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学历类职业资格公务员医卫类建筑工程外语类计算机类财会类

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学历类职业资格公务员医卫类建筑工程外语类计算机类财会类

某企业2020年签订如下合同：

（1）与税务师事务所签订税务咨询合同，咨询费10万元。

（2）将自己于2014年取得的一宗土地使用权以1000万元转让给其他企业，签订一份土地使用权转让合同。

（3）与国外某公司签订一份受让期五年的专利技术合同，技术转让费按此项技术生产的产品销售收入的3％收取，每年12月结算。

（4）与银行签订一份流动资金周转借款合同，最高贷款限额为10000万元，每次在限额内借款时，不再签订新合同。

（5）与银行签订的借款金额为500万元的无息贷款合同。

（6）与货运公司签订货物运输合同一份，运输费用为2万元，所运货物价值50万元，保险费用1万元。

（7）与其他公司签订技术开发合同，合同总金额为500万元，其中研究开发费用为100万元。

请分别说明该企业签订的上述合同是否缴纳印花税；若缴纳，则简述计算缴纳印花税时的计税依据和适用税目。 ?

（1）请分别说明该企业签订的上述合同是否缴纳印花税；若缴纳，则简述计算缴纳印花税时的计税依据和适用税目。

正确答案及解析

正确答案

解析

（1）【正确答案】（1）不缴纳印花税。

（2）要缴纳印花税，计税依据为1000万元；适用“产权转移书据”税目。

（3）要缴纳印花税，计税依据是合同所载的金额，但是本题中合同无法确定计税金额，暂按5元贴花，结算时再按实际金额计税，补贴印花；适用“产权转移书据”税目。

（4）要缴纳印花税，计税依据为10000万元，因为借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，规定最高限额，对这类合同只以其规定的最高额为计税依据；适用“借款合同”税目。

（5）不缴纳印花税，无息贷款合同免征印花税。

（6）缴纳印花税，计税依据为2万元；适用“货物运输合同”税目。

（7）缴纳印花税，计税依据为400万元。为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发费用不作为计税依据；适用“技术合同”税目。

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2021年税务师考试《涉税服务实务》点睛提分卷2

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单选题

甲公司自2×19年年初开始自行研究开发一项新产品专利技术，2×20年6月专利技术获得成功，达到预定可使用状态。2×19年在研究开发过程中发生材料费200万元、人工工资50万元，以及支付的其他费用30万元，共计280万元，其中，符合资本化条件的支出为200万元；2×20年在研究开发过程中发生材料费100万元、人工工资30万元，以及支付的其他费用20万元，共计150万元，其中，符合资本化条件的支出为120万元。

根据上述资料，回答下列问题。

2×19年末该项业务对利润总额的影响为（　）万元。