开发企业开发房地产时发生的开 发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例。）

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）计算公司转让职工宿舍楼应纳土地增值税的扣除项目金额。 （2）计算公司转让职工宿舍楼应缴纳的土地增值税。 （3）计算公司转让住宅楼应纳土地增值税时可扣除的取得土地使用权所支付的金额。 （4）计算公司转让住宅楼缴纳土地增值税时可扣除的开发费用。 （5）计算公司转让住宅楼缴纳土地增值税时扣除项目合计。（6）计算公司转让住宅楼应缴纳的土地增值税。

甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售粮食白酒和啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：

　　（1）外购低度白酒55吨，取得的增值税专用发票上注明的单价为每吨2000元；外购生产白酒的各种辅料，取得的增值税专用发票上注明的价款共计10000元。

　　（2）用外购的40吨低度白酒及辅料生产粮食白酒35吨，销售了30吨，每吨不含税售价22000元。

　　（3）用外购的15吨低度白酒及辅料生产A型白酒10吨，每吨的实际生产成本为8500元，将生产出的A型白酒用于抵偿债务，当月A型白酒的每吨不含税销售价格分别为10000元、12000元、15000元。

　　（4）销售啤酒230吨，每吨的含税售价为2800元，每吨另外收取包装物押金1160元。

　　（5）将自产的10吨B型白酒用于春节职工福利，生产成本共为12000元，无同类白酒的销售价格。

　　其他相关资料：白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤，成本利润率为10%。

　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

　　（1）说明纳税人用外购的低度白酒生产白酒，所负担的消费税能否抵扣。并计算销售粮食白酒应纳的消费税。

（2）计算用于抵偿债务的白酒应缴纳的消费税。

（3）计算销售啤酒应缴纳的消费税。

（4）指出将B型白酒用于职工福利是否应缴纳消费税，并说明原因；若需缴纳，计算其应缴纳的消费税税额。

（5）计算甲酒厂当月应缴纳的消费税。

甲厂为增值税一般纳税人，主要经营实木地板的生产，2019年11月发生下列业务：

　　（1）委托乙厂加工一批白坯板，甲厂提供的原木成本为1000万元，取得的增值税专用发票上注明的加工费400万元，增值税52万元。甲厂收回白坯板后全部直接对外销售，取得不含增值税销售额2500万元。乙厂未代收代缴消费税。

　　（2）采取分期收款方式销售一批实木地板，合同约定不含税销售额合计1500万元，本月按合同约定收取40%货款，其余货款下月20日收取。

　　（3）外购一批实木素板，取得的增值税专用发票上注明的价款1000万元，增值税130万元。本月期初库存外购素板金额为500万元，期末库存外购素板金额为200万元，当期领用素板用于加工装饰地板。（实木地板消费税税率5%）

　　要求：据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　（1）简要说明税法意义上委托加工应税消费品的含义。

（2）业务（1）中乙厂未履行代收代缴消费税义务应承担的法律责任。

（3）业务（1）中甲厂应补缴的消费税税额。

（4）业务（2）中甲厂本月应缴的消费税税额。

（5）业务（3）计算甲厂当月可抵扣的消费税税额。

位于市区的某服装企业由外商持股60%且为增值税一般纳税人，2019年全年主营业务收入5000万元、其他业务收入300万元、主营业务成本3800万元、其他业务成本230万元、投资收益30万元、营业外支出11.36万元、税金及附加38万元、管理费用100万元、销售费用90万元、财务费用20万元。2020年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：

　　（1）接受非股东单位捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票注明金额10万元、进项税额1.3万元，直接计入了“资本公积”账户核算。

　　（2）以自产的一批服装对外投资设立一家服装销售公司，该批服装公允价值300万元，成本220万元，已进行正确的会计处理。

　　（3）管理费用中含业务招待费50万元，会议费30万元。

　　（4）销售费用中含广告费20万元，而且上年还有结转未抵扣的广告费14万元。

　　（5）财务费用中含利息支出12万元，该项支出是向银行借款发生的利息支出，借款金额为200万元，借款期限为2019年1月1日至2019年12月31日，借款年利率为6%，财务费用中含银行手续费8万元，且无法出示相关票据。

　　（6）计入成本、费用的实发工资240万元（其中包括直接支付给劳务派遣公司的费用40万元）。拨缴职工工会经费10万元，发生职工福利费30万元、职工教育经费20万元。

　　（7）投资收益30万元，均为企业所确认的来源于控股企业的股息所得。已知该项投资以权益法核算，2019年被投资企业实现净利润100万元，该服装生产企业按持股比例确认投资收益30万元。经查，被投资方尚未作出利润分配决策。

　　（8）营业外支出中含税务机关罚款3万元、交通部门罚款2万元、通过民政部门向贫困地区捐赠自产服装一批6.04万元，该批服装成本5万元，同类产品售价8万元，增值税1.04万元。

　　（9）向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元（含税）。

　　（10）当年新购入一批服装加工设备，不含税单价4000元，取得增值税专用发票上注明价款20万元，增值税进项税额2.6万元。当年按会计规定计提并已在成本费用中列支的折旧费用为2万元。

　　（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续；对新购进的设备选择一次性税前扣除。）

　　要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。

　　（1）根据条件（1）说明账目处理错误之处并说明应该如何处理。

（2）计算该企业2019年度的会计利润总额。

（3）计算非货币性资产投资应调整的应纳税所得额。

（4）计算管理费用应调整的应纳税所得额。

（5）计算销售费用应调整的应纳税所得额。

（6）计算财务费用应调整的应纳税所得额。

（7）计算工资及三项经费应调整的应纳税所得额。

（8）计算投资收益调整的应纳税所得额。

（9）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。

（10）计算该服装企业向境外支付技术咨询指导费应当代扣代缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。

（11）计算购入加工设备应调整的应纳税所得额。

（12）计算该企业2019年度的应纳税所得额。

（13）计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。

某市服装生产企业，为增值税一般纳税人。2019年度取得销售收入40000万元、投资收益1000万元，发生销售成本28900万元、税金及附加1800万元、管理费用3500万元、销售费用4200万元、财务费用1300万元，营业外支出200万元。企业自行计算实现年度利润总额1100万元。

　　2020年初聘请某会计师事务所进行审核，发现以下问题：

　　（1）收入、成本中包含转让自建旧办公楼合同记载的含税收入1300万元、成本700万元（其中土地价款200万元），但未缴纳转让环节的相关税费。经评估机构评估该办公楼的重置成本为1600万元，成新度折扣率为5成。

　　（2）8月中旬购买安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定范围）一台，取得增值税专用发票注明金额36万元、进项税额4.68万元，当月投入使用，企业将其一次性计入了成本扣除。

　　（3）接受非股东单位捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额30万元、进项税额3.9万元，直接计入了“资本公积”账户核算。

　　（4）管理费用中含业务招待费用130万元。

　　（5）成本、费用中含实发工资总额1200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职工教育经费40万元。

　　（6）投资收益中含转让国债收益85万元，该国债购入面值72万元，发行期限3年，利率5%，转让时持有天数为700天。

　　（7）营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款180万元并取得合法票据。

　　（其他相关资料：假设安全生产专用设备折旧年限为10年，不考虑残值；城市维护建设税税率为7%；产权转移书据印花税税率0.5‰；销售旧办公楼采用简易计税方法）

　　要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。

　　（1）计算旧办公楼销售环节应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税和土地增值税。

（2）计算专用设备投入使用当年会计上应计提的折旧费用。

（3）计算该企业2019年度的会计利润总额。

（4）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。

（5）计算职工福利费、职工工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

（6）计算转让国债应调整的应纳税所得额。

（7）计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额。

（8）计算该企业2019年的应纳税所得额。

（9）计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税。