题目详情

(一)资料

2017年1月,某审计组对丙公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下:

1.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到:

①出纳员在办理报销等付款手续后,及时登记现金、银行存款日记账和总账;

②出纳员每日盘点现金,并与现金日记账账面余额核对;

③由负责成本核算的会计人员每月编制银行存款余额调节表;

④对银行存款日记账余额和银行对账单余额相等的银行存款账户,不编制银行存款余额调节表。

2.审计人员在1月30日营业结束后,对丙公司的库存现金进行了突击式监盘。审计人员协助出纳员完成现金清点,并填制“库存现金盘点表”,作为审计工作底稿。监盘结果表明现金长款40 000元,出纳员声称该笔现金由其本人临时存放于保险柜中,与公司业务无关。

3.审计人员发现该公司银行存款账户2016年12月31日银行对账单余额与银行存款日记账余额不符,被审计单位解释的原因是存在未达账项。审计人员采取了下列审计程序:

①重新测试与银行存款相关的内部控制;

②对2016年各月末银行存款余额进行趋势分析;

③自行编制该账户2016年12月份的银行存款余额调节表;

④抽查与银行存款相关的重要业务,验证其合法性。

4.审计人员决定向有关开户银行函证。在实施函证之前,审计人员对丙公司银行账户进行了初步梳理,发现丙公司共有五个银行存款账户,其中两个银行账户期末账面余额为零,另外三个银行账户分别是公司的基本存款账户、信用证存款账户和外埠存款账户,审计人员已直接从开户银行取得了基本存款账户的对账单。

(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料2”中,关于审计人员库存现金监盘的做法中,正确的有:

正确答案及解析

正确答案
A、B
解析

监督盘点库存现金,由出纳员自点,审计人员只是监盘。出纳人员清点库存现金后应填制“库存现金盘点表”。

你可能感兴趣的试题

多选题

(一)资料

2019年3月,某审计组对乙公司2018年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下:

1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到:

(1)采购部分根据生产计划编制采购计划;

(2)现金收款人员即登记现金日记账,还登记应付账款明细账

(3)采构的原材料入库之前,由仓库部门专设的验收人员进行验收;

(4)财务人员在审核付款凭单时,核对订购单、采购合同、验收单卖方发票等附件内容的一致性。

2.审计人员抽取部分采购业务,实施了以下审计程序:

(1)询问复核人复核供应商数变更请求的过程,抽样检查变更需求是否有文件支持;

(2)询问收货人员的收货过程,抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单;

(3)询问复核人对例外报告的检查过程,确认发现的问题是否及时得到跟进处理;

(4)复核凭证后面的入库单,检查入库的时间是否属于当期。

3.为检查被审计单位是否存在应付账款的低估情况,审计人员实施了以下审计程序:

(1)审查决算日之后数周内的支出业务

(2)追踪决算日后若干天的购货发票

(3)追踪决算日之前发出的验收单。

(4)审核卖方对账单追查应付款项明细表或函证余额为零的应付款项

4.审计人员在分析应付账款账龄时,发现乙公司于2010年10月购买的Y公司原材料,价值23.40万元(含税金额,增值税税率为17%),至今未付款。经查,Y公司已于2016年5月破产。

5.审计人员在审查应付账款明细账时,发现某些明细账户的期末余额在借方。

(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料5”中发现的情况,可能的原因为( )。

  • A.预付了部分货款
  • B.支付货款后,发现部分材料质量有问题,对方同意退货,但货款可抵下次采购金额
  • C.追加购货后尚未支付款项
  • D.重复支付了货款
查看答案
多选题

(一)资料

2019年3月,某审计组对乙公司2018年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下:

1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到:

(1)采购部分根据生产计划编制采购计划;

(2)现金收款人员即登记现金日记账,还登记应付账款明细账

(3)采构的原材料入库之前,由仓库部门专设的验收人员进行验收;

(4)财务人员在审核付款凭单时,核对订购单、采购合同、验收单卖方发票等附件内容的一致性。

2.审计人员抽取部分采购业务,实施了以下审计程序:

(1)询问复核人复核供应商数变更请求的过程,抽样检查变更需求是否有文件支持;

(2)询问收货人员的收货过程,抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单;

(3)询问复核人对例外报告的检查过程,确认发现的问题是否及时得到跟进处理;

(4)复核凭证后面的入库单,检查入库的时间是否属于当期。

3.为检查被审计单位是否存在应付账款的低估情况,审计人员实施了以下审计程序:

(1)审查决算日之后数周内的支出业务

(2)追踪决算日后若干天的购货发票

(3)追踪决算日之前发出的验收单。

(4)审核卖方对账单追查应付款项明细表或函证余额为零的应付款项

4.审计人员在分析应付账款账龄时,发现乙公司于2010年10月购买的Y公司原材料,价值23.40万元(含税金额,增值税税率为17%),至今未付款。经查,Y公司已于2016年5月破产。

5.审计人员在审查应付账款明细账时,发现某些明细账户的期末余额在借方。

(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料4”中,被审计单位正确的处理是( )。

  • A.不进行调账
  • B.做为营业外收入处理
  • C.做为营业外支出处理
  • D.该做收入应缴纳企业所得税
查看答案
多选题

(一)资料

2019年3月,某审计组对乙公司2018年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下:

1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到:

(1)采购部分根据生产计划编制采购计划;

(2)现金收款人员即登记现金日记账,还登记应付账款明细账

(3)采构的原材料入库之前,由仓库部门专设的验收人员进行验收;

(4)财务人员在审核付款凭单时,核对订购单、采购合同、验收单卖方发票等附件内容的一致性。

2.审计人员抽取部分采购业务,实施了以下审计程序:

(1)询问复核人复核供应商数变更请求的过程,抽样检查变更需求是否有文件支持;

(2)询问收货人员的收货过程,抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单;

(3)询问复核人对例外报告的检查过程,确认发现的问题是否及时得到跟进处理;

(4)复核凭证后面的入库单,检查入库的时间是否属于当期。

3.为检查被审计单位是否存在应付账款的低估情况,审计人员实施了以下审计程序:

(1)审查决算日之后数周内的支出业务

(2)追踪决算日后若干天的购货发票

(3)追踪决算日之前发出的验收单。

(4)审核卖方对账单追查应付款项明细表或函证余额为零的应付款项

4.审计人员在分析应付账款账龄时,发现乙公司于2010年10月购买的Y公司原材料,价值23.40万元(含税金额,增值税税率为17%),至今未付款。经查,Y公司已于2016年5月破产。

5.审计人员在审查应付账款明细账时,发现某些明细账户的期末余额在借方。

(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料3”中,审计人员采用的程序可以用来检查应付账款低估的有( )。

  • A.审查决算日之后数周内的支出业务
  • B.追踪决算日后若干天的购货发票
  • C.追踪决算日之前发出的验收单
  • D.审核卖方对账单追查应付款项明细表或函证余额为零的应付款项
查看答案
单选题

(一)资料

2019年3月,某审计组对乙公司2018年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下:

1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到:

(1)采购部分根据生产计划编制采购计划;

(2)现金收款人员即登记现金日记账,还登记应付账款明细账

(3)采构的原材料入库之前,由仓库部门专设的验收人员进行验收;

(4)财务人员在审核付款凭单时,核对订购单、采购合同、验收单卖方发票等附件内容的一致性。

2.审计人员抽取部分采购业务,实施了以下审计程序:

(1)询问复核人复核供应商数变更请求的过程,抽样检查变更需求是否有文件支持;

(2)询问收货人员的收货过程,抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单;

(3)询问复核人对例外报告的检查过程,确认发现的问题是否及时得到跟进处理;

(4)复核凭证后面的入库单,检查入库的时间是否属于当期。

3.为检查被审计单位是否存在应付账款的低估情况,审计人员实施了以下审计程序:

(1)审查决算日之后数周内的支出业务

(2)追踪决算日后若干天的购货发票

(3)追踪决算日之前发出的验收单。

(4)审核卖方对账单追查应付款项明细表或函证余额为零的应付款项

4.审计人员在分析应付账款账龄时,发现乙公司于2010年10月购买的Y公司原材料,价值23.40万元(含税金额,增值税税率为17%),至今未付款。经查,Y公司已于2016年5月破产。

5.审计人员在审查应付账款明细账时,发现某些明细账户的期末余额在借方。

(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料2”中,属于审计人员对付款业务实质性测评的程序为( )。

  • A.询问复核人复核供应商数变更请求的过程,抽样检查变更需求是否有文件支持
  • B.询问收货人员的收货过程,抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单
  • C.询问复核人对例外报告的检查过程,确认发现的问题是否及时得到跟进处理
  • D.复核凭证后附的入库单,检查入库的时间是否属于当期
查看答案
多选题

(一)资料

2019年3月,某审计组对乙公司2018年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下:

1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到:

(1)采购部分根据生产计划编制采购计划;

(2)现金收款人员即登记现金日记账,还登记应付账款明细账

(3)采构的原材料入库之前,由仓库部门专设的验收人员进行验收;

(4)财务人员在审核付款凭单时,核对订购单、采购合同、验收单卖方发票等附件内容的一致性。

2.审计人员抽取部分采购业务,实施了以下审计程序:

(1)询问复核人复核供应商数变更请求的过程,抽样检查变更需求是否有文件支持;

(2)询问收货人员的收货过程,抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单;

(3)询问复核人对例外报告的检查过程,确认发现的问题是否及时得到跟进处理;

(4)复核凭证后面的入库单,检查入库的时间是否属于当期。

3.为检查被审计单位是否存在应付账款的低估情况,审计人员实施了以下审计程序:

(1)审查决算日之后数周内的支出业务

(2)追踪决算日后若干天的购货发票

(3)追踪决算日之前发出的验收单。

(4)审核卖方对账单追查应付款项明细表或函证余额为零的应付款项

4.审计人员在分析应付账款账龄时,发现乙公司于2010年10月购买的Y公司原材料,价值23.40万元(含税金额,增值税税率为17%),至今未付款。经查,Y公司已于2016年5月破产。

5.审计人员在审查应付账款明细账时,发现某些明细账户的期末余额在借方。

(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料1”中,不符合内部控制相关要求的为( )。

  • A.采购部门根据生产计划编制采购计划
  • B.现金收款人员即登记现金日记账,还登记应付账款明细账
  • C.采构的原材料入库之前,由仓库部门专设的验收人员进行验收
  • D.财务人员在审核付款凭单时,核对订购单、采购合同、验收单卖方发票等附件内容的一致性
查看答案

相关题库更多 +