2022年9月，某A市区甲建筑企业（一般纳税人）在外省B县城取得建筑工程款1090万元（含税价），当月该企业的增值税进项税额60万元。该项目适用增值税一般计税方法，不考虑其他因素。下列说法正确的有（ ）。
- A.该建筑企业应在B地预缴增值税20万元
- B.该建筑企业应在B地缴纳城建税与教育费附加1.6万元
- C.该建筑企业应在A地实际缴纳增值税10万元
- D.该建筑企业应在A地申报缴纳城建税与教育费附加1万元
- E.该建筑企业在B地无需缴纳城建税和教育费附加
正确答案及解析
正确答案
A、B、C、D
解析
选项A，该建筑企业应在B地预缴增值税＝1090÷（1＋9％）×2％＝20（万元）；
选项B，该建筑企业应在B地缴纳城建税与教育费附加=20×（5％＋3％）＝1.6（万元）；
选项C，该建筑企业应在A地实际缴纳增值税＝1090÷（1＋9％）×9％－60－20＝10（万元）；
选项D，该建筑企业应在A地申报缴纳城建税与教育费附加＝10×（7％＋3％）＝1（万元）。
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