下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是（ ）。

房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，不得在计算增值额时扣除的是（ ）。

位于市区的甲企业(增值税一般纳税人)2020年12月从农民手中收购一批原木，收购凭证上注明价款30 000元，

将其运到位于县城的乙企业(增值税一般纳税人)委托加工成实木地板，支付运输公司(增值税一般纳税人)不含税运费2 000元，取得增值税专用发票，乙企业当月加工完毕，向甲企业收取不含税加工费18 000元。

已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板的消费税税率为5％，则甲企业当月应被代收代缴的城建税为（ ）元。

关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法错误的是（ ）。

某汽车贸易公司2020年4月进口20辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元／辆，当月销售16辆，取得含税销售收入480万元；

2辆供本公司自用；2辆赠送给合作单位，合同约定每辆作价30万元。已知小轿车关税税率28％，消费税税率9％。

该公司应纳车辆购置税（ ）万元。

下列占用耕地的行为，免征耕地占用税的是（ ）。

某企业于2018年3月12日购置一幢新建仓库并于当月交付使用，建筑面积4000平方米，总用地面积10000平方米，宗地容积率0．4，会计在固定资产账面记录房产金额3000万元，在无形资产账面记载了购买该幢仓库支付的土地使用权金额1000万元，当地的房产原值减除比例为20％，城镇土地使用税每平方米年税额3元，则该企业2018年就这幢仓库及所占土地应纳的房产税和城镇土地使用税合计为（ ）万元。

如果某账户持有人不能证明自己并非美国纳税人或者无法向外国金融机构提供必要的证明文件，那么该账户持有人根据《海外账户税收遵从法案》会被认定为“不合作账户持有人”，将被扣缴（ ）的预提所得税，并将面临被关闭账户的风险。

下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是()。

根据规定，下列各项中，应计算缴纳增值税的是（ ）。

某酒店2020年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（ ）。

下列各项中，有关消费税的纳税地点说法正确的是（ ）。

下列各项中，说法错误的是（ ）。

根据财政部和国家税务总局的规定，2019年1月1日前，已按免抵的增值税税额征收的城建税及教育费附加不再退还，未征的不再补征，这样规定符合税法适用原则中的（ ）。

某化妆品厂受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本50000元，该厂收取加工费20000元、代垫辅助材料款10000元，该厂没有同类高档化妆品销售价格。

该厂应代收代缴消费税（ ）元。

(高档化妆品的消费税税率为15％，以上款项均不含增值税)

某酒厂9月销售粮食白酒12 000斤，售价为5元／斤，随同销售的包装物价格6200元；

本月销售礼品盒6 000套，售价为300元／套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。

该企业9月应纳消费税()元。(题中的价格均为不含税价格)

2020年2月，张某因无力偿还所欠李某的借款600万元，经双方协商张某同意以自有商铺偿还债务。

该商铺的原值700万元，净值600万元，评估现值750万元。

李某支付了差价款150万元，双方办理了产权过户手续。

则李某应缴纳契税（ ）万元。（假定不考虑增值税，契税税率为3％）

某烟草公司2020年2月向烟农收购烟叶支付价款30万元，另向烟农支付了价外补贴2万元，则该烟草公司应纳烟叶税为（ ）万元。

下列关于一般纳税人登记管理的表述中，错误的是（ ）。

甲汽车轮胎厂与乙汽车制造厂签订了一份货物交换合同，甲以价值100万元的轮胎交换乙的两辆汽车，同时甲再支付给乙30万元差价。对此项交易，甲应缴纳的印花税税额为（ ）元。（购销合同印花税的税率为0．3‰）

某企业是一家既生产抗癌药品又生产常见病药品的药品生产企业(增值税一般纳税人)。

2020年2月该企业销售自产抗癌药品取得不含税销售收入200万元，销售自产常见病药品取得含税收入339万元。

当月购进生产抗癌药品的原材料取得增值税专用发票注明税额12万元、购进生产常见病药品的原材料取得增值税专用发票注明税额20万元、购进包装材料取得增值税专用发票注明税额5万元，该包装材料既用于包装抗癌药品又用于包装其他药品。

已知该企业针对可以选择简易计税的项目均选择简易计税。

该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。

下列各项中，不应视同销售缴纳增值税的是（ ）。

某矿山企业2020年9月从衰竭期矿山开采矿产品2 000吨，全部销售后取得不含增值税收入1 000 000元，假设该矿产品的资源税税率为5％，该企业2020年9月应缴纳的资源税为（ ）元。

根据税务行政处罚的规定，税务机关应当责令当事人改正或者限期改正违法行为的，除另有规定外，责令限期改正的期限一般不超过（ ）日。

下列各项中，不得计算折旧或摊销在企业所得税税前扣除的有（ ）。

下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（ ）。

下列各项中，按照有关规定应当征收资源税的有()。

下列各项收入中，应计入“工资、薪金所得”计征个人所得税的有（ ）。

关于白酒消费税最低计税价格的核定，下列说法正确的有（ ）。

下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（ ）。

下列关于课税对象、计税依据和税目的叙述，正确的有（ ）。

《税收征收管理法》属于我国税法体系中的（ ）。

下列有关房产税规定的表述中，正确的有()。

关于个人出租住房，下列说法中正确的有（ ）。

下列关于环境保护税计税依据的表述，正确的有（ ）。

对100％直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产且符合特殊性税务处理条件的，下列税务处理，正确的有（ ）。

下列车辆，属于车辆购置税征税范围的有（ ）。

下列产品中，属于消费税征税范围的有（ ）。

中国公民王某就职于国内某上市公司M公司，2019年收入如下：

（1）在M公司每月基本工资为18000元，12月份取得当年年终奖60000元。

（2）2018年1月份获得M公司授予的10000股本公司的股票期权（不可公开交易），授予价为5元／股。

2019年9月，王某按照公司的规定行权，购买10000股M公司的股票，购买当天公司股票的收盘价为11元／股。

（3）王某爱好写作，2019年出版一部长篇小说，取得稿酬40000元。10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入100000元。

（4）10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅，不含增值税拍卖收入56 000元，不能提供字画原值凭据。

（5）11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励30 000元，同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖，分得奖金100 000元。

（其他相关资料：王某每月自行承担的“三险一金”为2 000元；当年王某发生与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后王某负担23000元；王某接受技能人员职业资格继续教育，于12月取得相关证书；针对全年一次性奖金，王某选择不并入综合所得计税）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

（1）计算王某取得年终奖应缴纳的个人所得税。

（2）计算王某股票期权行权所得应缴纳的个人所得税。

（3）计算王某取得的稿酬被预扣预缴的个人所得税。

（4）计算王某拍卖小说手稿被预扣预缴的个人所得税。

（5）计算王某拍卖祖传字画应缴纳的个人所得税。

（6）回答王某11月获得的奖金应如何缴纳个人所得税并简要说明理由。

（7）计算王某全年综合所得的应纳税所得额。

某县房地产开发公司发生如下业务：

(1)2018年1月通过竞拍取得县城一处占地面积为20000平方米的土地使用权，支付土地出让金3500万元并按规定缴纳契税，支付的土地出让金已取得省级财政部门监制的财政票据。

(2)自2018年2月开始在取得的该土地上建造写字楼，由于逾期开发缴纳土地闲置费100万元；建造写字楼支付工程款合计为1500万元，并于当年8月31日完工；其次根据合同约定，扣留建筑安装施工企业5％的工程款，作为开发项目的质量保证金，对方按实际收取的工程款开具发票。

(3)与该开发项目有关的销售费用40万元、管理费用60万元、财务费用100万元，其中财务费用中包括向金融机构贷款利息支出80万元以及超过贷款期限加罚的利息20万元，利息支出能够提供金融机构贷款证明，并且能够按照房地产项目计算分摊。

(4)当年12月销售写字楼的70％并签订了销售合同，取得含增值税销售收入合计9800万元；2019年2月底将写字楼剩余的30％对外出租。

(其他相关资料：计算土地增值税时可扣除的与转让房地产有关的税金为66．82万元，当地规定计征土地增值税时其他房地产开发费用扣除比例为4％，契税税率为3％，该房地产开发公司适用一般计税方法计算增值税)

要求：根据上述资料，回答下列问题。

(1)简要说明主管税务机关要求房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算的理由；

(2)计算进行土地增值税清算时可扣除的取得土地使用权支付的金额；

(3)计算进行土地增值税清算时可扣除的开发成本；

(4)计算进行土地增值税清算时可扣除的开发费用；

(5)计算上述业务应缴纳的土地增值税。

中国公民李某就职于境内某上市公司，2019年取得的收入如下：

(1)1月取得基本工资10 000元，按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“三险一金”1 000元。

(2)2月为乙公司提供兼职培训服务取得所得40 000元。

(3)3月彩票中奖，取得奖金20 000元，拿出5 000元通过国家机关捐赠给某养老院。

(4)4月从境内另一上市公司(丙公司)(已持股2个月)分得股息80 000元；11月李某转让其持有的丙公司股票，取得转让收入1 800 000元。

(其他相关资料：李某单身，每月的首套住房贷款利息支出2 000元，对于专项附加扣除，李某选择在每月预扣预缴个人所得税时扣除；对于公益性捐赠支出，李某选择在偶然所得中扣除)

附：综合所得个人所得税税率表(居民个人工资薪金所得预扣预缴率表)(部分)

居民个人劳务报酬所得预扣预缴率表

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题。

(1)计算李某1月取得工资被预扣预缴的个人所得税。

(2)计算李某兼职培训取得所得被预扣预缴的个人所得税。

(3)计算李某中奖所得应缴纳的个人所得税。

(4)计算李某从丙公司取得的股息所得及转让股票所得应缴纳的个人所得税。

某外贸公司（增值税一般纳税人）2020年2月份发生以下业务：

（1）进口A牌手表5000只，海关审定的完税价格为140万元；进口B牌手表1000只，海关审定的完税价格为1000万元，进口关税税率为30％。

（2）进口高尔夫球具，海关审定的完税价格为65万元，进口关税税率为50％。

（3）进口皮革，海关审定的完税价格为78万元，进口关税税率为10％。

（4）销售A牌手表800只，每只不含税单价为4900元；销售8牌手表600只，每只不含税单价为18000元。

（5）高尔夫球具全部售出，取得不含税销售额380万元。

（6）销售部分皮革，取得不含税销售额90万元。

（7）将进口货物交由专门的运输公司（一般纳税人）负责由海关运输至外贸公司仓库，支付不含税运费共计8万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。

（8）购进办公用计算机一台，取得的增值税专用发票上注明增值税0．14万元。

（已知：高档手表消费税税率为20％，高尔夫球及球具消费税税率为10％。）

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）计算外贸公司进口环节应缴纳的增值税。

（2）计算外贸公司进口环节应缴纳的消费税。

（3）计算外贸公司内销环节应缴纳的增值税。

（4）计算外贸公司内销环节应缴纳的消费税。

某市区酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下经济业务：

（1）向某商场销售自产粮食白酒15吨，每吨不含税单价为80 000元，收取包装物押金170 200元，收取品牌使用费23 200元。

（2）从云南某酒厂购进粮食白酒6吨，专用发票上注明每吨不含税进价15 000元；购进白酒全部生产领用，勾兑38度白酒8吨并直接出售，取得不含税收入380 000元。

（3）将自产35度粮食白酒10吨，以成本价每吨8500元分给职工作年货，对外销售同类粮食白酒不含税单价为每吨19 500元。

（4）本月生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价2850元，并且每吨收取包装箱押金174元，约定半年期限归还。

（5）该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0．2吨，该种白酒无同类产品出厂价，生产成本为每吨35 000元。

（6）出售特制黄酒50吨，每吨不含税售价2000元，收取黄酒包装物押金1万元。约定3个月后归还。

（7）委托某个体工商户（小规模纳税人）生产10吨粮食白酒，本厂提供原材料成本为35万元，支付加工费82 400元（含税），收回后封存入库，取得税务机关代开的专用发票。

（8）进口一批葡萄酒，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元。海关于12月15日开具了海关进口增值税专用缴款书。

（9）酒厂将进口葡萄酒的80％用于生产高档葡萄酒。当月销售高档葡萄酒取得不含税销售额500万元。

（10）本月从国内购进其他生产葡萄酒材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税15．6万元。

其他相关资料：

本月初的期末留抵进项税为85 000元，本期购进机器修理备件和燃料、低值易耗品等取得增值税专用发票，勾选确认准予抵扣的进项税为215 480元。

国家规定粮食白酒的成本利润率为10％，进口环节的关税税率为50％，葡萄酒消费税税率为10％。黄酒的消费税额为240元／吨。

要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。如有计算，每问需计算出合计数。

（1）计算销售粮食白酒的增值税销项税合计。

（2）计算广告样品业务应纳消费税。

（3）计算该酒厂当月应纳消费税。

（4）计算该酒厂当月应纳增值税。

（5）计算该酒厂当月应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年2月发生如下业务：

(1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额4．5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。

(2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额36．4万元。

(3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。

(4)购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0．39万元。该设备专用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。

(5)购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1．3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。

(6)购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0．65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。

(其他相关资料：假定本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月按照规定勾选抵扣进项税额)

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

(1)计算该企业在C县城提供的建筑服务应预缴的增值税。

(2)计算业务(4)可以从销项税额中抵扣的进项税额。

(3)计算业务(5)可以从销项税额中抵扣的进项税额。

(4)计算业务(6)可以从销项税额中抵扣的进项税额。

(5)计算该企业当月在A市实际缴纳的增值税。

(6)计算该企业当月在A市市区申报缴纳的城市维护建设税。