某公司编制2022年第二季度资金预算的相关资料如下:
（1）2022年各季度预计销售量分别为400件、500件、600件和400件，预计销售单价为1000元/件，每季度的销售收入中，有70%在本季度收到现金，30%在下一季度收到现金，不存在坏账。
（2）每季度末产品库存量预计为次季度销售量的30%，第二季度材料采购现金支出为300000元，还需要支付直接人工费用250000元、制造费用450000元（其中折旧150000元）、销售及管理费用150000元、所得税费用200000元。
（3）公司第一季度期末现金余额515000元。公司理想的现金余额为50万元，资金不足时向银行借款，新增借款发生在季度期初，偿还借款发生在季度期末，借款金额为10000元的整数倍，年利率10%，按季度支付利息，第一季度末短期借款余额30万元。
要求：（1）计算2022年第二季度预计现金收入和第三季度末预计应收账款；（2分）
（2）计算2022年第二季度预计生产量；（1分）
（3）计算2022年第二季度现金余缺和第二季度预计期末现金余额。（2分）
正确答案及解析
正确答案
解析
1）2022年第二季度预计现金收入=400×1000/10000×30%+500×1000/10000×70%=47（万元）
（提示：计算均按万元衡量，即将题中条件元/10000转换为万元，故后续省略）
第三季度末预计应收账款=600×1000/10000×30%=18（万元）
（2）2022年第二季度预计生产量=500+600×30%-500×30%=530（件）
（3）第二季度现金余缺=51.5+47-30-25-（45-15）-15-20=-21.5（万元）
若第二季度借款X万元，则：
-21.5+X-X×10%/4-30×10%/4≥50，X≥74.1（万元）
因为向银行借款为10000元的整数倍，所以应向银行借款75万元，则第二季度期末现金余额
=-21.5+75-75×10%/4-30×10%/4=50.875（万元）=508750（元）。
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