刚毕业的小王进入天津市的一家企业工作，由于尚无购房能力，小王每月发生租金支出2200元。根据个人所得税的相关规定，小王每月可以扣除的住房租金专项附加扣除的金额为（ ）元。

下列各项中，不属于城镇土地使用税免税项目的是（ ）。

根据车船税法的有关规定，以下关于我国车船税税目税率的表述中，正确的是（ ）。

2019年8月，某企业经批准占用耕地8000平方米，其中1000平方米用于建造附属幼儿园、500平方米用于建造附属养老院，其余用于建设厂房。

已知，当地耕地占用税税额为10元／平方米。

该企业应缴纳耕地占用税为（ ）元。

2020年年初，王某有两套住房，其中一套原值为100万元的住房用于自己居住，另一套原值为150万元的住房，于当年6月31日出租给李某，租期一年，每月不含税租金6000元。

已知当地政府规定计算房产余值的减除比例为30％，则王某当年应缴纳房产税（ ）元。

对下列企业或个人，税务机关可以采取税收保全措施的是（ ）。

根据《税收征收管理法》的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一定数额的罚款，其罚款限额是()。

某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。

假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2019年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为（ ）元。

2020年某船运公司拥有净吨位3000吨／艘的机动船10艘；净吨位1500吨／艘的机动船6艘；发动机功率3000千瓦／艘的拖船5艘；净吨位200吨／艘的非机动驳船4艘。

已知净吨位小于或等于200吨的机动船适用的车船税年税额为每吨3元；

净吨位201～2000吨的机动船适用的车船税年税额为每吨4元；

净吨位2001～10000吨的机动船适用的车船税年税额为每吨5元。

该公司2020年度应纳车船税为（ ）元。

某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2018年该企业的境内甲营业机构盈利1000万元，境内乙营业机构亏损150万元，境外营业机构亏损100万元。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，关于各营业机构亏损的处理，下列表述正确的是（ ）。

某企业2018年年末将单独建造的占地面积为2000平方米的地下仓库投入使用（已取得地下土地使用权证）。

已知该市规定的城镇土地使用税年税额为5元／平方米。

则该企业2019年就该地下仓库应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。

企业生产销售的下列产品中，不属于消费税征税范围的是（ ）。

某企业为小规模纳税人，2020年2月进口高档服装一批，该批服装的关税完税价格为50万元，关税税率为10％，该企业应向海关缴纳的增值税为（ ）万元。

下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（ ）。

某企业2019年4月产生尾矿800吨，其中综合利用的尾矿200吨(符合国家相关规定)，在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存100吨。

尾矿环保税适用税额为每吨15元，该企业当月尾矿应缴纳环境保护税（ ）元。

根据《关于外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税政策有关问题的补充通知》，使（领）馆馆员个人购买货物和服务，除车辆和房租外，每人每年申报退税销售金额（含税价格）超过限额部分不适用增值税退税政策，该限额是（ ）万元人民币。

拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照（ ）缴纳增值税。

位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。

2020年12月份实际向主管税务机关缴纳增值税50万元，出口货物免抵税额10万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。

该企业12月份应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计为（ ）万元。

甲企业是医药制造企业，2018年销售(营业)收入为5000万元，2018年实际发生广告费和业务宣传费为1600万元，甲企业2018年应纳税所得额为1500万元(未考虑广告费和业务宣传费调整额)，则2018年甲企业应纳的企业所得税为（ ）万元。

某企业从其关联方接受的权益性投资额为3000万元。2018年按同期同类金融机构贷款年利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息408万元。

该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（ ）万元。

关于契税的计税依据，下列说法正确的是（ ）。

企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（ ）。

甲投资公司2016年12月将3000万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司50％的股权。

2020年12月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回5000万元。

撤资时乙公司的累计未分配利润为800万元，累计盈余公积为600万元。

则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为()万元。

甲企业为增值税一般纳税人，2020年8月初租入一栋写字楼(共10层)，一次性支付全年租金100万元，取得增值税专用发票注明税额为10万元。12月初将写字楼的一层改为职工健身房。

下列各项关于企业增值税进项税额处理的表述中，正确的是（ ）。

下列税种中，属于地方政府固定收入的有（ ）。

下列支出，允许从个体工商户生产经营收入中扣除的有（ ）。

根据规定，下列相关单位或个人提供的服务中，应征收增值税的有（ ）。

根据个人所得税法的相关规定，下列各项中，属于居民个人的有（ ）。

下列关于资源税优惠政策的表述，不正确的有（ ）。

以下属于个人所得税居民个人“综合所得”项目的有（ ）。

下列合同中，免征印花税的有（ ）。

下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（ ）。

税款优先原则体现在（ ）。

关于契税的计税依据，下列表述正确的有（ ）。

以下各项中，应计入增值税一般纳税人登记标准的“年应税销售额”的有（ ）。

根据个人所得税法的相关规定，下列关于专项附加扣除的表述中，正确的有（ ）。

下列各项中，属于个人所得税专项扣除项目的有（ ）。

下列各项中，免征土地增值税的有（ ）。

位于工矿基地的某石油企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务：

（1）进口原油5000吨，支付买价折合人民币2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定。取得海关专用缴款书并缴纳相关税费。

（2）开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，同时还向购买方收取延期付款利息3．39万元。

（3）支付购销运费，取得增值税专用发票注明的运费9万元、税额0．81万元。

（其他相关资料：假定原油的资源税税率为6％、进口关税税率为1％，相关票据已申报抵扣进项税额）

要求：根据上述资料，计算回答下列问题。

（1）当月进口原油向海关缴纳的关税和增值税税金合计数。

（2）当月向税务机关缴纳的增值税。

（3）当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计数。

（4）当月应缴纳的资源税。

某生产企业2020年度发生如下业务：

(1)新增注册资本200万元，已办理工商变更登记。启用新账簿5本。

(2)与某银行签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次500万元，当年实际发生借款业务6次，累计借款额3000万元，但每次借款额均在限额以内，并且没有另签订新合同。

(3)与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费100万元。

(4)与乙公司签订货物运输合同，货物金额为200万元，运输费用10万元，其中包括装卸费1万元。

(5)2020年年初拥有房产原值8000万元，其中70％自用(当地规定房产原值扣除比例20％)，30％对外出租，租赁合同约定租期一年，全年不含税租金收入100万元，2020年没有新房产增加。

(6)年底购进一辆小汽车(排量1．6升以上)自用，支付含增值税的价款200 000元，另支付购置工具件和零配件含税价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司(增值税一般纳税人)开具机动车销售统一发票。

(其他相关资料：借款合同印花税税率0．05‰；技术合同印花税税率0．3‰；运输合同印花税税率0．5‰)

要求：根据上述资料，回答下列问题。

(1)计算该企业新增资本及新启用账簿应缴纳的印花税。

(2)计算该企业与银行签订的借款合同应缴纳的印花税。

(3)计算该企业与甲公司签订的技术开发合同应缴纳的印花税。

(4)计算该企业与乙公司签订的运输合同应缴纳的印花税。

(5)计算该企业业务(5)应缴纳的房产税和应缴纳印花税合计数。

(6)计算该企业购车应缴纳的车辆购置税。

中国公民张先生是某民营非上市公司的员工，同时是一位作家。2019年取得的实物或现金收入如下：

(1)李某每月工资为18000元；每月缴纳“三险一金”共计3500元；李某每月均购买具有“税优识别码”的商业健康险，月支出200元。

(2)3月将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。

(3)5月受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。

(4)8月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利金额5320．56元。

要求：根据上述资料，假设无其他收入及扣除项目，按序号回答下列问题。如有计算，每问需计算出合计数。

(1)计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应预扣预缴的个人所得税。

(2)计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。

(3)计算讲课费收入应预扣预缴的个人所得税。

(4)计算销售股票净盈利应缴纳的个人所得税。

(5)计算张先生2019年综合所得的应纳税所得额。

某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年12月发生业务如下：

(1)外购原材料取得增值税专用发票注明价款400万元，支付不含税运费12万元，取得符合规定的运输企业开具的增值税专用发票。

(2)进口高档化妆品一批用于生产加工优质化妆品，该化妆品买价、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费、保险费折合人民币共计47万元，另支付进口后发生的运费3万元(取得普通发票)，向自己的采购代理人支付佣金2万元，向经纪人支付经纪费3万元；

进口生产设备一台，买价、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费、保险费折合人民币共24万元，另支付设备进口后安装调试费2万元。

上述进口货物运抵我国口岸后，该厂在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴款书之日起第20日缴纳了所有款项。

已取得海关开具的进口增值税专用缴款书。

(3)对外销售自产的化妆品开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额600万元，支付不含税销货运费14万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。

(4)将试制的优质化妆品发给本单位职工作为福利，成本价40万元，生产优质化妆品过程中领用20％的进口高档化妆品作原材料。

(5)因管理不善损失上月购进的原材料(已抵扣进项税额)，账面成本11万元，其中含运费成本1万元。

(其他相关资料：该化妆品厂生产的化妆品均为征收消费税的高档化妆品，高档化妆品消费税税率15％、成本利润率5％、关税税率50％；进口设备的关税税率为20％；取得的相关票据均在本月申报抵扣进项税)

要求：根据上述资料，回答下列问题。

(1)计算该厂本月进口环节应纳的关税。

(2)计算该厂本月进口环节应纳的消费税。

(3)计算该厂本月进口环节应纳的增值税。

(4)计算该厂本月进口环节应纳的滞纳金。

(5)计算该厂本月应向主管税务机关缴纳的增值税。

(6)计算该厂本月应向主管税务机关缴纳的消费税。

某物业企业为增值税一般纳税人，2019年度取得主营业务收入1000万元、其他业务收入20万元、主营业务成本800万元、其他业务成本12万元、营业外支出1万元、税金及附加25万元、管理费用30万元、财务费用5万元。

2020年年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：

（1）该物业的保安和保洁人员均为劳务派遣人员，2019年支付给该劳务派遣企业20万元作为劳务派遣人员的劳务费，并计入该物业单位的工资薪金支出。

（2）管理费用含业务招待费18万元，会议费2万元，符合规定的财产保险10万元。

（3）财务费用5万元全部为银行手续费支出，且出具银行汇兑凭证，无发票。

（4）计入成本、费用的实发工资220万元。拨缴职工工会经费15万元，发生职工福利费45万元、职工教育经费2万元。

（5）固定资产台账注明固定资产原值100万元，企业计提2019年折旧额为2．5万元，税法满足一次性扣除的条件，企业选择一次性扣除。

（6）其他业务成本中企业为员工缴纳人身商业保险5万元，企业内营业机构之间支付租金7万元。

（7）营业外支出中税务机关罚款1万元，并取得合法票据。

要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算，需计算出合计数。

（1）根据问题（1）说明账务处理错误之处并说明应该如何处理。

（2）计算该企业2019年度的会计利润总额。

（3）计算管理费用应调整的应纳税所得额。

（4）计算财务费用应调整的应纳税所得额。

（5）计算三项经费应调整的应纳税所得额。

（6）根据固定资产折旧测算结果计算应调整的应纳税所得额。

（7）计算其他业务成本应调整的应纳税所得额。

（8）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。

（9）计算该企业2019年度的应纳税所得额。

（10）计算该企业2019年度的应缴纳的企业所得税税额。

某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。

2020年1月至1 1月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元，缴纳增值税375万元，城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元(其中含业务招待费80万元)，财务费用300万元(未包括支付给关联企业借款的利息)，1月至11月份实现会计利润755万元。

2020年12月份发生相关业务如下：

(1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；

双方约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3％的销售折扣；

12月20日商场付清了全部款项。

(2)12月15日企业销售20台空调，共计收取不含税价款4万元，与之配比的成本2．4万元。

(3)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1．3万元。

(4)12月购进原材料共计500万元，增值税专用发票注明增值税额65万元；取得的运输企业开具的增值税专用发票注明运输费用20万元，增值税1.8万元。

(5)12月25日通过公益性社会组织向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会组织开具的合法票据。

(6)12月28日对库存原材料盘点，发现上月购进的原材料由于保管不善发生损失，账面成本为40万元。

(7)12月30日转让2年前投资的非上市公司股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。

(8)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元

(注：该居民企业的权益性投资额为480万元，且关联企业的实际税负低于该居民企业，同期同类银行贷款年利率为5．8％)。

(9)除上述业务外，12月另发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

(1)计算该企业12月份应缴纳的增值税。

(2)计算该企业12月份应缴纳的城建税、教育费附加及地方教育附加合计金额。

(3)计算该企业2020年度实现的会计利润总额。

(4)计算该企业业务招待费和公益性捐赠合计调整金额。

(5)计算关联企业利息费用调整金额。

(6)计算2020年度该企业应纳税所得额。

(7)计算该企业2020年度应缴纳的企业所得税。