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某拟建项目建设期2年,运营期6年。建设投资总额3540万元,第一年投入1200万元为自有资金,第二年投入2340万元(其中贷款金额为2000万元)。建设投资预计形成无形资产540万元,其余形成固定资产。固定资产使用年限10年,残值率为4%。固定资产余值在项目运营期末收回。无形资产在运营期6年中,均匀摊入成本。

建设期投资借款合同规定的还款方式为:运营期的前4年等额还本,利息照付。借款利率为6%(按季度计息)。

1、计算该项目的建设期贷款利息。

2、计算该项目回收的固定资产余值。

3、分别计算运营期前4年的还款本金和利息。

正确答案及解析

正确答案
解析

1.贷款实际利率=(1+6%/4)4-1=6.14%

第一年建设期贷款利息=0

第二年建设期贷款利息=2000/2×6.14%=61.40(万元)

建设期贷款利息为61.40万元。

2. 固定资产折旧额=(3540+61.40-540)×(1-4%)/10=293.89(万元)

固定资产余值=(3540+61.40-540)×4%+293.89×(10-6)=1298.02(万元)

3.运营期第1年期初借款余额=2061.40(万元)

运营期前4年每年还本额=2061.40/4=515.35(万元)

运营期第1年应付利息=2061.40×6.14%=126.57(万元)

运营期第2年期初借款余额=2061.40-515.35=1546.05(万元)

运营期第2年应付利息=1546.05×6.14%=94.93(万元)

运营期第3年期初借款余额=1546.05-515.35=1030.70(万元)

运营期第3年应付利息=1030.70×6.14%=63.28(万元)

运营期第4年期初借款余额=1030.70-515.35=515.35(万元)

运营期第4年应付利息=515.35×6.14%=31.64(万元)

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