A 工业企业为增值税一般纳税人，机构所在地在A 县，2019 年9 月10 日转让其2014 年购买的一幢写字楼，取得含税转让收入3600 万元。该写字楼位于B 县，2014 年购买时的价格为2500 万元，保留有合法有效凭证；该办公楼资产原值2600 万元，已经计提折旧150 万元。该工业企业对于该项业务选择了简易计税方法，请回答下列问题。
（1）A 企业需要向哪个税务机关预缴增值税？预缴多少？如何进行账务处理？
（2）A 企业需要向哪个税务机关申报缴纳增值税？计提增值税时应如何进行账务处理？
（3）如果A 企业对该项业务选择了一般计税方法，计提增值税时应如何进行账务处理？
正确答案及解析
正确答案
解析
（1）A 企业需要向不动产所在地B 县税务机关预缴增值税。
预缴增值税＝（36000000－25000000）÷1.05×5%＝523809.52（元）
账务处理：
借：应交税费——简易计税 523809.52
贷：银行存款 523809.52
（2）A 企业应该向机构所在地A 县税务机关纳税申报
计提增值税的账务处理为：
借：银行存款 36000000
贷：固定资产清理 35476190.48
应交税费——简易计税 523809.52
（3）借：银行存款 36000000
贷：固定资产清理 33027522.94
应交税费——增值税（销项税额） 2972477.06
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根据上述资料，回答下列问题。
2×19年末该项业务对利润总额的影响为（ ）万元。
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- A.－80
- B.80
- C.280
- D.－280
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根据上述资料，回答下列问题。
专利权研发成功时计入无形资产的金额为（ ）万元。
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根据上述资料，回答下列问题。
2×19年发生研发支出时计入研发支出的金额为（ ）万元。
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- A.80
- B.200
- C.280
- D.50
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根据上述资料，回答下列问题。
不考虑其他因素影响，2×20年末资产负债表中开发支出项目列示金额为（ ）万元。
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- A.150
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