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约克为在华工作的外籍人士,在中国境内无住所,2010 年1 月受境外公司委派至境内A 企业任职,此后一直在中国境内居住。2019 年在境内居住满183 天且没有离境记录(同时满足在中国境内居住时间连续6 年居住时间满183 天的情形),取得的收入情况如下:

(1)每月取得A 企业支付的工资28000 元,从境外取得工资折合人民币15000 元(不考虑境外缴纳的税款)。另外每月实报实销方式取得住房补贴5000 元,以现金形式取得伙食补贴1000 元。

(2)5 月在境内取得的特许权使用费所得50000 元。

(3)7 月将租入的一套住房转租,当月向出租方支付月租金5000 元,按市场价格转租收取月租金7000 元,当月实际支付房屋租赁过程中的各种税费400 元,并取得有效凭证。

(4)9 月从境内非任职的某公司取得董事费收入30000 元,通过合法公益部门向农村义务教育捐款15000 元。

(5)10 月在某商场参加该商场举行的抽奖活动,抽中价值10000 元的奖品。

(6)12 月为境内某企业提供咨询服务取得劳务报酬50000 元,通过某基金向贫困地区捐赠15000元。

根据上述资料,回答下列问题:

12 月提供咨询服务取得劳务报酬应预扣预缴个人所得税( )元。

  • A.9550
  • B.5600
  • C.10000
  • D.5800

正确答案及解析

正确答案
C
解析

居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的,预扣预缴时不扣除公益捐赠支出,统一在汇算清缴时扣除。12 月提供咨询服务取得劳务报酬应预扣预缴个人所得税=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)。

包含此试题的试卷

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单选题

甲公司自2×19年年初开始自行研究开发一项新产品专利技术,2×20年6月专利技术获得成功,达到预定可使用状态。2×19年在研究开发过程中发生材料费200万元、人工工资50万元,以及支付的其他费用30万元,共计280万元,其中,符合资本化条件的支出为200万元;2×20年在研究开发过程中发生材料费100万元、人工工资30万元,以及支付的其他费用20万元,共计150万元,其中,符合资本化条件的支出为120万元。

根据上述资料,回答下列问题。

2×19年末该项业务对利润总额的影响为( )万元。

  • A.-80
  • B.80
  • C.280
  • D.-280
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单选题

甲公司自2×19年年初开始自行研究开发一项新产品专利技术,2×20年6月专利技术获得成功,达到预定可使用状态。2×19年在研究开发过程中发生材料费200万元、人工工资50万元,以及支付的其他费用30万元,共计280万元,其中,符合资本化条件的支出为200万元;2×20年在研究开发过程中发生材料费100万元、人工工资30万元,以及支付的其他费用20万元,共计150万元,其中,符合资本化条件的支出为120万元。

根据上述资料,回答下列问题。

专利权研发成功时计入无形资产的金额为( )万元。

  • A.150
  • B.320
  • C.120
  • D.200
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单选题

甲公司自2×19年年初开始自行研究开发一项新产品专利技术,2×20年6月专利技术获得成功,达到预定可使用状态。2×19年在研究开发过程中发生材料费200万元、人工工资50万元,以及支付的其他费用30万元,共计280万元,其中,符合资本化条件的支出为200万元;2×20年在研究开发过程中发生材料费100万元、人工工资30万元,以及支付的其他费用20万元,共计150万元,其中,符合资本化条件的支出为120万元。

根据上述资料,回答下列问题。

2×19年发生研发支出时计入研发支出的金额为( )万元。

  • A.80
  • B.200
  • C.280
  • D.50
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单选题

甲公司自2×19年年初开始自行研究开发一项新产品专利技术,2×20年6月专利技术获得成功,达到预定可使用状态。2×19年在研究开发过程中发生材料费200万元、人工工资50万元,以及支付的其他费用30万元,共计280万元,其中,符合资本化条件的支出为200万元;2×20年在研究开发过程中发生材料费100万元、人工工资30万元,以及支付的其他费用20万元,共计150万元,其中,符合资本化条件的支出为120万元。

根据上述资料,回答下列问题。

不考虑其他因素影响,2×20年末资产负债表中开发支出项目列示金额为( )万元。

  • A.150
  • B.120
  • C.320
  • D.0
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