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A市甲建筑公司为增值税一般纳税人,2019年12月生产经营情况如下:

(1)为B市的建筑工程老项目提供建筑服务,取得含税收入200万元;将部分工程分包给乙建筑公司(增值税一般纳税人),支付含税工程款50万元,已取得乙公司开具的增值税专用发票。

(2)为C市的建筑工程新项目提供建筑服务,取得含税收入1000万元;将部分工程分包给丙建筑公司(增值税一般纳税人),支付含税工程款200万元,已取得丙公司开具的增值税专用发票。

(3)为A市的丁公司提供建筑服务,取得含税收入300万元,项目所用的全部设备、材料、动力均由丁公司自行采购。

(4)为B市的建筑项目采购石料,取得增值税专用发票注明税额3万元。

(5)为C市的建筑项目采购设备,取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额60万元;采购砂石,取得增值税专用发票注明税额5万元。

(6)转让D市的一栋办公楼,合同注明含税收入2800万元,该办公楼于2019年6月建造完成。为建造该办公楼取得一块土地使用权,支付地价款500万元、缴纳契税15万元;建筑安装工程费等1200万元;建造该办公楼全部使用自有资金,发生管理费用200万元、销售费用50万元。

(其他相关资料:在计算土地增值税时,当地允许地方教育附加作为与转让房地产有关的税金扣除,房地产开发费用的扣除比例为10%;为建筑工程老项目提供的建筑服务以及为甲供工程提供的建筑服务均选择简易计税方法计税;取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣)

要求:根据上述资料,回答下列问题。

甲公司计算土地增值税时扣除项目金额合计( )万元。

  • A.1915.64
  • B.1899.14
  • C.1914.24
  • D.1910.69

正确答案及解析

正确答案
A
解析

取得土地使用权所支付的金额=500+15=515(万元)

房地产开发成本=1200(万元)

房地产开发费用=(515+1200)×10%=171.5(万元)

与转让房地产有关的税金=2800×0.5‰+231.19×(7%+3%+2%)=29.14(万元)

扣除项目金额合计=515+1200+171.5+29.14=1915.64(万元)。

甲公司是非房地产开发公司,不能加计扣除20%。

包含此试题的试卷

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单选题

甲公司自2×19年年初开始自行研究开发一项新产品专利技术,2×20年6月专利技术获得成功,达到预定可使用状态。2×19年在研究开发过程中发生材料费200万元、人工工资50万元,以及支付的其他费用30万元,共计280万元,其中,符合资本化条件的支出为200万元;2×20年在研究开发过程中发生材料费100万元、人工工资30万元,以及支付的其他费用20万元,共计150万元,其中,符合资本化条件的支出为120万元。

根据上述资料,回答下列问题。

2×19年末该项业务对利润总额的影响为( )万元。

  • A.-80
  • B.80
  • C.280
  • D.-280
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单选题

甲公司自2×19年年初开始自行研究开发一项新产品专利技术,2×20年6月专利技术获得成功,达到预定可使用状态。2×19年在研究开发过程中发生材料费200万元、人工工资50万元,以及支付的其他费用30万元,共计280万元,其中,符合资本化条件的支出为200万元;2×20年在研究开发过程中发生材料费100万元、人工工资30万元,以及支付的其他费用20万元,共计150万元,其中,符合资本化条件的支出为120万元。

根据上述资料,回答下列问题。

专利权研发成功时计入无形资产的金额为( )万元。

  • A.150
  • B.320
  • C.120
  • D.200
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单选题

甲公司自2×19年年初开始自行研究开发一项新产品专利技术,2×20年6月专利技术获得成功,达到预定可使用状态。2×19年在研究开发过程中发生材料费200万元、人工工资50万元,以及支付的其他费用30万元,共计280万元,其中,符合资本化条件的支出为200万元;2×20年在研究开发过程中发生材料费100万元、人工工资30万元,以及支付的其他费用20万元,共计150万元,其中,符合资本化条件的支出为120万元。

根据上述资料,回答下列问题。

2×19年发生研发支出时计入研发支出的金额为( )万元。

  • A.80
  • B.200
  • C.280
  • D.50
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单选题

甲公司自2×19年年初开始自行研究开发一项新产品专利技术,2×20年6月专利技术获得成功,达到预定可使用状态。2×19年在研究开发过程中发生材料费200万元、人工工资50万元,以及支付的其他费用30万元,共计280万元,其中,符合资本化条件的支出为200万元;2×20年在研究开发过程中发生材料费100万元、人工工资30万元,以及支付的其他费用20万元,共计150万元,其中,符合资本化条件的支出为120万元。

根据上述资料,回答下列问题。

不考虑其他因素影响,2×20年末资产负债表中开发支出项目列示金额为( )万元。

  • A.150
  • B.120
  • C.320
  • D.0
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