某房地产企业为增值税一般纳税人， 2021年 6月 1日购买一地块开发房地产项目，支付地价款 800万元，次年年末项目完工，完工当期销售其中的 90%取得含税销售收入 2000万元，当期增值税销项税额为（ ）万元。
- A.105.69
- B.118.92
- C.99.08
- D.138.38
正确答案及解析
正确答案
解析
房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。销售额 =（全部价款和价外费用 -当期允许扣除的土地价款）÷（ 1+9% ） =（ 2000-800× 90%）÷（ 1+9%） =1174.31（万元），销项税额 =1174.31× 9%=105.69 （万元）。
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