某项目建设期2年，运营期8年。建设投资13000万元（含可抵扣固定资产进项税3000万元），各年用款比例均为50%，年内均匀投入。建设期各年的建设投资的40%为自有资金，其余为银行贷款，年利率为6%；建设期利息使用自有资金进行支付，投产后5年内采用等额还本付息方式还清全部借款。
假设建设投资全部形成固定资产，固定资产净残值率为5%，采用年限平均法计提折旧，折旧年限同运营期。增值税税率为17%，税金及附加为增值税的10%，所得税税率为25%。
投产当年即达到满负荷生产，满负荷流动资金为1000万元，全部来源于项目资本金。销售收入为6500万元，经营成本为2000万元，其中原材料和燃料动力1600万元，均按不含税价格表示。
【问题】
1.分别计算项目第1年和第2年的资本金、银行借款额和借款利息。
2.计算项目第3年的项目资本金现金流量数据（所得税后）。
（要求列出计算过程，计算结果保留2位小数。）
正确答案及解析
正确答案
解析
1.第1年和第2年的资本金、银行借款额和借款利息计算如下:
第1年的建设投资=13000×50%万元=6500（万元）
第1年的银行借款额=6500×60%万元=3900（万元）
第1年的借款利息=3900/2×6%万元=117（万元）
第1年的资本金=（6500×40%+117）万元=2717（万元）
第2年的建设投资=6500（万元）
第2年的银行借款额=（3900+6500×60%）万元=7800（万元）
第2年的借款利息=（3900+3900/2）×6%万元=351（万元）
第2年的资本金=（6500×40%+351）万元=2951（万元）
2.第3年的项目资本金现金流量计算如下：
（1）现金流入：
1）销售收入=6500（万元）
2）销项税额=6500万元×17%=1105（万元）
（2）现金流出：
1）项目资本金=1000（万元）（流动资金）
2）采用等额还本付息方式，则每年还本付息额=13000×60%×（A/P，6%，5）万元=1851.69（万元）
则，借款利息支付=13000×60%×6%万元=468（万元）
长期借款本金偿还=（1851.69-468）万元=1383.69（万元）
3）经营成本=2000（万元）
4）进项税额=1600×17%万元=272（万元）
5）增值税=0（未抵扣完的可抵扣固定资产进项税下一年继续抵扣）
6）税金及附加=0
7）所得税=利润总额×25%
利润总额=销售收入-总成本费用-税金及附加
总成本费用=经营成本+折旧+推销+利息
折旧费用=（13000+117+351-3000）×（1-5%）/8万元=1243.08（万元）
所得税=（6500-2000–1243.08-468）万元×25%=697.23（万元）
你可能感兴趣的试题
根据《建设工程质量管理条例》，设计文件应符合国家规定的设计深度要求并注明工程（ ）。
-
- A.材料生产厂家
- B.保修期限
- C.材料供应单位
- D.合理使用年限
- 查看答案
根据《建设工程质量管理条例》，在正常使用条件下，关于建设工程最低保修期限的说法，正确的有（ ）。
-
- A.地基基础工程为设计文件规定的合理使用年限
- B.屋面防水工程为设计文件规定的合理使用年限
- C.供热与供冷系统为2个采暖期、供冷期
- D.有防水要求的卫生间为5年
- E.电气管线和设备安装工程为2年
- 查看答案
工程竣工验收时，应当具备的条件有（ ）。
-
- A.上级部门的批准文件
- B.完整的技术档案与施工管理资料
- C.工程竣工验收备案表
- D.勘察、设计、施工、监理等单位分别签署的质量合格文件
- E.施工单位签署的工程保修书
- 查看答案
某工程工作逻辑关系如下表，C工作的紧后工作有（ ）。
-
- A.工作H
- B.工作G
- C.工作F
- D.工作
- E.工作D
- 查看答案
某工程有甲、乙、丙、丁四个实施方案可供选择。四个方案的投资额依次是 60 万元、80 万元、100万元、120 万元。年运行成本依次是 16 万元、13 万元、10 万元和 6 万元，各方案应用环境相同。设基准投资率为 10%，则采用折算费用法选择的最优方案为（ ）。
-
- A.甲
- B.乙
- C.丙
- D.丁
- 查看答案