某工厂2022年1月转让一栋位于市区的旧厂房，签订转让合同，注明含增值税价款3780万元，采用简易方法计算增值税。2015年建造该厂房时，支付的地价款和按照国家统一规定缴纳的有关税费合计为700万元，发生建造成本600万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该厂房的重置成本为1500万元，成新度折扣率为60%。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
1.计算转让厂房时应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
2.计算土地增值税时允许扣除的印花税。
3.计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
4.计算转让厂房应缴纳的土地增值税。
正确答案及解析
正确答案
解析
1.应缴纳的增值税额＝3780÷（1+5%）×5%＝180（万元）
应缴纳的城市维护建设税额＝180×7%＝12.6（万元）
应缴纳的教育费附加＝180×3%＝5.4（万元）
应缴纳的地方教育附加＝180×2%＝3.6（万元）
应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合计＝180+12.6+5.4+3.6＝201.6（万元）
2.应缴纳的印花税＝3780×0.05%＝1.89（万元）
3.扣除项目金额合计数＝700＋1500×60%＋（12.6＋5.4＋3.6＋1.89）＝1623.49（万元）
4.增值额＝3780÷（1+5%）－1623.49＝1976.51（万元）
增值率＝1976.51÷1623.49×100%＝121.74%
应缴纳的土地增值税＝1976.51×50%-1623.49×15%＝744.73（万元）
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