下列各项中,属于社会审计特有的程序是( )
- A.进行内部控制测试
- B.签订审计业务约定书
- C.进行实质性测试
- D.出具审计报告
正确答案及解析
正确答案
解析
签订审计业务约定书属于社会审计特有的程序。
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(一)资料
2019年3月,某审计组对乙公司2018年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下:
1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到:
(1)采购部分根据生产计划编制采购计划;
(2)现金收款人员即登记现金日记账,还登记应付账款明细账
(3)采构的原材料入库之前,由仓库部门专设的验收人员进行验收;
(4)财务人员在审核付款凭单时,核对订购单、采购合同、验收单卖方发票等附件内容的一致性。
2.审计人员抽取部分采购业务,实施了以下审计程序:
(1)询问复核人复核供应商数变更请求的过程,抽样检查变更需求是否有文件支持;
(2)询问收货人员的收货过程,抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单;
(3)询问复核人对例外报告的检查过程,确认发现的问题是否及时得到跟进处理;
(4)复核凭证后面的入库单,检查入库的时间是否属于当期。
3.为检查被审计单位是否存在应付账款的低估情况,审计人员实施了以下审计程序:
(1)审查决算日之后数周内的支出业务
(2)追踪决算日后若干天的购货发票
(3)追踪决算日之前发出的验收单。
(4)审核卖方对账单追查应付款项明细表或函证余额为零的应付款项
4.审计人员在分析应付账款账龄时,发现乙公司于2010年10月购买的Y公司原材料,价值23.40万元(含税金额,增值税税率为17%),至今未付款。经查,Y公司已于2016年5月破产。
5.审计人员在审查应付账款明细账时,发现某些明细账户的期末余额在借方。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料5”中发现的情况,可能的原因为( )。
-
- A.预付了部分货款
- B.支付货款后,发现部分材料质量有问题,对方同意退货,但货款可抵下次采购金额
- C.追加购货后尚未支付款项
- D.重复支付了货款
- 查看答案
(一)资料
2019年3月,某审计组对乙公司2018年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下:
1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到:
(1)采购部分根据生产计划编制采购计划;
(2)现金收款人员即登记现金日记账,还登记应付账款明细账
(3)采构的原材料入库之前,由仓库部门专设的验收人员进行验收;
(4)财务人员在审核付款凭单时,核对订购单、采购合同、验收单卖方发票等附件内容的一致性。
2.审计人员抽取部分采购业务,实施了以下审计程序:
(1)询问复核人复核供应商数变更请求的过程,抽样检查变更需求是否有文件支持;
(2)询问收货人员的收货过程,抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单;
(3)询问复核人对例外报告的检查过程,确认发现的问题是否及时得到跟进处理;
(4)复核凭证后面的入库单,检查入库的时间是否属于当期。
3.为检查被审计单位是否存在应付账款的低估情况,审计人员实施了以下审计程序:
(1)审查决算日之后数周内的支出业务
(2)追踪决算日后若干天的购货发票
(3)追踪决算日之前发出的验收单。
(4)审核卖方对账单追查应付款项明细表或函证余额为零的应付款项
4.审计人员在分析应付账款账龄时,发现乙公司于2010年10月购买的Y公司原材料,价值23.40万元(含税金额,增值税税率为17%),至今未付款。经查,Y公司已于2016年5月破产。
5.审计人员在审查应付账款明细账时,发现某些明细账户的期末余额在借方。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料4”中,被审计单位正确的处理是( )。
-
- A.不进行调账
- B.做为营业外收入处理
- C.做为营业外支出处理
- D.该做收入应缴纳企业所得税
- 查看答案
(一)资料
2019年3月,某审计组对乙公司2018年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下:
1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到:
(1)采购部分根据生产计划编制采购计划;
(2)现金收款人员即登记现金日记账,还登记应付账款明细账
(3)采构的原材料入库之前,由仓库部门专设的验收人员进行验收;
(4)财务人员在审核付款凭单时,核对订购单、采购合同、验收单卖方发票等附件内容的一致性。
2.审计人员抽取部分采购业务,实施了以下审计程序:
(1)询问复核人复核供应商数变更请求的过程,抽样检查变更需求是否有文件支持;
(2)询问收货人员的收货过程,抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单;
(3)询问复核人对例外报告的检查过程,确认发现的问题是否及时得到跟进处理;
(4)复核凭证后面的入库单,检查入库的时间是否属于当期。
3.为检查被审计单位是否存在应付账款的低估情况,审计人员实施了以下审计程序:
(1)审查决算日之后数周内的支出业务
(2)追踪决算日后若干天的购货发票
(3)追踪决算日之前发出的验收单。
(4)审核卖方对账单追查应付款项明细表或函证余额为零的应付款项
4.审计人员在分析应付账款账龄时,发现乙公司于2010年10月购买的Y公司原材料,价值23.40万元(含税金额,增值税税率为17%),至今未付款。经查,Y公司已于2016年5月破产。
5.审计人员在审查应付账款明细账时,发现某些明细账户的期末余额在借方。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料3”中,审计人员采用的程序可以用来检查应付账款低估的有( )。
-
- A.审查决算日之后数周内的支出业务
- B.追踪决算日后若干天的购货发票
- C.追踪决算日之前发出的验收单
- D.审核卖方对账单追查应付款项明细表或函证余额为零的应付款项
- 查看答案
(一)资料
2019年3月,某审计组对乙公司2018年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下:
1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到:
(1)采购部分根据生产计划编制采购计划;
(2)现金收款人员即登记现金日记账,还登记应付账款明细账
(3)采构的原材料入库之前,由仓库部门专设的验收人员进行验收;
(4)财务人员在审核付款凭单时,核对订购单、采购合同、验收单卖方发票等附件内容的一致性。
2.审计人员抽取部分采购业务,实施了以下审计程序:
(1)询问复核人复核供应商数变更请求的过程,抽样检查变更需求是否有文件支持;
(2)询问收货人员的收货过程,抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单;
(3)询问复核人对例外报告的检查过程,确认发现的问题是否及时得到跟进处理;
(4)复核凭证后面的入库单,检查入库的时间是否属于当期。
3.为检查被审计单位是否存在应付账款的低估情况,审计人员实施了以下审计程序:
(1)审查决算日之后数周内的支出业务
(2)追踪决算日后若干天的购货发票
(3)追踪决算日之前发出的验收单。
(4)审核卖方对账单追查应付款项明细表或函证余额为零的应付款项
4.审计人员在分析应付账款账龄时,发现乙公司于2010年10月购买的Y公司原材料,价值23.40万元(含税金额,增值税税率为17%),至今未付款。经查,Y公司已于2016年5月破产。
5.审计人员在审查应付账款明细账时,发现某些明细账户的期末余额在借方。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料2”中,属于审计人员对付款业务实质性测评的程序为( )。
-
- A.询问复核人复核供应商数变更请求的过程,抽样检查变更需求是否有文件支持
- B.询问收货人员的收货过程,抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单
- C.询问复核人对例外报告的检查过程,确认发现的问题是否及时得到跟进处理
- D.复核凭证后附的入库单,检查入库的时间是否属于当期
- 查看答案
(一)资料
2019年3月,某审计组对乙公司2018年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下:
1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到:
(1)采购部分根据生产计划编制采购计划;
(2)现金收款人员即登记现金日记账,还登记应付账款明细账
(3)采构的原材料入库之前,由仓库部门专设的验收人员进行验收;
(4)财务人员在审核付款凭单时,核对订购单、采购合同、验收单卖方发票等附件内容的一致性。
2.审计人员抽取部分采购业务,实施了以下审计程序:
(1)询问复核人复核供应商数变更请求的过程,抽样检查变更需求是否有文件支持;
(2)询问收货人员的收货过程,抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单;
(3)询问复核人对例外报告的检查过程,确认发现的问题是否及时得到跟进处理;
(4)复核凭证后面的入库单,检查入库的时间是否属于当期。
3.为检查被审计单位是否存在应付账款的低估情况,审计人员实施了以下审计程序:
(1)审查决算日之后数周内的支出业务
(2)追踪决算日后若干天的购货发票
(3)追踪决算日之前发出的验收单。
(4)审核卖方对账单追查应付款项明细表或函证余额为零的应付款项
4.审计人员在分析应付账款账龄时,发现乙公司于2010年10月购买的Y公司原材料,价值23.40万元(含税金额,增值税税率为17%),至今未付款。经查,Y公司已于2016年5月破产。
5.审计人员在审查应付账款明细账时,发现某些明细账户的期末余额在借方。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料1”中,不符合内部控制相关要求的为( )。
-
- A.采购部门根据生产计划编制采购计划
- B.现金收款人员即登记现金日记账,还登记应付账款明细账
- C.采构的原材料入库之前,由仓库部门专设的验收人员进行验收
- D.财务人员在审核付款凭单时,核对订购单、采购合同、验收单卖方发票等附件内容的一致性
- 查看答案