某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，本年度企业全年的销售收入为9000万元，会计利润总额为70万元。为降低税收风险，在本年度汇算清缴前，企业聘请某会计师事务所进行审计，发现有关问题如下：
(1)该公司新研发小家电30台，发给优秀职工，每台成本价5万元，不含税售价每台10万元。企业未确认收入，未转销成本。
(2)12月转让一项自行开发专用技术的所有权，取得收入700万元，未作收入处理，该项无形资产的账面成本100万元也未转销。
(3)本年度向企业A支付管理费50万元，已全额计入管理费用中扣除。
(4)年初向企业B借款1000万元。期限2年，本年度支付利息70万元，已全额计入财务费用中扣除。已知金融机构同期同类贷款利率为6％。
(5)“营业外支出”账户中列支税收滞纳金3万元，合同违约金6万元，环境保护支出8万元，关联企业赞助支出10万元，全都如实扣除。暂不考虑城市维护建设税和教育费附加。
该企业将新研发的30台小家电发给职工的税务处理正确的是（ ）。
正确答案及解析
正确答案
解析
本题考查增值税的检查。将30台自产产品发给本厂职工视同销售，按市场销售价格确认收入300万元，按成本价结转成本150万元，按市场销售价格计算增值税销项税额，增值税销项税额=30×10×13％=39(万元)。应调增应纳税所得额=30×(10-5)=150(万元)。
包含此试题的试卷
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关于第三家公司报销一半攻读MBA学位学费的说法，正确的是（ ）。
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- A.公司通过这种方式对员工进行了人力资本投资
- B.这种规定增加了员工攻读MBA学位的人力资本投资成本
- C.公司和员工共同分担了人力资本投资成本，同时共享了投资收益
- D.报销一半学费后员工必须为公司工作三年的规定，有利于降低员工离职率
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关于小罗研究生刚毕业时的工资不如本科就业的同学的说法，正确的是（ ）
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- A.攻读研究生的人力资源投资回报率低于攻读本科
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- C.小罗应该本科毕业就直接就业，而不是攻读研究生
- D.研究生刚毕业时的工资都比有两年工作经验的本科生低
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关于超市将李某退回丙公司的说法，正确的是（ ）。
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- A.超市可以因决定提前解散而将李某退回丙公司
- B.超市可以因甲公司拒绝承担出资责任而将李某退回丙公司
- C.超市可以因乙企业收回场地而将李某退回丙公司
- D.超市可以自行决定将李某退回丙公司
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关于小罗在第三家公司得到培训的说法，正确的是（ ）。
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- A.这家公司提供的正式培训属于特殊培训
- B.资深同事对小罗的工作指导属于在职培训
- C.小罗在业余时间攻读MBA学位不属于在职培训
- D.小罗在业余时间攻读MBA学位属于人力资本投资
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关于小罗从第二家公司离职的说法，正确的是（ ）
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- A.劳动者在决定是否流动时并不把工资水平当成重要的考虑因素
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