关于税款追征与退还的说法，正确的有()。
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大华汽车生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 5 月有关生产经营业务如下：
（1）以预收款方式销售 A 型小轿车 20 辆给甲汽车销售公司，每辆不含税售价 10 万元。合同约定，5 月 20 日预收货款 100 万元，6 月 20 日交货并付清余款，5 月 25 日实际收到预收款 100 万元。
（2）以分期收款方式销售 B 型小轿车 25 辆给乙汽车经销公司，每辆不含税售价 12 万元。合同约定分两次支付购车款，5 月 31 日支付价税合计金额 169.5 万元，6 月 30 日支付剩余款项。当月发出小轿车 10 辆，截止月底，大华汽车生产企业收到价税款合计 100 万元，尚未开具发票。
（3）销售 C 型小轿车 30 辆给丙特约经销商，每辆不含税售价 15 万元，开具了增值税专用发票。由于特约经销商当月支付了全部货款，大华汽车生产企业给予经销商 5%的销售折扣。
（4）将新研发的 D 型小轿车 6 辆奖励给公司高层管理人员，该型号小汽车目前没有公开市场报价，每辆小轿车生产成本 8 万元。
（5）将 2013 年 3 月购入的一辆高档小汽车出售，取得含税销售收入 18.68 万元，采用简易计税方法，开具了增值税普通发票（没有放弃税收优惠）。
（6）将自产的 E 型小轿车 10 辆投资于某科技有限公司，取得该公司 30%的股权。该型号小轿车的平均售价为每辆 20 万元，最高售价为 22 万元，上述售价均为不含税价格。
（7）从轮胎厂购买汽车轮胎一批，取得增值税专用发票注明价款 30 万元，税额 3.9 万元；支付运输费用 4 万元，取得运输企业（一般纳税人）开具的普通发票。该批轮胎当月生产领用了其中的一半用于生产 C 型小轿车。
（8）当月购进汽车挡风玻璃 3000 块，取得增值税专用发票，注明价款 150 万元，增值税税额 19.5 万元；支付给运输企业（一般纳税人）的运费价税合计 10.9 万元，取得增值税专用发票，款项已支付。
（9）当月购进一栋办公楼，取得增值税专用发票，注明价款 400 万元，增值税额 36 万元。 （10）当月处置位于本市的厂房一栋，该厂房购置于 2009 年，购买原价 200 万元，出售取得含税售价 515 万元；选择简易计税办法，开具增值税专用发票。
（11）当月将闲置的一栋厂房对外出租（在本市），合同约定租期 3 年，每月不含税租金 8 万元，一次性收取 2020 年 6 月至 12 月的租金。采用一般计税方法，收取租金时开具了增值税专用发票。
上述所有业务涉及的增值税专用发票均在增值税综合服务平台进行用途确认并抵扣。小汽车的消费税税率为 9%，成本利润率为 8%。
要求：
（1）逐笔计算 2020 年 5 月大华汽车生产企业的销项税额、进项税额或简易计税金额。 （2）编制第 10 笔业务的会计分录。
（3）计算 2020 年 5 月大华汽车生产企业应缴纳的增值税。
（4）计算 2020 年 5 月大华汽车生产企业应缴纳的消费税。
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某公司于 2017 年 5 月 22 日完成上年度企业所得税汇算清缴，办理了纳税申报并缴纳税款入库。2019 年 4 月发现 2016 年度企业所得税汇算清缴时因计算错误多缴 50 万元，在 2019年 4 月 18 日向主管税务机关提出退还多缴税款申请。主管税务机关认为这部分税款属于 2016年度的税款，已超过法律规定的退还期限，决定不予退还，于 2019 年 4 月 25 日制作相关文书，并在 2019 年 4 月 26 日送达该公司签收。
（1）该公司多缴税款是否可以退还？请简述政策规定。
（2）对税务机关不予退税决定，该公司是否可以直接向人民法院提起行政诉讼？为什么？
（3）若申请税务行政复议，必须从哪一天开始多少天内提出申请？
（4）该公司应向哪个机关申请税务行政复议？
（5）复议机关受理后，应在多长时间内作出复议决定？最长可以延期多少天？
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甲烟丝生产企业为增值税一般纳税人。2019 年 12 月，甲企业从乙企业（增值税一般纳税人）收购一批晾晒烟叶，增值税专用发票注明金额 100 万元。甲企业直接将该批烟叶移送给丙企业（增值税一般纳税人），委托丙企业加工成烟丝。丙企业提供辅助材料金额 10 万元、收取加工费 20 万元，丙企业已开具增值税专用发票并代收代缴了消费税。丙企业无同类烟丝销售价格。甲企业于当月收回烟丝，对外销售 30%，取得不含税销售价格 70 万元；剩余 70%用于生产卷烟。
问题：
（1）甲企业委托丙企业生产烟丝，分别涉及哪些增值税处理？
（2）甲企业委托丙企业生产烟丝，消费税该如何处理？
（3）甲企业将收回的烟丝销售和用于生产卷烟，消费税该如何处理？
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某居民企业 2019 年度取得投资收益 550 万元，税务师审核该企业的投资收益各明细核算及相关资料时发现，该企业投资收益金额由如下三部分组成：
1.从投资超过一年的境内联营企业分回投资收益 300 万元；
2.本年 6 月 1 日购买境内上市公司股票 25 万股，12 月取得现金股利 50 万元，并于 12 月末将该股票转让；
3.转让长期股权投资取得收益 200 万元。
问题：分别说明上述各项投资收益在计算缴纳 2019 年度企业所得税时应如何处理。
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下列社会保险费，需要由单位和个人共同缴纳的有（ ）。
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- A.基本养老保险
- B.基本医疗保险
- C.生育保险
- D.失业保险
- E.工伤保险
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