约克为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，2010 年1 月受境外公司委派至境内A 企业任职，此后一直在中国境内居住。2019 年在境内居住满183 天且没有离境记录（同时满足在中国境内居住时间连续6 年居住时间满183 天的情形），取得的收入情况如下：
（1）每月取得A 企业支付的工资28000 元，从境外取得工资折合人民币15000 元（不考虑境外缴纳的税款）。另外每月实报实销方式取得住房补贴5000 元，以现金形式取得伙食补贴1000 元。
（2）5 月在境内取得的特许权使用费所得50000 元。
（3）7 月将租入的一套住房转租，当月向出租方支付月租金5000 元，按市场价格转租收取月租金7000 元，当月实际支付房屋租赁过程中的各种税费400 元，并取得有效凭证。
（4）9 月从境内非任职的某公司取得董事费收入30000 元，通过合法公益部门向农村义务教育捐款15000 元。
（5）10 月在某商场参加该商场举行的抽奖活动，抽中价值10000 元的奖品。
（6）12 月为境内某企业提供咨询服务取得劳务报酬50000 元，通过某基金向贫困地区捐赠15000元。
根据上述资料，回答下列问题：
12 月提供咨询服务取得劳务报酬应预扣预缴个人所得税（ ）元。
- A.9550
- B.5600
- C.10000
- D.5800
正确答案及解析
正确答案
解析
居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除。12 月提供咨询服务取得劳务报酬应预扣预缴个人所得税＝50000×（1－20%）×30%－2000＝10000（元）。
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甲公司自2×19年年初开始自行研究开发一项新产品专利技术，2×20年6月专利技术获得成功，达到预定可使用状态。2×19年在研究开发过程中发生材料费200万元、人工工资50万元，以及支付的其他费用30万元，共计280万元，其中，符合资本化条件的支出为200万元；2×20年在研究开发过程中发生材料费100万元、人工工资30万元，以及支付的其他费用20万元，共计150万元，其中，符合资本化条件的支出为120万元。
根据上述资料，回答下列问题。
2×19年末该项业务对利润总额的影响为（ ）万元。
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- A.－80
- B.80
- C.280
- D.－280
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专利权研发成功时计入无形资产的金额为（ ）万元。
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根据上述资料，回答下列问题。
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- A.80
- B.200
- C.280
- D.50
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