某项目的建设前期年限为1年，建设期为2年，该项目的实施计划为：第一年完成项目的全部投资40%，第二年完成60%，第三年项目投产并且达到100%设计生产能力，预计年产量为3000万吨。全套设备拟从国外进口，重量1850t，装运港船上交货价为460万美元，国际运费标准为330美元/t，海上运输保险费率为0.2685%，中国银行费率为0.45%，外贸手续费率为1.7%，关税税率为22%，增值税税率为17%，美元对人民币的银行牌价为1:6.6，设备的国内运杂费率为2.3%。
根据已建同类项目统计情况，一般建筑工程占设备购置投资的27.6%，安装工程占设备购置投资的10%，工程建设其他费用占设备购置投资的7.7%，以上三项的综合调整系数分别为：1.23、1.15、1.08。本项目固定资产投资中有2000万元来自银行贷款，其余为自有资金，且不论借款还是自有资金均按计划比例投入，年内均衡发生。建设期贷款年利率11%，按年计息，建设期内用自有资金按期支付利息。基本预备费费率10%，建设期内涨价预备费平均费率为6%，涨价预备费按工程费用和工程建设其他费之和计算。根据已建成同类项目资料，每万吨产品占用流动资金为1.3万元。
【问题】
1.计算项目的设备购置费。
2.估算项目固定资产投资额。
3.试用扩大指标法估算流动资金。
正确答案及解析
正确答案
解析
1.设备购置费计算如下：
（1）进口设备离岸价格＝装运港船上交货价＝460×6.6＝3036（万元）；
（2）国外运费＝单位运价×运量＝330×6.6×1850＝402.93（万元）；
（3）国外运输保险费＝（进口设备离岸价＋国外运费）×国外运输保险费费率＝（3036＋402.93）×0.2685%＝9.23（万元）；
（4）银行财务费＝进口设备离岸价格×银行财务费率＝3036×0.45%＝13.66（万元）；
（5）到岸价格＝进口设备货价＋国外运费＋国外运输保险费＝3036＋402.93＋9.23＝3448.16（万元）；
（6）外贸手续费＝进口设备到岸价格×外贸手续费费率＝3448.16×1.7%＝58.62（万元）；
（7）进口关税＝进口设备到岸价格×进口关税税率＝3448.16×22%＝758.60（万元）；
（8）增值税＝（进口设备到岸价＋进口关税）×增值税税率＝（3448.16＋758.60）×17%＝715.15（万元）；
（9）国内运杂费＝进口设备离岸价×国内运杂费费率＝3036×2.3%＝69.83（万元）；
（10）设备购置费＝3036＋402.93＋9.23＋13.66＋58.62＋758.60＋715.15＋69.83＝5064.02（万元）。
2.计算工程费用和工程建设其他费用
（1）工程费用＋工程建设其他费用＝设备购置费×（1＋建筑工程费占投资购置费的比例×建筑工程费的综合调整系数＋安装工程费占投资购置费的比例×安装工程费的综合调整系数＋工程建设其他费用占设备购置费的比例×工程建设其他费用的综合调整系数）＝5064.02×（1＋27.6%×1.23＋10%×1.15＋7.7%×1.08）＝7786.64（万元）。
（2）计算基本预备费
基本预备费＝（工程费用＋工程建设其他费用）×基本预备费费率＝7786.64×10%＝778.66（万元）。
（3）计算涨价预备费
涨价预备费＝7786.64×40%×[（1＋6%）－1]＋7786.64×60%×[ －1]＝764.34（万元）。
（4）计算建设期贷款利息
建设期第一年贷款利息＝1/2×2000×40%×11%＝44（万元）；
建设期第二年贷款利息＝（2000×40%＋1/2×2000×60%）×11%＝154（万元）；
建设期贷款利息＝44＋154＝198（万元）。
（5）计算固定资产投资
固定资产投资＝工程费用＋工程建设其他费用＋基本预备费＋涨价预备费＋建设期利息＝7786.64＋778.66＋764.34＋198＝9527.64（万元）。
3.流动资金＝预计年产量×每万吨产品占用的流动资金＝3000×1.3＝3900（万元）。
4.项目总投资＝固定资产投资＋流动资金＝9527.64+3900＝13427.64（万元）。
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