所得税会计的程序中，（ ）是其关键环节。
- A. 确定资产负债表中资产和负债项目的账面价值
- B. 资产与负债计税基础的确定
- C. 确定期末递延所得税资产或递延所得税负债的余额
- D. 确定调整或调减递延所得税费用以及递延所得税资产或递延所得税负债的金额
正确答案及解析
正确答案
B
解析
本题主要考查了所得税的计税基础。
按照《企业会计准则—— 所得税》原则，企业的所得税核算应遵循下列程序：
（1）按照相关会计准则规定，确定资产负债表中资产和负债项目的账面价值；
（2）按照适用的税收法规，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础；
（3）比较资产、负债的账面价值与其计税基础，确定期末递延所得税资产或递延所得税负债的余额；
（4）根据递延所得税资产或递延所得税负债的余额变动，确定调增或调减递延所得税费用以及递延所得税资产或递延所得税负债的金额；
（5）确定利润表中的所得税费用。
在这个程序中，资产与负债计税基础的确定是其关键环节。
综上所述，本题正确答案为B项。
你可能感兴趣的试题
依据2007年6月1日起实施的《生产安全事故报告和调查处理条例》规定，按生产安全事故（以下简称事故）造成的人员伤亡或者直接经济损失，事故分类包括（）。
-
- A.轻伤事故
- B.重伤事故
- C.死亡事故
- D.一般事故
- E.较大事故
- 查看答案
关于生产安全事故应急预案管理的说法，正确的是（ ）。
-
- A. 安全生产及应急管理方面的专家，均可受邀参加应急预案评审
- B. 应急预案应报同级人民政府和上一级安全生产监督管理部门备案
- C. 施工单位应每半年至少组织一次现场处置方案演练
- D. 施工单位应每年至少组织两次综合应急预案演练或者专项应急预案演练
- E. 经过修改的应急预案需重新备案
- 查看答案
关于生产安全事故应急预案的说法，正确的有（ ）。
-
- A.现场处置方案是针对具体事故类别,危险源和研究保障而制定的计划或方案
- B.编制目的是为了杜绝职业健康安全和环境事故的发生
- C.综合应急预案从总体上阐述应急的基本要求和程序
- D.专项应急预案是针对具体装置、场所或设施、岗位所制定的应急措施
- 查看答案
地方各级安全生产监督管理部门的应急预案，应当报（）部门备案。
-
- A.同级人民政府
- B.其他负有安全生产监督管理部门
- C.上级人民政府
- D.上一级安全生产监督管理部门
- E.同级安全生产监督管理部门
- 查看答案
根据《生产安全事故报告和调查处理条例》，下列安全事故中，属于重大事故的是（ ）。
-
- A.3人死亡，10人重伤，直接经济损失 2000万元
- B.12人死亡，直接经济损失 960万元
- C.36人死亡，50人重伤，直接经济损失 6000万元
- D.2人死亡，100人重伤，直接经济损失 1.2亿
- 查看答案