下列资产和负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，应确认递延所得税的有（ ）。
- A.企业自行研究开发并资本化的专利权初始确认时账面价值与计税基础的差额
- B.期末按公允价值调增的其他债权投资的金额
- C.期末按公允价值调减投资性房地产的金额
- D.企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
正确答案及解析
正确答案
B、C、D
解析
选项A不符合题意，自行开发的无形资产确认时，既不影响应纳税所得额，也不影响会计利润，按照会计准则规定，不确认该暂时性差异的所得税影响，故不确认相关的递延所得税；选项B符合题意，其他债权投资的账面价值（公允价值）>计税基础（取得成本），产生应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债；选项C符合题意，投资性房地产的账面价值（公允价值）与计税基础（税法初始确认金额-税法规定累计折旧）的差额，应确认递延所得税；选项D符合题意，预计负债的账面价值>计税基础0，产生可抵扣暂时性差异，一般应确认递延所得税资产。综上，本题应选BCD。
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