乙公司只生产和销售一种产品，该公司正在编制明年的分季度现金预算，本年年末现金余额为57万元。相关资料如下：
（1）预计第一季度销量10万件，第二季度销量12万件，第三季度销量14万件，产品单位售价120元；每季度销售收入30%在当季度收现，40%下季度收现，其余30%下下季度收现，本年年末应收账款余额为1130万元，其中有360万元为本年第三季度款项。
（2）本年年末产成品存货2万件，每季末产成品存货为下季度销量的20%。
（3）单位产品材料消耗量10千克，每千克单价为6元，当季度所需原材料在上季购买，款项于购买次季度支付。
（4）预计前两个季度的直接人工成本分别为100万元、120万元，制造费用分别为120万元、144万元。销售和管理费用全年200万元，分季度平均支付。直接人工成本、制造费用、销售和管理费用全部当季度付现。预计全年所得税费用320万元，每季度预缴80万元。
（5）公司计划于第一季度安装一条新的生产线，季末支付设备购置款500万元。
（6）本年年末公司持有1000万元长期借款，利率10%，每季度末支付利息。
（7）公司要求每季度末现金余额不能低于50万元。低于50万元时，向银行借入短期借款，借款金额为10万元的整数倍，季度利率2%。高于50万元时，高出部分按10万元的整数倍偿还短期借款。借款季初取得，季末偿还，每季末支付当季利息。
（8）全年无其他融资和投资计划。
要求：根据上述资料，编制乙公司明年第一季度和第二季度的现金预算。
备注：主观题的表格是图片，无法在图片上填写。
正确答案及解析
正确答案
解析
1.第一季度：
（1）本年第三季度收入×30%＋本年第四季度收入×70%＝1130
根据题目条件可知，本年第三季度收入×30%＝360（万元）
则可以得到本年第四季度收入＝1100（万元）
下年第一季度销货现金收入＝360＋1100×40%＋10×120×30%＝1160（万元）
（2）期初产成品存货＋本期生产量＝本期销售量＋本期期末产成品存货
则：下年第一季度生产量＝10＋12×20%－2＝10.4（万件）
下年第一季度材料采购款＝10.4×10×6＝624（万元）
下年第一季度材料在本年第四季度购买，款项于购买次季即第一季度支付。
（3）下年第一季度现金多余或不足＝1217－1474＝－257（万元）
设向银行借款A，则：A－257－A×2%－25≥50
解得：A≥338.78
借款金额为10万元的整数倍，则应该借款340万元。
下年第一季度短期借款利息＝340×2%＝6.8（万元）
下年第一季度期末现金余额＝－257＋340－6.8－25＝51.2（万元）
2.第二季度：
下年第二季度销货现金收入＝1100×30%＋10×120×40%＋12×120×30%＝1242（万元）
下年第二季度材料采购款＝（12＋14×20%－12×20%）×10×6＝744（万元）
下年第二季度现金多余或不足＝1293.2－1138＝155.2（万元），大于最低现金余额50万元，可以归还部分短期借款。
由于短期借款季末归还，因此下年第二季度短期借款利息＝6.8（万元）
设第二季度归还短期借款B，则：155.2－B－6.8－25≥50
解得：B≤73.4
还款金额为10万元的整数倍，则应该还款70万元。
下年第二季度期末现金余额＝155.2－70－6.8－25＝53.4（万元）
包含此试题的试卷
你可能感兴趣的试题
下列关于法律主体权利能力的表述中，正确的是（ ）。
-
- A.权利能力是指权利主体能够通过自己的行为取得权利和承担义务的能力
- B.自然人的权利能力可分为完全权利能力、限制权利能力与无权利能力
- C.权利能力以行为能力为前提，无行为能力即无权利能力
- D.营利法人、非营利法人与特别法人均具有权利能力
- 查看答案
2018年，中共中央下发《深化党和国家机构改革方案》，设立中央全面依法治国委员会，该委员会办公室位于（ ）。
-
- A.中共中央办公厅
- B.司法部
- C.国家监察委
- D.最高人民法院
- 查看答案
甲开车不小心撞坏了电线杆，该行为属于（）。
-
- A.事件
- B.法律行为
- C.事实行为
- D.表意行为
- 查看答案
法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。下列选项中不属于法人的是（）。
-
- A.基金会
- B.有限责任公司
- C.合伙企业
- D.基层群众性自治组织
- 查看答案
根据法律规范的性质，可以将法律关系分为（）。
-
- A.民事法律关系、刑事法律关系和行政法律关系
- B.绝对法律关系与相对法律关系
- C.调整性法律关系与保护性法律关系
- D.主法律关系和从法律关系
- 查看答案