【背景五】(20分)
某企业拟投资建设某项目，建设期2年，运营期10年。项目的工程费用20000万元， 工程建设其他费用3100万元，基本预备费费率8%，涨价预备费基于工程费用计取，建设期内年均物价上涨指数5%，建设投资中除涨价预备费外，各年用款比例均为50%，年内均匀投入。流动资金1500万元，在运营期第1年投入65%，第2年投入35%，建设期各年建设投资的40%为资本金， 其余为银行借款，运营期前5年采取等额还本方式还清全部借款，建设期借款利息当年使用资本支付，贷款年利率6%，按年计息，流动资金全部来源于项目资本金。
投产第1年生产负荷为60%，第2年及以后年份达到设计生产能力，达产年营业收入25000万元，经营成本10000万元，其中固定成本 8000万元，其余为可变成本，可变成本与营业收入成正比例变动，固定资产采用年限平均法计提折旧，折旧年限10年，期末无残值，营业税金及附加按营业收入的3.41%计取。
问题：
1、列式计算项目基本预备费和涨价预备费。
2、分别计算项目第1年、第2年的建设投资，资本金，银行借款额和借款利息
3、分别计算项目运营期第1年的经营成本，营业税金及附加 ，长期借款的还本额(注：计算结果保留两位小数)
正确答案及解析
正确答案
解析
1.基本预备费＝（20000＋3100）×8%＝1848 万元
第一年涨价预备费＝20000×50%×[（l＋5%）－1]=500 万元
第二年涨价预备费＝20000×50%×[（1＋5%）×2－1]＝1025 万元
涨价预备费＝500＋1025＝1525 万元
2.第一年建设投资=（20000＋3100＋1848）×50%＋500＝12974 万元
第一年资本金＝12974×40%＋12974×60%/2×6%＝5423.13 万元
第一年银行借款＝12974×60＝7784.40 万元
第一年借款利息＝12974×60%/2＝6%＝233.53 万元
第二年建设投资＝（20000＋3100＋1848）×50%＋1025＝13499 万元
第二年资本金＝13499×40%＋12974×60%×6%＋13499×60%/2×6%＝6109. 64 万元
第二年银行借款＝12974×60%＋13499×60%＝15883. 80 万元
第二年借款利息＝12974×60%×6%＋13499×60%/2×6%＝710.04 万元
3.经营成本＝8000＋2000×60%＝9200 万元
营业税金及附加＝25000×60%×3.41%=511.50 万元
长期借款还本＝15883.8/5＝3176.76 万元
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