某首饰商城为增值税一般纳税人,2019年5月发生以下业务:
(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得收入29万元。其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入9万元。
(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条,新项链每条零售价0.25万元,旧项链每条作价0.22万元,每条项链取得差价款0.03万元。
(3)为个人定制加工金银首饰,由个人提供原料含税金额30.42万元,商场取得个人支付的含税加工费收入4.38万元(商城无同类首饰价格)。
(4)用300条银基项链抵偿债务,该批项链账面成本为39万元,零售价69.6万元。
(5)外购金银首饰一批,取得普通发票,注明价款400万元;外购镀金首饰一批,取得增值税专用发票,注明价款50万元、增值税6.5万元。
其他相关资料:金银首饰零售环节消费税税率5%;成本利润率6%。
商城5月份应缴纳增值税( )万元。
- A.18.28
- B.28.54
- C.37.04
- D.38
正确答案及解析
正确答案
解析
本题考查增值税的计算。销项税额=[29÷1.13+2000×0.03÷1.13+4.38÷1.13÷(1-5%)+69.6÷1.13]×0.13=18.78(万元)。进项税额为6.5万元,应纳增值税税额=18.78-6.5=12.28(万元)。
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关于第三家公司报销一半攻读MBA学位学费的说法,正确的是( )。
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- A.公司通过这种方式对员工进行了人力资本投资
- B.这种规定增加了员工攻读MBA学位的人力资本投资成本
- C.公司和员工共同分担了人力资本投资成本,同时共享了投资收益
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- A.攻读研究生的人力资源投资回报率低于攻读本科
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- C.小罗应该本科毕业就直接就业,而不是攻读研究生
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关于超市将李某退回丙公司的说法,正确的是( )。
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- A.超市可以因决定提前解散而将李某退回丙公司
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- C.超市可以因乙企业收回场地而将李某退回丙公司
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关于小罗在第三家公司得到培训的说法,正确的是( )。
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- A.这家公司提供的正式培训属于特殊培训
- B.资深同事对小罗的工作指导属于在职培训
- C.小罗在业余时间攻读MBA学位不属于在职培训
- D.小罗在业余时间攻读MBA学位属于人力资本投资
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关于小罗从第二家公司离职的说法,正确的是( )
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